US LLC gründen als Deutscher: Wohnsitz, Steuern, Konto

Eine US LLC löst Sie nicht von der deutschen Steuer. Entscheidend ist nicht die Adresse in Wyoming, sondern der Ort, von dem aus Sie die Gesellschaft tatsächlich führen. Wer aus Deutschland heraus entscheidet, verhandelt und Rechnungen schreibt, hat den steuerlichen Anknüpfungspunkt in Deutschland. Dieser Artikel zeigt, was das Finanzamt prüft, was der IRS trotzdem erwartet und wann sich die Gründung wirklich lohnt.

US LLC gründen mit Wohnsitz in Deutschland: der entscheidende Punkt

Das deutsche Steuerrecht knüpft an den Ort der Geschäftsleitung an, § 10 AO. Führen Sie die LLC von Ihrem Schreibtisch in Berlin, Hamburg oder München aus, entsteht dort eine Betriebsstätte im Sinne des § 12 AO, auch ohne Büro in den USA. Die Gewinne sind dann in Deutschland steuerpflichtig, unabhängig davon, ob Sie sich etwas ausschütten.

Hinzu kommt die Einordnung der Rechtsform. Seit dem BMF-Schreiben vom 19. März 2004 wird die LLC im sogenannten Typenvergleich mit deutschen Gesellschaftsformen verglichen. Je nach Ausgestaltung, etwa Geschäftsführung, Haftung und Übertragbarkeit der Anteile, gilt sie als Kapitalgesellschaft oder als Personengesellschaft. Davon hängt ab, ob Körperschaftsteuer auf Ebene der Gesellschaft anfällt oder ob die Gewinne direkt bei Ihnen als Einkünfte erfasst werden.

Was in Deutschland konkret auf Sie zukommt

• Einkommensteuer oder Körperschaftsteuer auf die Gewinne, je nach Ergebnis des Typenvergleichs.
• Gewerbesteuer der Gemeinde, sobald eine gewerbliche Tätigkeit im Inland ausgeübt wird.
• Gewerbeanmeldung beim Gewerbeamt und Anzeige beim Finanzamt, auch für eine ausländische Gesellschaft.
• Umsatzsteuer auf Ihre Leistungen, mit Reverse Charge im B2B innerhalb der EU und eigenen Regeln für Privatkunden.
• Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7 ff. AStG, wenn die LLC als Kapitalgesellschaft gilt, passive Einkünfte erzielt und niedrig besteuert wird.

Eine Doppelbesteuerung ist dabei nicht das Regelergebnis. Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und den USA verteilt die Besteuerungsrechte, und eine in den USA gezahlte Steuer wird in der Regel angerechnet. Nur: bei einer transparenten LLC ohne US-Betriebsstätte fällt dort meist gar keine Bundessteuer an, es bleibt also die deutsche Seite.

Was der IRS trotzdem verlangt

Auch ohne Steuerzahlung in den USA bleiben Pflichten bestehen. Sie brauchen eine EIN, jährlich das Formular 5472 mit einem Pro-forma-1120, dazu den Annual Report des Bundesstaats und je nach Staat eine Franchise Tax. Ein vergessenes 5472 beginnt bei 25 000 Dollar Strafe, unabhängig vom Gewinn.

US LLC selber gründen oder begleiten lassen?

Die Registrierung selbst ist kein Hexenwerk: Formular des Bundesstaats, Registered Agent, Gebühr. Schwierig wird es danach. Die EIN ohne SSN läuft über ein Faxverfahren mit Bearbeitungszeiten von mehreren Wochen, die Bank prüft Adresse und Tätigkeit, und die IRS-Formulare folgen einem Kalender, den niemand von sich aus im Blick hat. Genau dort verlieren Selbstgründer Zeit und Geld.

Wann sich die US LLC für Deutsche lohnt

Sie lohnt sich, wenn Sie in Dollar abrechnen, Stripe oder Amazon US freischalten, amerikanische Kunden ohne lokale Gesellschaft bedienen oder ein Softwareprodukt international verkaufen wollen. Sie lohnt sich nicht, wenn das Ziel allein die Steuerersparnis ist: die Geschäftsleitung liegt in Deutschland, und das Finanzamt sieht diese Konstruktion sofort.

Muss ich ein Gewerbe anmelden?

Ja, sobald Sie von Deutschland aus gewerblich tätig werden, auch über eine amerikanische Gesellschaft. Die Anmeldung erfolgt beim Gewerbeamt Ihres Wohnorts.

Brauche ich eine SSN oder ITIN?

Für die Gründung und die EIN nicht. Eine ITIN wird erst relevant, wenn Sie persönlich in den USA erklärungspflichtig werden, etwa bei einer echten US-Betriebsstätte.

Zahle ich doppelt Steuern?

In der Regel nicht. Ohne US-Betriebsstätte fällt in den USA meist keine Bundessteuer an, und das Abkommen zwischen beiden Staaten verhindert die doppelte Belastung. Die Prüfung im Einzelfall gehört zu Ihrem Steuerberater.

Wir übernehmen die amerikanische Seite

LLC Place gründet Ihre LLC, holt die EIN ohne SSN, stellt die Geschäftsadresse, begleitet die Kontoeröffnung und reicht 5472, 1120 und Annual Report ein. Die deutsche Erklärung bleibt bei Ihrem Steuerberater, dem wir alle Unterlagen liefern.