US-LLC für App oder SaaS gründen: App Stores, Stripe, Steuern, Bundesstaat

Wer eine App oder ein SaaS von außerhalb der USA anbietet, stößt immer auf dieselben drei Mauern: Der App Store verlangt amerikanische Steuerformulare, Stripe verlangt eine Gesellschaft, und die Auszahlungen landen auf einem Konto, das mit Dollar wenig anfangen kann. Eine US-LLC räumt alle drei auf einmal aus dem Weg. So gründet ein Entwickler ohne US-Wohnsitz seine LLC, und das ist es, was sich danach wirklich ändert.

Was die App-Stores wirklich verlangen

Apple und Google kaufen Ihre App nicht, sie vertreiben sie und zahlen Ihnen die Erlöse aus. Dafür brauchen sie eine steuerliche Identität und ein Bankkonto auf den Namen dieser Identität. Mit einer US-LLC und ihrer EIN füllen Sie im Namen der Gesellschaft ein W-8BEN-E statt eines persönlichen W-8BEN aus, und die Auszahlungen gehen ohne erzwungene Umrechnung auf ein amerikanisches Konto.

Dieselbe Logik gilt für Google Play, für Steam bei Spieleentwicklern und für jeden Marktplatz, der Steuern einbehält, sobald er nicht weiß, wen er da bezahlt.

Konkret verlangt Apple vom Inhaber des Entwicklerkontos, in App Store Connect die Bank- und Steuerdaten der Gesellschaft zu hinterlegen, die die Zahlungen erhält. Google Play macht es in seinem Zahlungsprofil genauso. Mit einer LLC tragen Sie die EIN der Gesellschaft, ihre US-Geschäftsadresse und ihr Dollarkonto ein und geben ihren Status als ausländische Einheit an. Gut zu wissen: Das Apple-Entwicklerkonto einer Gesellschaft setzt eine D-U-N-S-Nummer voraus, die Dun & Bradstreet kostenlos anhand der Gründungsunterlagen der LLC vergibt. Das dauert ein bis zwei Wochen.

LLC für eine App gründen: die fünf Schritte

1. 1Bundesstaat wählen. Wyoming für die meisten App-Unternehmen, New Mexico, wenn Diskretion wichtiger ist als Meldepflichten, Delaware nur, wenn Sie Kapital von US-Investoren aufnehmen wollen.
2. 2Gesellschaft eintragen mit einem Registered Agent und einer Geschäftsadresse in den USA, die sowohl der Store als auch die Bank prüfen.
3. 3EIN beantragen, die Steuernummer der Gesellschaft, ganz ohne SSN.
4. 4Bankkonto eröffnen und Stripe anbinden, dann App Store Connect und die Play Console darauf umstellen.
5. 5Am Leben halten: jedes Jahr Form 5472 mit einem Pro-forma-1120, der Annual Report des Bundesstaats und in manchen Bundesstaaten eine Franchise Tax.

Zu Schritt eins noch ein Wort: Delaware lohnt sich nur, wenn Ihre App Kapital von amerikanischen Investoren aufnehmen soll, denn diese bevorzugen das Recht von Delaware und verlangen früher oder später die Umwandlung in eine C-Corp. Für einen unabhängigen Entwickler oder ein kleines Team, das von seinen Abos lebt, kostet Delaware 400 € Jahressteuer ohne Gegenwert. Unser Vergleich von Wyoming, Delaware und New Mexico zeigt die Gebühren und Pflichten der drei Bundesstaaten im Detail.

Stripe, Paddle und RevenueCat

Stripe eröffnet das Konto auf den Namen der Gesellschaft und prüft EIN, Adresse und Bankkonto. Paddle und RevenueCat setzen darauf auf. Eine US-LLC beseitigt die Länderbeschränkungen, an denen viele Unternehmer scheitern, und bringt Ihnen die Währungen und Zahlungsarten, die Ihre Nutzer erwarten, Apple Pay und Google Pay eingeschlossen.

Welches dieser Werkzeuge passt, hängt davon ab, wer die steuerliche Verantwortung für die Verkäufe trägt. Mit Stripe verkauft Ihre LLC selbst und muss sich gegebenenfalls um Sales Tax und Umsatzsteuer kümmern. Mit Paddle oder einer anderen Plattform, die als Merchant of Record auftritt, verkauft die Plattform im eigenen Namen, zieht die Steuern weltweit ein und zahlt Ihnen den Nettobetrag aus, gegen eine höhere Provision. Für ein SaaS, das an Privatkunden in vielen Ländern geht, vereinfacht ein Merchant of Record vieles. Für Software, die an Unternehmen verkauft wird, reicht meist Stripe, weil die meisten Bundesstaaten Leistungen zwischen Unternehmen nicht besteuern und die europäische Umsatzsteuer im Reverse-Charge-Verfahren vom Kunden abgeführt wird.

