US-LLC gründen mit Wohnsitz in Deutschland: der vollständige Leitfaden

Eine US-LLC ist für viele Selbstständige in Deutschland der kürzeste Weg zu einem Dollarkonto, zu Stripe in den USA und zu amerikanischen Kunden, die lieber mit einer amerikanischen Gesellschaft abschließen. Gleichzeitig kursieren im Netz Versprechen, die einer Prüfung nicht standhalten, allen voran das von der steuerfreien LLC. Dieser Leitfaden beantwortet die Fragen in der Reihenfolge, in der sie sich stellen: ob die Gründung mit Wohnsitz in Deutschland legal ist, was sie bringt und was nicht, wie die LLC in beiden Ländern besteuert wird, was sie kostet, was Sie beim Finanzamt anmelden müssen und wie die Gründung konkret abläuft.

Er richtet sich an Freelancer, Agenturen, SaaS-Gründer und Onlinehändler, die in Deutschland leben und hier bleiben wollen. Wer auswandern möchte, hat andere Fragen; auf die kommen wir am Ende kurz zurück.

Ist eine US-LLC mit Wohnsitz in Deutschland legal und seriös?

Ja. Kein deutsches Gesetz verbietet es, eine Gesellschaft im Ausland zu gründen und von Deutschland aus zu führen, und die USA verlangen für eine LLC weder Staatsbürgerschaft noch Wohnsitz, Visum oder Sozialversicherungsnummer. Als Deutscher gründen Sie Ihre LLC genauso wie ein Amerikaner: Die Gesellschaft wird beim Secretary of State des gewählten Bundesstaats eingetragen, erhält von der IRS eine EIN und ist ab diesem Moment eine vollwertige juristische Person des amerikanischen Rechts. Eine Reise in die USA ist dafür nicht nötig, alles läuft online.

Auch in Deutschland ist die LLC keine Grauzone. Der deutsch-amerikanische Freundschafts-, Handels- und Schifffahrtsvertrag von 1954 sorgt dafür, dass eine in den USA wirksam gegründete Gesellschaft hier grundsätzlich als solche anerkannt wird, mit ihrer eigenen Rechtsfähigkeit. Seriös oder unseriös wird die Konstruktion erst durch den Umgang mit dem Finanzamt. Wer seine LLC offenlegt und ihre Gewinne erklärt, handelt völlig korrekt. Wer sie verschweigt, riskiert Nachzahlungen mit Zinsen und ein Strafverfahren wegen Steuerhinterziehung, und die Chance, dass sie unentdeckt bleibt, ist gering: Die IRS kennt Ihren Namen aus dem EIN-Antrag und den jährlichen Meldungen, und Deutschland und die USA tauschen Steuerinformationen aus.

Was eine US-LLC ist, in wenigen Sätzen

LLC steht für Limited Liability Company. Sie verbindet die Haftungsbeschränkung einer Kapitalgesellschaft mit der Einfachheit eines Einzelunternehmens: kein Mindestkapital, kein Notar, keine Bilanzpflicht nach amerikanischem Recht, und eine LLC mit einem einzigen Gesellschafter wird von der IRS standardmäßig als disregarded entity behandelt, also steuerlich so, als gäbe es sie nicht. Ihre Regeln legt ein internes Dokument fest, das Operating Agreement, und ihre Existenz beweisen die Articles of Organization, die beim Bundesstaat eingereicht werden. Mit einer deutschen GmbH hat sie den Zweck gemeinsam, nicht die Formalitäten.

