US-Steuernummer beantragen: die EIN für Ihre US-LLC, die ITIN nur für Sie persönlich

Die Frage kommt bei jeder Gründung. Ein Verkäufer hat gelesen, er brauche eine ITIN, ein anderer, die EIN genüge, ein dritter hat einen Dienstleister für beides bezahlt. Zwei von ihnen haben Geld für nichts ausgegeben.

Die Regel passt in einen Satz. Die EIN identifiziert ein Unternehmen gegenüber der IRS, die ITIN identifiziert eine natürliche Person, die eine US-Erklärung abgeben muss und keinen Anspruch auf eine Sozialversicherungsnummer hat. Das sind zwei verschiedene Dinge, und die große Mehrheit der Nichtansässigen braucht nur das Erste.

TIN, EIN, ITIN, SSN: die US-Steuernummern im Überblick

Die amerikanische Steueridentifikationsnummer heißt TIN, kurz für taxpayer identification number. Dahinter steckt keine einzelne Nummer, sondern eine ganze Familie. Die SSN steht Personen zu, die in den USA arbeiten dürfen. Die ITIN erhalten Personen, die keinen Anspruch auf eine SSN haben, aber in den USA steuerpflichtig sind. Die EIN wird an Unternehmen vergeben. Dazu kommen seltenere Nummern wie ATIN oder PTIN, die einen ausländischen Gründer nicht betreffen. Fragt eine Bank, eine Plattform oder ein Formular nach Ihrer TIN, ist je nach Situation eine dieser Nummern gemeint: die EIN für Ihre LLC, die Steuernummer Ihres Wohnsitzlandes für Sie persönlich auf einem W-8BEN, und fast nie eine ITIN.

Für Gründer aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz ist die Antwort also kurz. Die Gesellschaft hat eine TIN, nämlich ihre EIN, die LLC Place in 3 bis 5 Werktagen für sie beschafft, ohne SSN. Sie selbst geben Ihre nationale Steuernummer an, in Deutschland etwa die steuerliche Identifikationsnummer, wenn ein amerikanisches Formular nach einer foreign TIN fragt. Eine ITIN kommt nur in den weiter unten beschriebenen Fällen hinzu.

US-Steuernummer beantragen: EIN, ITIN oder SSN?

Welche US-Steuernummer Sie beantragen, hängt davon ab, wer identifiziert werden soll. Ihre LLC braucht die EIN, neun Ziffern im Format 12-3456789, und genau diese Nummer verlangen Bank, Stripe und Marktplätze. Sie persönlich brauchen eine ITIN, ebenfalls neun Ziffern, im Format 9XX-XX-XXXX und immer mit einer Neun beginnend, nur dann, wenn Sie selbst eine US-Steuererklärung abgeben müssen. Die SSN, die Sozialversicherungsnummer, steht nur Personen zu, die in den USA arbeiten dürfen. Als Nichtansässiger ohne Arbeitserlaubnis bekommen Sie keine, und Sie brauchen auch keine. Fragt ein Bankformular oder Stripe nach der Nummer des Unternehmens, gehört dort also die EIN hinein, nie die ITIN.

Die EIN vergibt die IRS auf Grundlage des Formulars SS-4. Der Onlineantrag setzt eine SSN oder ITIN voraus und steht Nichtansässigen deshalb nicht offen, der Antrag bleibt aber kostenlos und verlangt keine persönliche US-Steuernummer. LLC Place stellt ihn für Sie, und die Nummer liegt in der Regel nach 3 bis 5 Werktagen vor, je nach Auslastung der IRS auch etwas später.

Für die ITIN verlangt die IRS das Formular W-7, in der Regel zusammen mit der Steuererklärung, die den Antrag begründet, etwa einer 1040-NR, sowie ein Ausweisdokument im Original oder als Kopie, die von der ausstellenden Behörde beglaubigt ist. Die IRS nennt sieben Wochen Bearbeitungszeit, in der Hauptsaison und bei Anträgen aus dem Ausland werden daraus schnell neun bis elf.