Sales Tax auf Software und Abonnements

Eine Mehrwertsteuer gibt es in den USA nicht, aber rund dreißig Bundesstaaten besteuern Software, die per Download oder im Abo verkauft wird, mit Sätzen von 4 bis 10 % je nach Adresse des Kunden. Die Pflicht zur Erhebung entsteht erst oberhalb einer Umsatzschwelle im jeweiligen Bundesstaat, meist 100.000 Dollar im Jahr, und sie wird für jeden Bundesstaat einzeln geprüft. Ein Anbieter, der gerade startet, erreicht diese Schwelle nirgends; wer vor allem an Unternehmen verkauft, ist in den meisten Bundesstaaten gar nicht betroffen. Die Regel: Verfolgen Sie Ihre Umsätze nach Lieferbundesstaat, und registrieren Sie sich in dem ersten, in dem Sie die Schwelle überschreiten. Unser Leitfaden zu Sales Tax und Nexus erklärt die Schwellen und die Tools, die das bei jeder Bestellung automatisch berechnen.

Steuern: was Sie zahlen, und wo

Besteuert werden Sie in dem Land, in dem Sie leben. Eine LLC im Besitz eines Nichtansässigen, ohne Büro und ohne Mitarbeiter in den USA, zahlt in der Regel keine Bundessteuer auf ihren Gewinn und zahlt auch selbst keine Einkommensteuer: Ihre Gewinne werden dem Eigentümer zugerechnet, der sie in seinem Wohnsitzland als Einkünfte erklärt, nach den dortigen Regeln und dem Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA. Ein Entwickler in Deutschland erklärt den Gewinn seiner LLC also in Deutschland, ein Entwickler in Portugal oder den Emiraten folgt den Regeln seines Landes. Die LLC senkt die Steuer nicht, sie öffnet den Zugang zu amerikanischen Werkzeugen. Im Gegenzug verlangt sie zwei jährliche Einreichungen beim IRS, Form 5472 und das Pro-forma-1120, dazu den Annual Report ihres Bundesstaats. Die beiden IRS-Einreichungen bereitet LLC Place für 199 € im Jahr vor, für 398 € im Jahr mit einem eigenen Steuerexperten, und sie sind in den Tarifen Pro und Founder enthalten.

Zwei Punkte treffen App-Anbieter besonders. Die Sales Tax auf Software ist Sache der Bundesstaaten, nicht des Bundes, und sie greift erst ab einer Schwelle im jeweiligen Bundesstaat, meist bei Direktverkäufen und nicht bei Store-Verkäufen. Und Ihr Gewinn bleibt dort steuerpflichtig, wo Sie leben, ganz gleich, welche Adresse die Gesellschaft hat.

Was LLC Place für App-Anbieter liefert

Alles, was App-Stores und Zahlungsanbieter verlangen, ist ab der ersten Zahlung enthalten: die im gewählten Bundesstaat eingetragene Gesellschaft, die EIN ohne Sozialversicherungsnummer, die US-Geschäftsadresse, das online unterzeichnete Operating Agreement und die Vermittlung zu Mercury für das Dollarkonto. Die jährlichen IRS-Erklärungen sind optional für 199 € im Jahr buchbar, für 398 € im Jahr mit einem eigenen Steuerexperten, und in den Tarifen Pro und Founder enthalten.

Gibt es eine App, um die LLC selbst zu führen?

Das ist die andere Hälfte der Frage, die Menschen bei Google eingeben. Sobald die Gesellschaft besteht, ist die Arbeit Verwaltung: Fristen, Meldungen, der Annual Report, die Buchhaltung hinter Ihren Auszahlungen. LLC Place bündelt all das in einem Dashboard, in 21 Sprachen, mit einer Erinnerung vor jedem Termin und den IRS-Formularen, die für Sie vorbereitet und eingereicht werden.

Häufige Fragen

Brauche ich eine LLC, um eine App im App Store zu veröffentlichen?

Nein, auch Privatpersonen können Apps veröffentlichen. Nützlich wird die LLC, um Auszahlungen auf ein Dollarkonto zu erhalten, für Stripe und um das Geschäft von Ihrem Privatvermögen zu trennen. Notwendig ist sie, wenn Sie ein Entwicklerkonto im Namen einer Organisation eröffnen wollen.

Welches Steuerformular füllt eine LLC für Apple und Google aus?

Eine LLC im Besitz eines Nichtansässigen füllt ein W-8BEN-E im Namen der Gesellschaft aus. Das W-9 ist amerikanischen Personen und Gesellschaften im steuerlichen Sinn vorbehalten.

Muss eine LLC Sales Tax auf ein SaaS-Abo erheben?

Nur in Bundesstaaten, die Software besteuern, und nur oberhalb der dortigen Umsatzschwelle, meist 100.000 Dollar im Jahr. Darunter wird nichts erhoben. Ein Merchant of Record wie Paddle übernimmt das für Sie.

Kann ein einzelner Entwickler eine US-LLC gründen?

Ja. Der Antrag für eine Ein-Personen-LLC ist in zehn Minuten online ausgefüllt, ohne Wohnsitz in den USA und ohne Reise. Die Gesellschaft verwalten Sie danach über das Dashboard von LLC Place.

Brauche ich eine US-Adresse oder einen amerikanischen Partner?

Weder noch. Registered Agent und Geschäftsadresse sind inbegriffen, und ein einzelner ausländischer Gesellschafter ist völlig üblich.

Wie lange dauert es bis zur ersten Auszahlung?

Die Eintragung im Bundesstaat dauert wenige Tage, die EIN ohne SSN 3 bis 5 Werktage per Fax, und das Bankkonto folgt direkt danach. Die meisten Entwickler kassieren innerhalb von etwa ein bis zwei Wochen über Stripe.