Sales Tax: in welchen Bundesstaaten müssen Sie sich wirklich registrieren?

Es gibt zwei Wege, die amerikanische Sales Tax kennenzulernen. Der erste ist Vorbereitung. Der zweite ist ein Brief eines Bundesstaats, der drei Jahre Rückstände samt Zuschlägen fordert.

Der Unterschied liegt in einem Begriff, dem Nexus, und in einer Gewohnheit: seine Umsätze nach Bundesstaat zu zählen.

Was Nexus ist, in einem Satz

Nexus ist die Verbindung, die Sie in einem Bundesstaat steuerpflichtig macht. Es gibt sie in zwei Formen. Physischer Nexus, gebunden an eine Präsenz vor Ort, ein Lager, einen Angestellten oder Warenbestand. Und wirtschaftlicher Nexus, gebunden allein an das Umsatzvolumen, ganz ohne Präsenz.

Der zweite betrifft nicht ansässige Verkäufer. Seit der Entscheidung *South Dakota v. Wayfair* von 2018 kann ein Bundesstaat Sie zum Einzug seiner Steuer verpflichten, obwohl Sie nie dort waren, sobald Sie seine Schwelle überschreiten.

Die Schwellen und was an ihnen täuscht

Die häufigste Schwelle sind hunderttausend Dollar Umsatz oder zweihundert Transaktionen in rollierenden zwölf Monaten. Hinter dieser scheinbar einfachen Formel verbergen sich drei Fallen.

Das „oder“ ist kein „und“

Zweihundert Transaktionen zu fünfzehn Dollar sind dreitausend Dollar Umsatz, und lösen in Bundesstaaten mit Transaktionszählung dennoch die Pflicht aus. Wer kleine Artikel verkauft, erreicht die Schwelle weit vor jemandem mit teuren Produkten.

Mehrere Bundesstaaten haben die Zählung gestrichen

Kalifornien, Texas und New York schauen unter anderem nur auf den Betrag, oft mit höherer Schwelle, fünfhunderttausend Dollar bei den ersten beiden. Ein Dutzend Bundesstaaten hat die Transaktionszählung seit 2019 aufgegeben, weil sie winzige Verkäufer erfasste.

Zwölf Monate sind nicht das Kalenderjahr

Die meisten Bundesstaaten rechnen mit den letzten rollierenden zwölf Monaten oder mit dem Vorjahr. Ein gutes Weihnachtsgeschäft kann Sie deshalb im Februar steuerpflichtig machen, für Umsätze aus dem November.

Die vierteljährliche Rechnung

Ziehen Sie Ihre Umsätze nach Bestimmungsstaat, nicht nach Versandstaat. Sales Tax ist eine Bestimmungslandsteuer: die Lieferadresse des Käufers entscheidet, nie die Ihrer Gesellschaft und nie die Ihres Lagers.

Was nicht in die Schwelle zählt

Umsätze über einen Marktplatz bleiben in den meisten Bundesstaaten außen vor. Amazon, Etsy und eBay ziehen die Steuer bereits im Marketplace-Facilitator-Regime ein, und diese Umsätze machen Sie nicht persönlich steuerpflichtig.

Anders gesagt: wer nur über Amazon verkauft, hat in der Regel nichts zu tun. Wer einen eigenen Shop eröffnet, etwa auf Shopify, sammelt Umsätze, die zählen, wie in unserem Artikel zum Verkauf über Shopify erklärt.

Was passiert, sobald die Schwelle überschritten ist

Drei Pflichten folgen, in dieser Reihenfolge. Sie registrieren sich beim Department of Revenue des Bundesstaats. Sie ziehen die Steuer auf jeden dorthin gelieferten Verkauf ein, zum Satz des Lieferorts, der innerhalb eines Bundesstaats variiert. Dann melden und überweisen Sie im Rhythmus, den der Bundesstaat vorgibt, monatlich, vierteljährlich oder jährlich je nach Volumen.

Einzug ohne Registrierung ist ein Verstoß, keine Abkürzung: eine Steuer zu kassieren, zu deren Einzug man nicht berechtigt ist, zieht eigene Sanktionen nach sich, getrennt von denen der unterlassenen Meldung.

Wenn Sie eine Schwelle unbemerkt überschritten haben

Die meisten Bundesstaaten bieten ein Programm zur freiwilligen Offenlegung, das *voluntary disclosure agreement*. Es begrenzt den Nachholzeitraum in der Regel auf drei oder vier Jahre und erlässt die Strafen, sofern Sie den ersten Schritt tun, bevor der Bundesstaat Ihnen schreibt.

Es ist dieselbe Logik wie beim verspäteten Formular 5472: sich selbst zu melden kostet immer weniger, als gefunden zu werden.

Die Verwechslung mit der Mehrwertsteuer

Sales Tax ist keine Mehrwertsteuer. Sie wird auf Einkäufe nicht erstattet, nicht abgezogen, und sie fällt nur beim Endverkauf an Verbraucher an. Ein an die Mehrwertsteuer gewöhnter europäischer Verkäufer denkt hier oft verkehrt herum, was wir in Sales Tax und Mehrwertsteuer im Vergleich ausführen.

Was das für Ihre Gesellschaft bedeutet

Sales Tax hat nichts mit der Gewinnsteuer zu tun. Ihre LLC bleibt steuerlich transparent, zahlt keine föderale Körperschaftsteuer und reicht ihr Formular 5472 jedes Jahr ein, ob Sie Sales Tax einziehen oder nicht.

Es sind zwei getrennte Kalender, zwei verschiedene Behörden und zwei eigenständige Risiken. Sie zu verwechseln verursacht so gut wie jede Verspätung, die wir sehen.

LLC Place gründet Ihre Gesellschaft, beschafft Ihre EIN und verfolgt Ihre Fristen auf Bundes- und Staatsebene, damit Sie nur noch Ihr Umsatzvolumen im Blick behalten müssen.