Die Vorteile einer US-LLC für Unternehmer aus Deutschland

• Ein Geschäftskonto in Dollar: Kunden aus den USA und aus aller Welt zahlen per ACH oder Wire auf ein amerikanisches Konto mit Routing- und Kontonummer, und Sie entscheiden selbst, wann Sie in Euro wechseln.
• Stripe in den USA: Stripe gibt es auch in Deutschland, aber erst die US-Gesellschaft öffnet Ihnen ein amerikanisches Stripe-Konto mit Auszahlung in Dollar, was für SaaS-Abos und Kunden in Nordamerika einen spürbaren Unterschied macht.
• Marktplätze und Plattformen: Amazon.com, Shopify Payments in den USA und viele amerikanische Plattformen behandeln Sie mit einer LLC als heimischen Verkäufer.
• Vertrauen bei US-Kunden: Viele amerikanische Auftraggeber unterschreiben lieber mit einer Gesellschaft, die eine EIN und eine US-Adresse hat, als mit einem Lieferanten im Ausland.
• Eine schlanke Gründung: kein Stammkapital, keine notarielle Beurkundung, kein Handelsregister, und die Gebühren der Bundesstaaten liegen zwischen 50 und 110 €.

Für wen lohnt sich das? Für die Agentur mit Kunden in New York, den Freelancer, der für amerikanische Start-ups entwickelt, den SaaS-Gründer, der in Dollar abrechnet, und den Onlinehändler, der auf Amazon.com verkauft. Unser Beitrag zur US-LLC für Freelancer und Agenturen geht diese Fälle im Detail durch.

Die Nachteile, ehrlich benannt

Eine US-LLC ist kein Steuersparmodell für Menschen, die in Deutschland leben, und wer Ihnen das Gegenteil erzählt, verschweigt die deutsche Seite. Die wichtigsten Nachteile sollten Sie kennen, bevor Sie gründen.

• Keine Steuerersparnis in Deutschland: Solange Sie hier wohnen und die LLC von hier aus führen, werden ihre Gewinne in Deutschland versteuert. Dazu mehr im nächsten Abschnitt.
• Doppelter Verwaltungsaufwand: Die LLC erfüllt ihre Pflichten gegenüber IRS und Bundesstaat, und Sie übertragen ihre Zahlen zusätzlich in Ihre deutsche Steuererklärung.
• Eine Einordnung, die geprüft werden muss: Ob das Finanzamt Ihre LLC als Personen- oder als Kapitalgesellschaft behandelt, hängt von ihrer Ausgestaltung ab und sollte vor der Gründung mit einem Steuerberater geklärt sein.
• Fixkosten, auch ohne Umsatz: Registered Agent, US-Adresse, jährliche Meldungen und deutsche Steuerberatung fallen jedes Jahr an. Bei ein paar tausend Euro Jahresumsatz rechnet sich das selten.
• Umsatzsteuer bleibt europäisch: Verkaufen Sie an Kunden in Deutschland oder der EU, gelten weiter die europäischen Umsatzsteuerregeln, daran ändert die Adresse in Wyoming nichts.

Sitzen alle Ihre Kunden in Deutschland, ist ein Einzelunternehmen, eine UG oder eine GmbH in der Regel einfacher. Die LLC spielt ihre Stärken aus, sobald das Geschäft international oder auf die USA ausgerichtet ist. Eine vertiefte Abwägung finden Sie in unserem Beitrag US-LLC mit Wohnsitz in Deutschland: Steuern, Pflichten und Nachteile.

Ist eine US-LLC steuerfrei? Die Antwort für die USA und für Deutschland

Auf der amerikanischen Seite ist die Antwort in den meisten Fällen tatsächlich ja. Eine LLC mit einem einzigen Gesellschafter, der nicht in den USA lebt, ist eine foreign-owned disregarded entity. Hat sie in den USA weder Büro noch Angestellte noch einen abhängigen Vertreter, betreibt sie dort in der Regel keinen Trade or Business im steuerlichen Sinn, kurz ETBUS, und auf ihre Gewinne fällt keine US-Bundeseinkommensteuer an, also 0 %. Wyoming erhebt zudem weder Körperschaft- noch Einkommensteuer. Was bleibt, sind Meldepflichten: jedes Jahr Form 5472 mit einer Pro-forma-1120 an die IRS, und wer diese Meldung vergisst, riskiert eine Strafe ab 25.000 $, auch ohne jeden Gewinn. Wie das im Detail funktioniert, erklärt unser Beitrag US-LLC für Nichtansässige: Besteuerung und Funktionsweise.

