LLC oder C-Corp: Was wählt man als Nichtansässiger?

Die Wahl stellt sich fast immer gleich. Ein Gründer liest, eine C-Corp wirke seriöser, oder ein Investor werde diese Form verlangen, und zögert vor einer Struktur, deren Pflege mehrere tausend Dollar im Jahr kostet.

Die richtige Frage lautet nicht, welche besser ist, sondern wer die Gewinne bekommt, und wann.

Die LLC, steuerliche Transparenz

Eine LLC im Eigentum einer einzigen ausländischen Person wird steuerlich ignoriert. Sie zahlt keine Bundeskörperschaftsteuer, solange sie keine Geschäftstätigkeit auf US-Boden ausübt, und der Gewinn wird in Ihrem Wohnsitzland erklärt. Der Mechanismus steht in unserem Artikel zur Besteuerung von Nichtansässigen.

Diese Transparenz hat eine Meldepflicht als Kehrseite: das Formular 5472 samt einer 1120 pro forma, jedes Jahr, bei Strafe von fünfundzwanzigtausend Dollar. Das ist Formsache, keine Steuer, aber nicht freiwillig.

Die C-Corp, zwei Steuerebenen

Eine C-Corp ist ein eigenes Steuersubjekt. Sie zahlt einundzwanzig Prozent Bundessteuer auf ihren Gewinn, oft ergänzt um eine Steuer des Bundesstaats. Schüttet sie den Rest aus, greift eine Quellensteuer von dreißig Prozent auf Dividenden an einen ausländischen Gesellschafter, teils gemindert durch ein Doppelbesteuerungsabkommen.

Von hundert Dollar ausgeschüttetem Gewinn bleiben also rund fünfundfünfzig Dollar vor der Steuer Ihres Wohnsitzlands, gegenüber hundert Dollar bei einer transparenten LLC. Genau diese Differenz verschweigen die meisten Vergleiche.

Die Nuance, auf die es ankommt

Die Doppelbesteuerung greift erst bei der Ausschüttung. Eine C-Corp, die ihren gesamten Gewinn reinvestiert, trägt nur die einundzwanzig Prozent. Für ein Start-up, das von seinem Wachstum lebt, ist das stimmig, für ein Geschäft, das seinen Gründer monatlich bezahlen muss, nie.

Der Fall, in dem die C-Corp nötig ist

Die Kapitalaufnahme bei US-Investoren. Wagniskapitalfonds investieren in Delaware-Gesellschaften in Form einer C-Corp, weil ihre Verträge, ihre Vorzugsanteile und ihre eigenen steuerlichen Zwänge um diese Form gebaut sind. Eine transparente LLC leitet ihnen Einkünfte zu, die sie nicht verarbeiten können.

Dazu kommen Mitarbeiteranteile und mehrere Gesellschafter mit unterschiedlichen Rechten. Ist Ihr Vorhaben ein Technologie-Start-up, das binnen zwei Jahren US-Geld sucht, ist die C-Corp von Anfang an die richtige Antwort, denn eine spätere Umwandlung kostet Zeit und Honorare.

Der Fall, in dem die LLC gewinnt, also der häufigste

Ein Freelancer, eine Agentur, ein Onlinehändler, ein Softwareanbieter, der von Kunden lebt und nicht von Investoren: Sie alle zahlen sich aus dem Gewinn. Für sie fügt die C-Corp eine Steuerebene, eine schwerere Buchhaltung und jährliche Honorare hinzu, ohne Gegenleistung.

Die LLC gibt ihnen dieselbe kaufmännische Glaubwürdigkeit, denselben Zugang zu Stripe und zu US-Banken, dieselbe Haftungsbeschränkung. Kein Kunde fragt nach der Rechtsform des Lieferanten, er sieht auf die Rechnung und auf das Konto, an das er zahlt.

Der klassische Fehler

Die C-Corp zu wählen, weil sie besser klingt, und zum ersten Jahresabschluss festzustellen, dass eine vollständige 1120 fällig ist, US-Bücher geführt und ein örtlicher Steuerberater bezahlt werden müssen. Das Prestige kostet dann mehrere tausend Dollar im Jahr.

Und die S-Corp, von der alle sprechen

Sie ist Nichtansässigen verschlossen. Das US-Recht behält dieses Regime ansässigen oder amerikanischen natürlichen Personen vor, was einen ausländischen Gesellschafter systematisch ausschließt. Jedes Angebot, das sie Ihnen vorschlägt, irrt oder täuscht.

Was gleich bleibt, unabhängig von der Form

Der Bundesstaat der Gründung ist weiterhin zu wählen, und unser Vergleich der Bundesstaaten gilt für beide Formen. Jahresbericht und Franchise Tax fallen in beiden Fällen an, und die Sales Tax hängt von Ihrer Tätigkeit ab, nie von Ihrem Status.

LLC Place gründet LLCs, weil diese Form nahezu alle nichtansässigen Unternehmer bedient. Verlangt Ihr Vorhaben wirklich eine C-Corp, sollten Sie das vor der Zahlung wissen, und wir sagen es Ihnen.

Wie LLC Place das übernimmt

Wir gründen Ihre LLC im passenden Bundesstaat, beschaffen die EIN, stellen die Geschäftsadresse und überwachen Ihre jährlichen Pflichten, das Formular 5472 ebenso wie den Bericht des Bundesstaats.

Verlangt Ihr Vorhaben eine C-Corp, weil eine US-Finanzierungsrunde geplant ist, sagen wir es, bevor Sie zahlen. Eine unpassende Struktur zu verkaufen ist kurzfristig billiger und beim ersten Jahresabschluss weit teurer.

Häufige Fragen

Kann ich meine LLC später in eine C-Corp umwandeln?

Ja, über eine im Recht des Bundesstaats vorgesehene Umwandlung oder über eine bei der IRS eingereichte steuerliche Option. Das bereitet man mit einem Berater vor, meist zur Finanzierungsrunde.

Erspart eine C-Corp das Formular 5472?

Nein. Eine Gesellschaft, die zu fünfundzwanzig Prozent oder mehr einem Ausländer gehört, reicht dieses Formular ebenfalls ein, als Anlage zur vollständigen 1120.

Erleichtert die C-Corp die Kontoeröffnung?

Nicht entscheidend. Die Institute schauen auf Tätigkeit, Adresse und wirtschaftlich Berechtigten, wie unser Bankenvergleich zeigt.