Sales Tax und Mehrwertsteuer: was jeder LLC Inhaber wissen muss
Die US Sales Tax ist keine Mehrwertsteuer. Sie ist nicht abziehbar, wird nicht überall berechnet und greift nach Schwellen, die jeder Bundesstaat selbst setzt. Eine Verwechslung kostet einen international verkaufenden Unternehmer viel. Hier ist die klare Regel, und wie LLC Place Sie auf der richtigen Seite hält.
9 Min. Lesezeit
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Sie haben Ihre LLC gegründet, der erste US Kunde zahlt, und eine Frage taucht auf: müssen Sie eine Steuer auf die Rechnung setzen? Die Antwort hängt vollständig davon ab, was Sie verkaufen und an wen, und der häufigste Fehler ist, so zu denken, als wäre die US Sales Tax eine Mehrwertsteuer. Es sind zwei grundverschiedene Mechaniken.
Dieser Artikel legt die Regeln für einen nicht ansässigen LLC Inhaber dar, ohne unnötigen Fachjargon, und zeigt, wie LLC Place die Frage in Ihre jährliche Compliance einbaut, statt sie Sie nach einem Schreiben eines Bundesstaats entdecken zu lassen.
Zwei gegensätzliche Logiken, eine teure Verwechslung
Die Mehrwertsteuer ist eine Steuer auf die Wertschöpfung, auf jeder Stufe der Kette erhoben, für Unternehmen abziehbar und auf Ebene eines Landes oder gar eines Wirtschaftsraums harmonisiert. Die US Sales Tax ist eine Steuer auf den Endverkauf, nur beim Verbraucher erhoben, nicht abziehbar, und nicht vom Bund, sondern von jedem Bundesstaat festgesetzt, oft ergänzt um Abgaben von County oder Stadt.
Anders gesagt: eine landesweite Sales Tax gibt es in den Vereinigten Staaten nicht. Es gibt Dutzende Regime mit unterschiedlichen Sätzen, Befreiungen und Schwellen. Deshalb lautet die richtige Frage nie, wie hoch der Satz ist, sondern ob Sie in diesem Bundesstaat überhaupt erhebungspflichtig sind.
Der Nexus, der Begriff, der alles entscheidet
Ein Bundesstaat kann Ihnen die Erhebung der Sales Tax nur auferlegen, wenn Sie eine hinreichende Verbindung zu ihm haben, den sogenannten Nexus. Es gibt zwei Formen:
- Der physische Nexus, sobald Sie ein Büro, Warenbestand oder Personal im Bundesstaat haben, einschließlich Bestand in einem Plattformlager.
- Der wirtschaftliche Nexus, seit der Wayfair Entscheidung verallgemeinert, sobald Sie eine Umsatzschwelle in diesen Bundesstaat überschreiten, sehr oft 100 000 $ Jahresumsatz oder 200 Transaktionen, mit Abweichungen je Bundesstaat.
Für einen nicht ansässigen Unternehmer, der Dienstleistungen an Unternehmen verkauft, stellt sich die Frage fast nie: die meisten Bundesstaaten besteuern freiberufliche Dienstleistungen nicht. Für Verkäufer physischer Produkte oder von Software für Endkunden wird sie zentral, sobald das Volumen wächst.
Zu glauben, ETBUS Status und Sales Tax hingen zusammen. Sie sind unabhängig. Ihre LLC kann keine Bundessteuer auf Gewinne zahlen und dennoch in einem Bundesstaat, in dem sie die Schwelle überschritten hat, Sales Tax erheben müssen. Zwei verschiedene Verwaltungen, zwei verschiedene Logiken.
Was je nach Verkaufsgegenstand gilt
| Ihre Tätigkeit | US Sales Tax | Mehrwertsteuer im Land des Kunden | Was LLC Place tut |
|---|---|---|---|
| Dienstleistungen an Unternehmen | Selten steuerbar, Dienstleistungen oft befreit | Reverse Charge durch den Geschäftskunden | Rechnung ohne Steuer, Position dokumentiert |
| Digitale Produkte an Verbraucher | In mehreren Bundesstaaten ab Schwelle steuerbar | Erhebung möglich oberhalb lokaler Schwellen | Schwellenwarnung und Einrichtung bei Überschreitung |
| Physische Ware in die USA versandt | Steuerbar ab physischem oder wirtschaftlichem Nexus | Einfuhr durch den Empfänger geregelt | Nexus Überwachung und Meldung bei Bedarf |
| Verkauf über einen US Marktplatz | Oft von der Plattform erhoben | Nach den lokalen Regeln des Kunden | Prüfung, dass die Plattform tatsächlich erhebt |
| Internationales SaaS Abo | Behandlung je Bundesstaat unterschiedlich | Regeln des Kundenlands | Einzelfallanalyse mit unseren Experten |
Wie eine Schwelle konkret berechnet wird
Eine Schwelle wird nie global beurteilt, sondern Bundesstaat für Bundesstaat. Dreihunderttausend Dollar Umsatz in den Vereinigten Staaten lösen nichts aus, wenn sich der Betrag auf dreißig Bundesstaaten verteilt und keiner seine eigene Grenze überschreitet. Umgekehrt begründen hunderttausend Dollar mit Kunden in Illinois eine Pflicht in diesem Bundesstaat, und in keinem anderen.
