Mehrwertsteuer in den USA: die Sales Tax erklärt und was eine US-LLC tun muss

In den USA gibt es keine Mehrwertsteuer. Stattdessen erhebt jeder Bundesstaat seine eigene Sales Tax, mit eigenen Sätzen, Schwellen und Befreiungen. Hier steht, wie sie funktioniert, wer sie erheben muss und was das konkret für eine LLC in der Hand eines Nichtansässigen bedeutet.

9 Min. Lesezeit21. Juli 2026Aktualisiert am 22. September 2026

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Gibt es in den USA eine Mehrwertsteuer? Nein. Die Vereinigten Staaten haben nie eine Steuer auf den Mehrwert eingeführt. Was ihr am nächsten kommt, heißt Sales Tax, eine Steuer auf den Verkauf an Endkunden, die jeder Bundesstaat selbst festsetzt und die County und Stadt oft noch ergänzen. Mit der Mehrwertsteuer teilt sie weder die Mechanik noch die Sätze noch die Pflichten.

Dieser Artikel beantwortet die Frage in der Reihenfolge, in der sie sich stellt: was die Sales Tax ist und wie hoch sie ausfällt, wer sie erheben muss, was daraus für eine LLC in den USA in der Hand eines Nichtansässigen folgt und was LLC Place Ihnen dazu im Rahmen Ihrer Betreuung sagt.

Keine Mehrwertsteuer, aber eine Sales Tax in 45 Bundesstaaten

Die Mehrwertsteuer, in Deutschland und Österreich amtlich Umsatzsteuer, wird auf jeder Stufe der Kette erhoben, ist für Unternehmen abziehbar und landesweit mit einem einheitlichen Satz harmonisiert. Die Sales Tax trifft nur den letzten Verkauf, wird beim Kauf ein einziges Mal vom Verbraucher gezahlt und ist für ihn nie abziehbar. Wer gewerblich zum Weiterverkauf einkauft, ist grundsätzlich befreit, sobald er ein Wiederverkaufszertifikat vorlegt.

Anders gesagt: Eine landesweite Sales Tax gibt es in den Vereinigten Staaten nicht. Es gibt Dutzende Regime mit unterschiedlichen Sätzen, Befreiungen und Schwellen, und fünf Bundesstaaten erheben auf ihrer Ebene gar keine: Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon und Alaska. Dieses Flickwerk bringt Unternehmer durcheinander, die einen einzigen Satz gewohnt sind.

Wie hoch ist die Sales Tax in den USA?

Es gibt nicht einen Satz, sondern Tausende. Der Satz des Bundesstaats reicht von 0 % bis 7,25 % in Kalifornien, dazu kommen die lokalen Abgaben von Countys und Städten. Insgesamt liegt der an der Kasse gezahlte Satz meist zwischen 6 % und 10 %, je nach Lieferadresse. Zur Orientierung: In New York City ergibt das zusammen 8,875 %, in Los Angeles rund 9,5 %, und in einigen Städten in Louisiana oder Alabama über 10 %.

Dieser Satz richtet sich nach der Adresse des Käufers, nicht nach der des Verkäufers. Deshalb kennt ihn kein Unternehmen im Voraus: Er muss bei jeder Bestellung neu ermittelt werden, und genau das übernehmen Rechnungsprogramme und Verkaufsplattformen.

Der Nexus, der Begriff, der alles entscheidet

Ein Bundesstaat kann Ihnen die Erhebung der Sales Tax nur auferlegen, wenn Sie eine hinreichende Verbindung zu ihm haben, den sogenannten Nexus. Davon gibt es zwei Formen:

Der physische Nexus, sobald Sie ein Büro, Warenbestand oder Personal im Bundesstaat haben, auch dann, wenn der Bestand im Lager einer Plattform liegt.
Der wirtschaftliche Nexus, sobald Ihre Verkäufe in diesen Bundesstaat eine Schwelle überschreiten, meistens 100.000 $ Jahresumsatz oder 200 Transaktionen, je nach Bundesstaat.

Für einen nicht ansässigen Unternehmer, der Dienstleistungen an Unternehmen verkauft, stellt sich die Frage so gut wie nie: Die meisten Bundesstaaten besteuern Dienstleistungen nicht, und der wirtschaftliche Nexus wird erst mit einem erheblichen Volumen in einen einzigen Bundesstaat erreicht. Wer Waren oder digitale Produkte an Privatpersonen verkauft, muss sie Bundesstaat für Bundesstaat beantworten.