Bei einer Gründung mit LLC Place ist die EIN im Paket enthalten: Wir füllen das SS-4 aus, reichen es bei der IRS ein und übergeben Ihnen die Nummer zusammen mit den übrigen Unterlagen, ohne je eine SSN oder ITIN von Ihnen zu verlangen. Eine ITIN beantragt niemand vorsorglich. Wir sagen Ihnen, ob Ihr Fall wirklich eine braucht, was bei einer LLC mit einem einzigen Eigentümer fast nie vorkommt.

Die EIN, die Nummer Ihres Unternehmens

Die EIN, also *employer identification number*, entspricht einer betrieblichen Steuernummer. Sie wird bei der IRS mit dem Formular SS-4 beantragt, ist kostenlos und verlangt keine Sozialversicherungsnummer: Der Fall des ausländischen Antragstellers ist ausdrücklich vorgesehen. LLC Place stellt den Antrag für Sie und erhält die Nummer in 3 bis 5 Werktagen. Alles Wissenswerte zu dieser Nummer steht in unserem Artikel zur EIN ohne SSN.

Diese Nummer verlangen die Bank, Stripe, die Marktplätze und die Lieferanten. Ohne sie besteht Ihr Unternehmen rechtlich, kann aber nichts einnehmen. Sie ist deshalb die erste Unterlage nach der Gründung und die einzige, die den Start wirklich blockiert.

Die ITIN, die Nummer einer Person

Die ITIN, also *individual taxpayer identification number*, richtet sich an eine natürliche Person mit Erklärungspflicht in den Vereinigten Staaten, die keine Sozialversicherungsnummer erhalten kann. Sie wird mit dem Formular W-7 beantragt, zusammen mit einem beglaubigten Ausweisdokument und meist mit der Steuererklärung, die den Antrag begründet.

Genau diesen letzten Punkt übersehen die Ratgeber. Eine ITIN beantragt man nicht vorsorglich. Die IRS erteilt sie, um eine Abgabe zu ermöglichen, nicht damit sie in einer Akte liegt. Ein Antrag ohne Erklärungsgrund wird abgelehnt, und das beglaubigte Ausweisdokument ist umsonst gereist.

Die Fälle, in denen die ITIN nötig wird

Der erste ist die LLC mit mehreren Gesellschaftern. Sie gilt als Personengesellschaft, gibt eine 1065-Erklärung ab und stellt jedem Gesellschafter ein K-1 aus. Ein ausländischer Gesellschafter auf diesem Dokument braucht eine US-Steuernummer, also eine ITIN. Das ist einer der Gründe, warum ein zweiter Gesellschafter nie nebensächlich ist, wie wir im Artikel zur LLC mit einem oder mehreren Mitgliedern erklären.

Der zweite sind Einkünfte, die tatsächlich mit einer US-Tätigkeit verbunden sind. Sie zwingen die Person zur Abgabe einer 1040-NR und damit zur ITIN. Der Mechanismus steht in unserem Leitfaden zur Besteuerung von Nichtansässigen.

Der dritte ist die Anwendung eines Doppelbesteuerungsabkommens zur Senkung einer Quellensteuer, etwa auf Lizenzgebühren. Das Formular W-8BEN verlangt dann eine Steuernummer, und die ITIN ist die einzige, die einer ausländischen Privatperson zur Verfügung steht.

Der häufigste Fall, und der einfachste

Eine LLC im Eigentum einer einzigen ausländischen Person, ohne Angestellte und ohne Büro in den USA, wird steuerlich ignoriert. Sie reicht jedes Jahr das Formular 5472 zusammen mit einer 1120 pro forma ein. Dieses Dossier weist den Eigentümer mit Namen, Anschrift und ausländischer Steuernummer aus, nicht mit einer ITIN.