Auf der deutschen Seite ist die Antwort nein. Wer in Deutschland einen Wohnsitz oder seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat, ist nach § 1 Abs. 1 EStG unbeschränkt steuerpflichtig, mit seinem gesamten Welteinkommen. Für die Gesellschaft selbst kommt es auf den Ort der Geschäftsleitung an, den § 10 AO als Mittelpunkt der geschäftlichen Oberleitung definiert. Treffen Sie die Entscheidungen Ihrer LLC an Ihrem Schreibtisch in Deutschland, liegt ihre Geschäftsleitung hier, und damit nach § 12 AO auch eine Betriebsstätte. Die eingetragene Adresse in Wyoming ändert daran nichts.

Wie die Gewinne dann besteuert werden, entscheidet der Typenvergleich, den das BMF-Schreiben vom 19. März 2004 für die US-LLC beschreibt. Ähnelt Ihre LLC einer Personengesellschaft, was bei einer Ein-Personen-LLC ohne besondere Gestaltung häufig der Fall ist, gilt sie als transparent: Ihr Gewinn wird Ihnen direkt zugerechnet und unterliegt Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz, bei gewerblicher Tätigkeit zusätzlich der Gewerbesteuer. Ähnelt sie einer GmbH, etwa wegen der Regeln zu Geschäftsführung, Haftung und Übertragbarkeit der Anteile im Operating Agreement, gilt sie als Kapitalgesellschaft. Mit Geschäftsleitung in Deutschland ist sie dann hier körperschaftsteuerpflichtig und gewerbesteuerpflichtig wie eine GmbH, und Ausschüttungen an Sie werden noch einmal besteuert.

Die Hinzurechnungsbesteuerung der §§ 7 ff. AStG wird oft im selben Atemzug genannt, betrifft den typischen Fall aber nicht. Sie greift bei ausländischen Kapitalgesellschaften, die weder Sitz noch Geschäftsleitung in Deutschland haben, passive Einkünfte erzielen und niedrig besteuert werden, seit 2024 mit weniger als 15 %. Wird Ihre LLC von Deutschland aus geführt, ist sie hier ohnehin voll steuerpflichtig. Und § 2 AStG, die erweiterte beschränkte Steuerpflicht, betrifft nur Deutsche, die ihren Wohnsitz in ein Niedrigsteuerland verlegt haben, nicht Sie, solange Sie hier leben.

Doppelt besteuert werden Sie in aller Regel nicht. Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und den USA verteilt die Besteuerungsrechte, und da bei einer transparenten LLC ohne US-Betriebsstätte in den USA keine Bundessteuer anfällt, bleibt schlicht die deutsche Steuer. Die USA erheben übrigens keine Mehrwertsteuer, sondern je nach Bundesstaat eine Sales Tax; was das für Ihre Verkäufe bedeutet, lesen Sie im Beitrag Mehrwertsteuer in den USA: die Sales Tax erklärt.

Was kostet eine US-LLC? Einmalige und laufende Kosten

Bei LLC Place kostet die Gründung im Tarif Basic einmalig 389 €. Darin enthalten sind die Eintragung beim Bundesstaat, der Registered Agent, die US-Geschäftsadresse mit Postscan, die EIN ohne SSN, das Operating Agreement auf Englisch und die Begleitung bei der Kontoeröffnung. Dazu kommt die Gebühr des Bundesstaats zum Selbstkostenpreis, ohne Aufschlag: 100 € in Wyoming, 50 € in New Mexico, 110 € in Delaware.

Ab dem zweiten Jahr kostet die Verlängerung 379 € im Jahr, Registered Agent, Adresse und Fristenüberwachung inklusive. In Wyoming ist auch der Annual Report des Bundesstaats darin enthalten, New Mexico verlangt keinen, und in Delaware kommen jedes Jahr 400 € Franchise Tax an den Bundesstaat hinzu. Die jährlichen IRS-Meldungen Form 5472 und 1120 sind in Basic optional für 199 € im Jahr buchbar, für 398 € im Jahr mit einem eigenen US-Steuerexperten, und in den Tarifen Pro und Founder bereits enthalten.