Die Falle, die Sie vermeiden sollten

Wer die Sales Tax mit der Mehrwertsteuer verwechselt, macht einen von zwei spiegelbildlichen Fehlern: Er stellt US-Geschäftskunden eine Steuer in Rechnung, die sie gar nicht schulden, oder er übersieht eine überschrittene Schwelle in einem Bundesstaat, der sie später mit Zuschlägen einfordert. Beides hängt nicht von Ihrer Staatsangehörigkeit ab, sondern nur davon, was Sie verkaufen und an wen.

Was gilt, je nachdem was Sie verkaufen

Ihre Tätigkeit	Sales Tax in den USA	Mehrwertsteuer im Land des Kunden	Was LLC Place tut
Dienstleistungen an Unternehmen (Beratung, Entwicklung, Marketing)	In fast allen Bundesstaaten nein	Reverse Charge durch den Geschäftskunden	Nichts zu erheben, der Hinweis gehört auf Ihre Rechnungen
Digitale Produkte an Privatpersonen (Kurse, Software, Abos)	In rund dreißig Bundesstaaten ja, oberhalb der Schwelle	In der Europäischen Union ja, ab dem ersten Euro über den One-Stop-Shop	Beratung zum Berechnungstool, Stripe Tax oder TaxJar, das ab dem ersten Verkauf aktiviert wird
Physische Waren im Direktverkauf	Ja, sobald physischer oder wirtschaftlicher Nexus besteht	Je nach Lieferland und Einfuhrregeln	Verweis an einen Sales-Tax-Dienstleister, sobald eine Schwelle näher rückt
Verkäufe über Amazon, Etsy oder eBay	Meist von der Plattform erhoben und abgeführt	Häufig ebenfalls von der Plattform übernommen	Prüfung, welchen Umfang jede Plattform tatsächlich abdeckt

Wie eine Schwelle konkret berechnet wird

Eine Schwelle wird nie insgesamt beurteilt, sondern Bundesstaat für Bundesstaat. Dreihunderttausend Dollar Umsatz in den Vereinigten Staaten lösen nichts aus, wenn sich der Betrag auf vierzig Bundesstaaten verteilt und keiner davon seine eigene Grenze überschreitet. Umgekehrt machen hunderttausend Dollar, die allein an Kunden in Florida gehen, Sie genau dort erhebungspflichtig.

Drei Details trennen die richtige Lesart vom Fehlalarm:

Der Bezugszeitraum, in einigen Bundesstaaten das Kalenderjahr, in anderen die letzten zwölf rollierenden Monate, was den Zeitpunkt der Überschreitung verschiebt.
Die Art der mitgezählten Verkäufe, denn mehrere Bundesstaaten lassen befreite Verkäufe außen vor oder solche, die bereits ein Marktplatz erhoben hat.
Die Zahl der Transaktionen, die immer mehr Bundesstaaten gestrichen haben, um nur noch auf den Umsatz zu schauen, was Verkäufer mit kleinen Warenkörben schützt.

Ist die Schwelle einmal überschritten, bleibt der Ablauf immer derselbe: Registrierung beim Bundesstaat, Erhebung der Steuer zu dem Satz, der an der Lieferadresse gilt, dann Meldung und Abführung in dem monatlichen, vierteljährlichen oder jährlichen Rhythmus, den der Bundesstaat nach dem Volumen vorgibt.

Digitale Produkte, der beweglichste Bereich

Nichts ist uneinheitlicher als die Behandlung digitaler Güter. Dasselbe Softwareabo kann in einem Bundesstaat befreit sein, im nächsten wie eine körperliche Ware besteuert werden und im dritten unter eine eigene Regelung fallen. Onlinekurse, herunterladbare Dateien und Lizenzen folgen jeweils ihrer eigenen Logik.

Die praktische Folge ist einfach: Wenn Sie Digitales an amerikanische Privatkunden verkaufen, geht es nicht darum, einen einheitlichen Satz zu finden, sondern zu wissen, in welchen Bundesstaaten Sie sich einer Schwelle nähern. Das ist Überwachungsarbeit und keine hohe Steuerkunst, und sie gelingt mit einem guten Rechnungsprogramm, das an Ihren Shop angebunden ist.

Der Fall der Marktplätze, oft missverstanden

Seit den Marketplace-Facilitator-Gesetzen erheben die großen Plattformen die Sales Tax auf die bei ihnen abgewickelten Verkäufe selbst und führen sie ab. Wer ausschließlich über Amazon oder Etsy verkauft, hat den größten Teil des Themas damit erledigt. Diese Verkäufe zählen allerdings in manche Schwellenberechnungen hinein, und ein eigener Shop neben dem Marktplatz bleibt Ihre Sache.