Mit anderen Worten: Der Freelancer, der Onlinehändler oder der Berater, dem seine Gesellschaft allein gehört, musste nie eine ITIN beantragen. Er braucht die EIN, die Geschäftsadresse, das Bankkonto und sonst nichts.

Die Fristen, die oft entscheiden

Die EIN kommt bei einem sauber ausgefüllten Auslandsantrag per Fax in 3 bis 5 Werktagen, je nach Auslastung der IRS auch etwas später. Die ITIN rechnet man in Wochen, oft zwei bis drei Monate, sobald der Antrag über die zuständige Stelle läuft und das Ausweisdokument beglaubigt werden muss.

Auf eine ITIN zu warten, die Sie nicht brauchen, verschiebt Ihren Start also um ein Quartal. Das ist der wahre Preis der Verwechslung, weit mehr als das Honorar eines Dienstleisters.

Wie LLC Place das übernimmt

Wir reichen das Formular SS-4 bei der IRS ein und übergeben Ihnen die EIN Ihrer Gesellschaft, ohne jemals eine US-Personennummer von Ihnen zu verlangen. Sie ist das einzige Dokument, das den Start bestimmt, und im Paket enthalten.

Wir sagen Ihnen auch, wann eine ITIN wirklich nötig ist, was selten vorkommt, statt Ihnen ein dreimonatiges Verfahren zu verkaufen, das Sie nicht brauchen. Der Rest folgt im selben Dossier: Satzung, Geschäftsadresse und Überwachung der Jahreserklärung.

Häufige Fragen

Wie beantrage ich eine US-Steuernummer für mein Unternehmen?

Die Steuernummer Ihrer Gesellschaft ist die EIN, die die IRS auf Grundlage des Formulars SS-4 vergibt. Als Nichtansässiger brauchen Sie dafür weder eine Sozialversicherungsnummer noch eine ITIN, denn das Formular sieht den ausländischen Antragsteller ausdrücklich vor. Bei einer Gründung mit LLC Place stellen wir diesen Antrag für Sie und übergeben Ihnen die Nummer zusammen mit den übrigen Unterlagen.

Bekomme ich eine EIN ohne SSN und ohne ITIN?

Ja. Das Formular SS-4 sieht den ausländischen Antragsteller ausdrücklich vor, und eine amerikanische Personennummer wird nicht verlangt. Das ist der normale Weg für Nichtansässige, keine Ausnahme, und LLC Place stellt diesen Antrag für Sie.

Verlangt meine US-Bank eine ITIN?

Geschäftliche Neobanken begnügen sich mit EIN, Satzung und einer Identitätsprüfung. Eine klassische Filialbank kann mehr verlangen, was einer der Gründe ist, warum wir auf die Lösungen aus unserem Bankenvergleich verweisen.

Ich habe bereits eine ITIN, brauche ich trotzdem eine EIN?

Ja, immer. Die beiden Nummern ersetzen einander nicht: Die eine bezeichnet eine Person, die andere ein Unternehmen. Eine LLC ohne EIN kann weder ein Konto eröffnen noch Zahlungen annehmen.

Was ist die TIN, die amerikanische Steueridentifikationsnummer?

Die TIN bezeichnet die ganze Familie der Steuernummern der IRS: die SSN für Personen, die in den USA arbeiten dürfen, die ITIN für andere Personen mit US-Steuerpflicht und die EIN für Unternehmen. Die TIN einer LLC ist ihre EIN.

Brauche ich als Deutscher eine ITIN, um eine LLC zu gründen?

Nein. Die LLC erhält ihre EIN ohne SSN und ohne ITIN, und Sie tragen auf dem W-8BEN Ihre deutsche Steuer-ID ein. Nötig wird eine ITIN nur bei einer LLC mit mehreren Gesellschaftern, bei Einkünften, die tatsächlich mit einer US-Tätigkeit verbunden sind, oder wenn Sie über ein Doppelbesteuerungsabkommen eine Quellensteuer senken wollen.