Drei Details trennen die richtige Lesart vom Fehlalarm:
- Der Bezugszeitraum, in einigen Bundesstaaten das Kalenderjahr, in anderen die letzten zwölf rollierenden Monate, was den Zeitpunkt der Überschreitung verschiebt.
- Die maßgebliche Bemessungsgrundlage, bei den einen der Bruttoumsatz, bei den anderen nur steuerbare Verkäufe, ein großer Unterschied, wenn ein Gutteil Ihrer Verkäufe befreit ist.
- Die Registrierungsfrist, in der Regel dreißig bis sechzig Tage nach Überschreitung, bevor der Bundesstaat die Erhebung als geschuldet ansieht.
Nach Überschreiten der Schwelle ist der Ablauf immer gleich: Registrierung beim Bundesstaat, Erhebung der Steuer zum Satz der Lieferadresse, dann periodische Meldung, monatlich oder quartalsweise je nach Volumen, auch für Zeiträume ohne Verkäufe.
Digitale Produkte, der beweglichste Bereich
Nichts ist uneinheitlicher als die Behandlung digitaler Güter. Dasselbe Softwareabo kann in einem Bundesstaat befreit, im nächsten wie eine körperliche Ware besteuert und im dritten als IT Dienstleistung eingeordnet sein. Ein E-Book, ein Videokurs und ein SaaS Zugang folgen nicht immer derselben Regel, selbst innerhalb eines Bundesstaats.
Die praktische Folge ist einfach: wenn Sie digitale Produkte an US Verbraucher verkaufen, geht es nicht darum, einen einheitlichen Satz zu finden, sondern zu wissen, in welchen Bundesstaaten Ihr Volumen Sie verpflichtet, und dann genau diese zu bearbeiten. Das ist Überwachungsarbeit, keine Neuerfindung Ihres Geschäfts.
Der Fall der Marktplätze, oft missverstanden
Seit den Marketplace Facilitator Gesetzen erheben und führen die großen Plattformen die Sales Tax auf die bei ihnen gehosteten Verkäufe selbst ab. Wer ausschließlich über diese Kanäle verkauft, muss in der Regel selbst nichts erheben, sollte aber prüfen, dass die Plattform es je Bundesstaat tatsächlich tut, und den Nachweis aufbewahren. Das Thema behandelt breiter unser Artikel zu LLC für E-Commerce und Dropshipping.
Und die Mehrwertsteuer
Ihre LLC ist amerikanisch, hat keine europäische Umsatzsteuer Identifikationsnummer und weist auf Rechnungen an ausländische Unternehmen keine Mehrwertsteuer aus. Die Steuerschuld liegt beim Kunden, der in seinem Land das Reverse Charge Verfahren anwendet. Wachsamkeit gilt Verkäufen an Privatpersonen, wo einige Länder eine Registrierung des ausländischen Verkäufers oberhalb einer Schwelle verlangen, unabhängig vom Sitz.
Eine Steuer zu berechnen, die Sie nicht erheben müssen, ist genauso riskant wie die geschuldete nicht zu erheben. Sales Tax zu vereinnahmen, ohne im betreffenden Bundesstaat registriert zu sein, bringt Sie in die Lage, fremde Gelder zu halten.
Fazit: eine Frage des Modells, nicht des Landes
Die Sales Tax hängt weder von Ihrer Staatsangehörigkeit noch von Ihrem Wohnsitz ab, sondern davon, was Sie verkaufen und welches Volumen Sie je Bundesstaat erzielen. Für die überwiegende Mehrheit von Freelancern, Agenturen und Softwareanbietern mit Geschäftskunden ist die Antwort einfach und beruhigend. Für Produktverkäufer ist es eine zu beobachtende Größe, kein Hindernis.
Sie können Ihre LLC mit LLC Place gründen oder Ihr Modell von einem Experten einordnen lassen, bevor Sie zum ersten Mal in die Vereinigten Staaten verkaufen.
Häufige Fragen
Braucht meine LLC eine Umsatzsteuer Identifikationsnummer?
Nein. Eine US LLC hat keine europäische Umsatzsteuer Identifikationsnummer. Sie hat eine EIN, eine US Steuernummer ohne Bezug zur Mehrwertsteuer. Ihre ausländischen Geschäftskunden wenden bei sich das Reverse Charge Verfahren an.
Ich verkaufe einen Onlinekurs an Privatpersonen, betrifft mich das?
Potenziell auf beiden Seiten. Einige US Bundesstaaten besteuern digitale Produkte ab einer Schwelle, und einige Länder verpflichten den ausländischen Verkäufer, ihre lokale Steuer auf Verkäufe an Privatpersonen zu erheben. Genau dieses Profil verdient eine eigene Prüfung, die wir mit Ihnen durchführen.
Was passiert, wenn ich eine Schwelle unbemerkt überschreite?
Der Bundesstaat kann die nicht erhobene Steuer nebst Zinsen und Zuschlägen fordern. Genau deshalb gehört die Schwellenüberwachung zur Betreuung, statt dem Zufall überlassen zu bleiben.
Stellt die Sales Tax meine 0 % Bundessteuer infrage?
Nein. Es sind zwei getrennte Regime. Sales Tax in einem Bundesstaat zu erheben, macht Ihre LLC nicht zur Schuldnerin der Bundeseinkommensteuer, die vom ETBUS Status abhängt, erklärt in unserem Leitfaden US LLC für Nichtansässige.
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