Und was ist mit der Mehrwertsteuer?

Ihre LLC ist amerikanisch, sie hat keine europäische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und weist auf Rechnungen über Dienstleistungen an ausländische Unternehmen keine Mehrwertsteuer aus: Der Kunde wendet in seinem Land das Reverse-Charge-Verfahren an. Anders liegt der Fall, wenn Sie digitale Dienstleistungen an Privatpersonen in der Europäischen Union verkaufen, denn dann ist die Mehrwertsteuer des Kundenlands ab dem ersten Euro fällig, über den One-Stop-Shop, ganz gleich wo Ihre Gesellschaft sitzt.

Der richtige Reflex

Denken Sie nie vom Sitzland der Gesellschaft her, sondern von der Art des Verkaufs und vom Kunden. Eine LLC, die Unternehmen Beratung in Rechnung stellt, hat weder Sales Tax noch Mehrwertsteuer zu verwalten. Eine LLC, die einen Kurs an Privatpersonen in Kalifornien und in Deutschland verkauft, kann beides im Blick behalten müssen. Entscheidend ist das Geschäftsmodell, nicht die Flagge.

Fazit: eine Frage des Modells, nicht des Landes

Die Sales Tax hängt weder von Ihrer Staatsangehörigkeit noch von Ihrem Wohnsitz ab, sondern davon, was Sie verkaufen und welches Volumen Sie in jedem Bundesstaat erzielen. Für die meisten LLCs von Nichtansässigen, die Unternehmen Dienstleistungen in Rechnung stellen, greift sie schlicht nicht. Wer Produkte verkauft, beobachtet sie Bundesstaat für Bundesstaat, und die Plattformen nehmen einen großen Teil davon ab.

Sie können Ihre LLC mit LLC Place gründen oder Ihr Modell von einem Experten einordnen lassen, bevor Sie zum ersten Mal verkaufen, damit Sie genau wissen, was Sie erheben, melden oder ignorieren müssen.

Häufige Fragen

Gibt es in den USA eine Mehrwertsteuer?

Nein. Die Vereinigten Staaten erheben keine Mehrwertsteuer. Jeder Bundesstaat setzt seine eigene Sales Tax auf Verkäufe an Endkunden fest, die der Verbraucher ein einziges Mal zahlt, und fünf Bundesstaaten erheben überhaupt keine.

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in den USA?

Einen landesweiten Satz gibt es nicht. Die Sales Tax von Bundesstaat, County und Stadt liegt zusammen meist zwischen 6 % und 10 % und richtet sich nach der Lieferadresse des Käufers. Manche Bundesstaaten wie Oregon oder Delaware erheben gar keine.

Braucht meine LLC eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?

Nein. Eine US-LLC hat keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Sie hat eine EIN, eine amerikanische Steuernummer, die mit der Mehrwertsteuer nichts zu tun hat. Ihre europäischen Geschäftskunden wenden auf Ihre Dienstleistungsrechnungen das Reverse-Charge-Verfahren an.

Ich verkaufe einen Onlinekurs an Privatpersonen, betrifft mich das?

Möglicherweise auf beiden Seiten. Einige Bundesstaaten besteuern digitale Produkte oberhalb einer Schwelle, und einige Länder verpflichten den ausländischen Verkäufer, ihre Mehrwertsteuer schon ab dem ersten Verkauf an eine Privatperson zu erheben. Dann führt an einer Überwachung je Bundesstaat und je Land kein Weg vorbei.

Was passiert, wenn ich eine Schwelle unbemerkt überschreite?

Der Bundesstaat kann die nicht erhobene Steuer nebst Zinsen und Zuschlägen nachfordern. Genau deshalb sollten Sie die Berechnung ab dem ersten Verkauf außerhalb eines Marktplatzes mit Stripe Tax oder TaxJar aktivieren und Ihre Umsätze Bundesstaat für Bundesstaat verfolgen.

Stellt die Sales Tax meine Bundessteuer von 0 % infrage?

Nein. Es sind zwei getrennte Regime. Wer in einem Bundesstaat Sales Tax erhebt, macht seine LLC damit nicht zur Schuldnerin der Bundessteuer auf Gewinne. Die hängt davon ab, ob in den Vereinigten Staaten eine tatsächliche Geschäftstätigkeit besteht, und nicht von Ihren Fernverkäufen.