Einen Posten sollten Sie von Anfang an einplanen, den kein Gründungsdienst übernehmen kann: Ihren deutschen Steuerberater, der die LLC in Ihrer Steuererklärung abbildet. Sein Honorar hängt vom Umfang der Buchhaltung und vom Ergebnis des Typenvergleichs ab. Eine vollständige Aufstellung aller Posten finden Sie im Beitrag Was kostet eine LLC in den USA im Jahr 2026.

US-LLC in Deutschland anmelden: Finanzamt, Gewerbeamt, Sozialversicherung

Finanzamt. Die Gründung einer Betriebsstätte im Ausland oder die Beteiligung an einer ausländischen Gesellschaft müssen Sie dem Finanzamt nach § 138 Abs. 2 AO anzeigen, zusammen mit der Steuererklärung für das Jahr der Gründung. Die Gewinne der LLC gehören danach jedes Jahr in Ihre Erklärung, je nach Einordnung als Einkünfte aus Gewerbebetrieb oder selbständiger Arbeit, oder die LLC gibt als Kapitalgesellschaft eine eigene Erklärung ab. Führen Sie die Bücher so, dass sie für die IRS und für das Finanzamt taugen: ein Geschäftskonto nur für die LLC, Rechnungen im Namen der LLC, und keine privaten Ausgaben über das Konto der Gesellschaft.

Gewerbeamt. Üben Sie von Deutschland aus eine gewerbliche Tätigkeit aus, braucht es eine Gewerbeanmeldung nach § 14 GewO, auch wenn die Rechnungen auf eine amerikanische Gesellschaft laufen. Agenturen, Onlinehandel und der Verkauf von Software im Abo sind in aller Regel gewerblich. Freie Berufe im Sinne des § 18 EStG brauchen keine Gewerbeanmeldung, die Abgrenzung ist aber nicht immer eindeutig und gehört auf die Liste für Ihr erstes Gespräch mit dem Steuerberater.

Sozialversicherung. Die LLC ändert an Ihrer Stellung in der deutschen Sozialversicherung nichts. Als alleiniger Eigentümer Ihrer Gesellschaft gelten Sie in aller Regel als selbstständig, die Krankenversicherung bleibt Pflicht, und ob Sie rentenversicherungspflichtig sind, richtet sich wie bei jedem Selbstständigen nach Ihrer Tätigkeit, nicht nach der Rechtsform in den USA. Stellen Sie Mitarbeiter in Deutschland ein, gelten für sie deutsches Arbeitsrecht und deutsche Beiträge.

Bankkonto und Stripe: Mercury und die EIN ohne SSN

Die EIN ist die Steuernummer Ihrer LLC, und Sie brauchen dafür weder eine Social Security Number noch eine ITIN. Als Nichtansässiger beantragen Sie sie mit dem Formular SS-4, das bei der IRS in der Regel in einer bis drei Wochen bearbeitet wird. LLC Place übernimmt diesen Antrag für Sie, und unser Beitrag EIN ohne SSN zeigt, wie er abläuft. Viele Deutsche suchen dabei nach einer „US-Steuernummer“ und stoßen auf zwei Begriffe: Die EIN gehört der Gesellschaft, die ITIN ist eine persönliche Nummer, die Sie in den meisten Fällen nicht brauchen. Den Unterschied erklärt der Beitrag US-Steuernummer: EIN oder ITIN.

Mit Gründungsurkunde, EIN, Operating Agreement, US-Geschäftsadresse und einem Ausweisdokument eröffnen Sie das Geschäftskonto, meist bei Mercury Bank. Der Antrag läuft vollständig online, die Antwort kommt meist innerhalb weniger Werktage, und Anträge aus Deutschland gehen in der Regel ohne Rückfragen durch. Welche Unterlagen genau verlangt werden und woran Anträge scheitern, steht im Beitrag Mercury-Konto für Ihre US-LLC aus Deutschland.

