ITIN oder EIN: Welche Nummer braucht Ihre US-LLC wirklich?

Die Frage kommt bei jeder Gründung. Ein Verkäufer hat gelesen, er brauche eine ITIN, ein anderer, die EIN genüge, ein dritter hat einen Dienstleister für beides bezahlt. Zwei von ihnen haben Geld für nichts ausgegeben.

Die Regel passt in einen Satz. Die EIN identifiziert ein Unternehmen gegenüber der IRS, die ITIN identifiziert eine natürliche Person, die eine US-Erklärung abgeben muss und keinen Anspruch auf eine Sozialversicherungsnummer hat. Das sind zwei verschiedene Dinge, und die große Mehrheit der Nichtansässigen braucht nur das Erste.

Die EIN, die Nummer Ihres Unternehmens

Die EIN, also *employer identification number*, entspricht einer betrieblichen Steuernummer. Sie wird mit dem Formular SS-4 beantragt, ist kostenlos und verlangt keine Sozialversicherungsnummer: das entsprechende Feld nimmt den Vermerk *foreign* an. Das Verfahren steht in unserem Artikel zur EIN ohne SSN.

Diese Nummer verlangen die Bank, Stripe, die Marktplätze und die Lieferanten. Ohne sie besteht Ihr Unternehmen rechtlich, kann aber nichts einnehmen. Sie ist deshalb das erste Stück nach der Gründung, und das einzige, das den Start wirklich blockiert.

Die ITIN, die Nummer einer Person

Die ITIN, also *individual taxpayer identification number*, richtet sich an eine natürliche Person mit Erklärungspflicht in den Vereinigten Staaten, die keine Sozialversicherungsnummer erhalten kann. Sie wird mit dem Formular W-7 beantragt, zusammen mit einem beglaubigten Reisepass und meist mit der Steuererklärung, die den Antrag begründet.

Genau diesen letzten Punkt übersehen die Ratgeber. Eine ITIN beantragt man nicht vorsorglich. Die IRS erteilt sie, um eine Abgabe zu ermöglichen, nicht damit sie in einer Akte liegt. Ein Antrag ohne Erklärungsgrund wird abgelehnt, und der Pass ist umsonst gereist.

Der Test, in einer Frage

Müssen Sie persönlich dieses Jahr eine US-Steuererklärung abgeben? Lautet die Antwort nein, brauchen Sie keine ITIN. Ihr Unternehmen dagegen braucht in jedem Fall eine EIN.

Die Fälle, in denen die ITIN nötig wird

Der erste ist die LLC mit mehreren Gesellschaftern. Sie gilt als Personengesellschaft, gibt eine 1065-Erklärung ab und stellt jedem Gesellschafter ein K-1 aus. Ein ausländischer Gesellschafter auf diesem Dokument braucht eine US-Steuernummer, also eine ITIN. Das ist einer der Gründe, warum ein zweiter Gesellschafter nie nebensächlich ist, wie wir im Artikel zur LLC mit einem oder mehreren Mitgliedern erklären.

Der zweite sind Einkünfte, die tatsächlich mit einer US-Tätigkeit verbunden sind. Sie zwingen die Person zur Abgabe einer 1040-NR und damit zur ITIN. Der Mechanismus steht in unserem Leitfaden zur Besteuerung von Nichtansässigen.

Der dritte ist die Anwendung eines Doppelbesteuerungsabkommens zur Senkung einer Quellensteuer, etwa auf Lizenzgebühren. Das Formular W-8BEN verlangt dann eine Steuernummer, und die ITIN ist die einzige, die einer ausländischen Privatperson zur Verfügung steht.

Der häufigste Fall, und der einfachste

Eine LLC im Eigentum einer einzigen ausländischen Person, ohne Angestellte und ohne Büro in den USA, wird steuerlich ignoriert. Sie reicht jedes Jahr das Formular 5472 zusammen mit einer 1120 pro forma ein. Dieses Dossier weist den Eigentümer mit Namen, Anschrift und ausländischer Steuernummer aus, nicht mit einer ITIN.

Mit anderen Worten: Der Freelancer, der Onlinehändler oder der Berater, dem seine Gesellschaft allein gehört, musste nie eine ITIN beantragen. Er braucht die EIN, die Geschäftsadresse, das Bankkonto und sonst nichts.

Was die ITIN nicht leistet

Sie gewährt kein Aufenthaltsrecht, eröffnet allein kein Bankkonto, ersetzt bei Stripe oder einem Marktplatz nicht die EIN, und sie verfällt nach drei aufeinanderfolgenden Jahren ohne Verwendung.

Die Fristen, die oft entscheiden

Die EIN kommt bei einem sauber ausgefüllten Auslandsantrag per Fax in wenigen Werktagen, je nach Auslastung der IRS auch später. Die ITIN rechnet man in Wochen, oft zwei bis drei Monate, sobald der Antrag über die zuständige Stelle läuft und der Pass beglaubigt werden muss.

Auf eine ITIN zu warten, die Sie nicht brauchen, verschiebt Ihren Start also um ein Quartal. Das ist der wahre Preis der Verwechslung, weit mehr als das Honorar eines Dienstleisters.

Wie LLC Place das übernimmt

Wir reichen das Formular SS-4 bei der IRS ein und übergeben Ihnen die EIN Ihrer Gesellschaft, ohne jemals eine US-Personennummer von Ihnen zu verlangen. Sie ist das einzige Stück, das den Start bestimmt, und im Paket enthalten.

Wir sagen Ihnen auch, wann eine ITIN wirklich nötig ist, was selten vorkommt, statt Ihnen ein dreimonatiges Verfahren zu verkaufen, das Sie nicht brauchen. Der Rest folgt im selben Dossier: Satzung, Geschäftsadresse und Jahreserklärung.

Häufige Fragen

Bekomme ich eine EIN ohne SSN und ohne ITIN?

Ja. Das Formular SS-4 sieht den ausländischen Antragsteller ausdrücklich vor, und das Feld für die Personennummer wird mit *foreign* ausgefüllt. Das ist der normale Weg für Nichtansässige, keine Ausnahme.

Verlangt meine US-Bank eine ITIN?

Geschäftliche Neobanken genügen sich mit EIN, Satzung und Reisepass. Eine klassische Filialbank kann mehr verlangen, was einer der Gründe ist, warum wir auf die Lösungen aus unserem Bankenvergleich verweisen.

Ich habe bereits eine ITIN, brauche ich trotzdem eine EIN?

Ja, immer. Die beiden Nummern ersetzen einander nicht: die eine bezeichnet eine Person, die andere ein Unternehmen. Eine LLC ohne EIN kann weder ein Konto eröffnen noch Zahlungen annehmen.