Stripe verlangt für ein amerikanisches Konto die US-Gesellschaft, ihre EIN und ein US-Bankkonto für die Auszahlungen. Mit dem Mercury-Konto ist alles beisammen, und die Einnahmen landen in Dollar auf Ihrem Geschäftskonto. Die einzelnen Schritte beschreibt der Beitrag Ein Stripe-Konto mit einer US-LLC eröffnen.

Welcher Bundesstaat: Wyoming, New Mexico oder Delaware?

Ohne physische Präsenz in den USA sind Sie in der Wahl frei, und für Unternehmer aus Deutschland kommen drei Bundesstaaten ernsthaft in Frage. Wyoming ist unsere Standardempfehlung: 100 € Gründungsgebühr, ein Annual Report ab 60 € im Jahr, keine Einkommen- oder Körperschaftsteuer des Bundesstaats, keine Veröffentlichung der Gesellschafter, und Banken wie auch Stripe kennen seine Unterlagen gut. New Mexico ist mit 50 € die günstigste Variante und verlangt danach weder Annual Report noch Jahresgebühr, dafür erinnert Sie der Bundesstaat an nichts. Delaware lohnt sich vor allem, wenn Sie Kapital von amerikanischen Investoren aufnehmen wollen, und kostet jedes Jahr 400 € Franchise Tax, auch ohne Umsatz.

Florida taucht in Suchanfragen oft auf, ist für Sie aber selten die richtige Wahl. Die Gründung kostet mehr, der jährliche Bericht ebenfalls, die Namen der Verantwortlichen sind öffentlich, und einem Unternehmer, der von Deutschland aus arbeitet, bietet der Bundesstaat keinen Vorteil. Sinnvoll ist Florida nur, wenn Sie dort tatsächlich ein Büro, ein Lager oder Personal haben. Den vollständigen Vergleich finden Sie im Beitrag Welcher Bundesstaat ist der beste für Ihre US-LLC?.

US-LLC gründen in fünf Schritten

1. 1Antrag ausfüllen: Sie beantworten online unseren Fragebogen zu Tätigkeit, Gesellschaftern und Bundesstaat, das dauert etwa 10 Minuten.
2. 2Eintragung beim Bundesstaat: Wir reichen die Articles of Organization ein, mit LLC Place als Organizer, und Ihre LLC ist in der Regel nach ein bis drei Werktagen eingetragen.
3. 3EIN ohne SSN: Wir beantragen die EIN bei der IRS, sie kommt in der Regel innerhalb von einer bis drei Wochen.
4. 4Konto und Stripe: Mit EIN und Unterlagen eröffnen Sie das US-Geschäftskonto und das Stripe-Konto, wir bereiten den Antrag mit Ihnen vor.
5. 5Anmeldung in Deutschland: Sie zeigen die Gründung dem Finanzamt an und melden gegebenenfalls ein Gewerbe an, idealerweise nach einem ersten Gespräch mit Ihrem Steuerberater.

Von der Anmeldung bis zum ersten Zahlungseingang in Dollar vergehen damit meist zwei bis vier Wochen, und jeder Schritt ist im Dashboard sichtbar. Wo es Verzögerungen geben kann, erklärt der Beitrag Wie lange dauert die Gründung einer US-LLC?.

Häufige Fragen

Kann ich als Deutscher eine LLC gründen?

Ja. Die USA verlangen für eine LLC weder amerikanische Staatsbürgerschaft noch Wohnsitz oder Visum, und Deutschland verbietet die Gründung einer ausländischen Gesellschaft nicht. Sie gründen die LLC vollständig online, ohne Reise, und müssen sie anschließend beim Finanzamt angeben, weil Sie in Deutschland steuerpflichtig bleiben.

Welche Nachteile hat die Gründung einer LLC?

Mit Wohnsitz in Deutschland sparen Sie keine Steuern, weil die Gewinne hier versteuert werden. Dazu kommen doppelte Pflichten gegenüber IRS und Finanzamt, eine steuerliche Einordnung, die ein Steuerberater prüfen muss, und jährliche Fixkosten, die sich bei kleinen Umsätzen kaum rechnen. Für ein Geschäft mit rein deutschen Kunden ist eine deutsche Rechtsform meist die bessere Wahl.

Wie viel kostet es, eine LLC zu gründen?

Bei LLC Place einmalig 389 € im Tarif Basic, zuzüglich der Gebühr des Bundesstaats von 100 € in Wyoming, 50 € in New Mexico oder 110 € in Delaware. Ab dem zweiten Jahr kostet die Verlängerung 379 €. Die IRS-Meldungen kosten optional 199 € im Jahr, 398 € mit einem eigenen US-Steuerexperten, und sind in Pro und Founder enthalten. Die Kosten Ihres deutschen Steuerberaters kommen hinzu.

Kann ich eine LLC gründen, wenn ich keinen Wohnsitz habe?

Einen Wohnsitz in den USA brauchen Sie nicht, die Adresse der LLC stellt der Registered Agent. Die Bank verlangt aber eine echte private Wohnadresse, die sie mit Ihrem Ausweis abgleicht. Wer seinen Wohnsitz in Deutschland aufgibt, ohne anderswo steuerlich ansässig zu werden, verlässt nicht automatisch das deutsche Steuerrecht: Gewöhnlicher Aufenthalt, Ort der Geschäftsleitung und für Wegzügler in Niedrigsteuerländer § 2 AStG spielen dann eine Rolle. Das gehört vor dem Umzug in die Hände eines Steuerberaters.

Wann ist eine LLC steuerfrei?

In den USA fällt für eine LLC, die einer einzigen nicht ansässigen Person gehört und dort weder Büro noch Personal noch abhängigen Vertreter hat, in der Regel keine Bundeseinkommensteuer an. Steuerfrei ist sie damit aber nur auf amerikanischer Seite. Leben Sie in Deutschland, versteuern Sie ihre Gewinne hier.

Wie wird eine LLC in Deutschland besteuert?

Das hängt vom Typenvergleich ab. Gilt die LLC als Personengesellschaft, wird ihr Gewinn Ihnen direkt zugerechnet und mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert, bei gewerblicher Tätigkeit zuzüglich Gewerbesteuer. Gilt sie als Kapitalgesellschaft mit Geschäftsleitung in Deutschland, zahlt sie Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer wie eine GmbH, und Ausschüttungen an Sie werden zusätzlich besteuert.

LLC oder GmbH: Was ist der Unterschied?

Die GmbH braucht 25.000 € Stammkapital, einen Notar und einen Eintrag im Handelsregister, die UG kommt mit weniger Kapital aus, bleibt aber ebenso formgebunden. Die LLC wird ohne Mindestkapital und ohne Notar online gegründet. Steuerlich ist der Unterschied für jemanden, der in Deutschland lebt, kleiner als oft behauptet, weil beide hier versteuert werden. Die LLC lohnt sich, wenn Sie Dollarkonto, Stripe in den USA oder amerikanische Kunden brauchen; für ein rein deutsches Geschäft ist die GmbH oder UG meist passender. Für Investoren aus den USA ist wiederum oft eine C-Corp die Erwartung.

Brauche ich einen Steuerberater?

Ja, und zwar schon vor der Gründung. Er klärt mit Ihnen den Typenvergleich, die Frage der Gewerbeanmeldung und die Umsatzsteuer, und er bildet die LLC danach jedes Jahr in Ihrer deutschen Steuererklärung ab. Die amerikanische Seite, also Eintragung, EIN, Registered Agent und auf Wunsch die IRS-Meldungen, übernimmt LLC Place und liefert Ihrem Steuerberater alle Unterlagen, die er dafür braucht.