US-LLC oder Freezone-Gesellschaft in den VAE: der ehrliche Vergleich

Der Vergleich kommt jede Woche, meist so gestellt: Besser eine Gesellschaft in Dubai oder in den Vereinigten Staaten? Beide Fertigantworten, die eine nennt Dubai ein Paradies, die andere eine Falle, sind falsch.

Die beiden Strukturen dienen nicht demselben Vorhaben. Die eine rechnet aus dem Ausland ab, ohne an Ihrem Leben etwas zu ändern, die andere organisiert einen Umzug.

Was jede Lösung wirklich kostet

Eine US-LLC entsteht aus der Ferne, für einige hundert Dollar, mit bescheidener jährlicher Pflege aus Bericht des Bundesstaats und Bundeserklärung. Keine physische Präsenz verlangt, keine Miete, kein Visum.

Eine Freezone-Gesellschaft in den Emiraten zählt im ersten Jahr in Tausenden von Dollar, Lizenz, Arbeitsplatz oder Büro, Investorenvisum, Einwanderungsgebühren und medizinische Untersuchung eingeschlossen. Die Verlängerung bleibt in derselben Größenordnung. Es ist eine Entscheidung zur Niederlassung, keine Formalität.

Die Steuerfrage, feiner als früher

Seit Juni 2023 erheben die Emirate eine Körperschaftsteuer von neun Prozent oberhalb einer Gewinnschwelle, mit einer Sonderregelung für Freezone-Gesellschaften, die sogenannte qualifizierte Einkünfte erzielen. Die Befreiung ist also nicht mehr automatisch, sie wird durch Substanz- und Tätigkeitsbedingungen verdient.

Eine LLC in der Hand eines Nichtansässigen und ohne Tätigkeit auf US-Boden zahlt keine Bundeskörperschaftsteuer, ihr Gewinn bleibt aber in Ihrem Wohnsitzland steuerpflichtig. Der Mechanismus steht in unserem Artikel zur Besteuerung von Nichtansässigen.

Das teuerste Missverständnis

Keine der beiden Strukturen bringt Sie aus Ihrer Steueransässigkeit heraus. Solange Sie in Deutschland, Österreich oder der Schweiz leben, sind Ihre Gewinne dort steuerpflichtig, ob die Gesellschaft in Dubai oder in Wyoming sitzt. Nur ein echter Umzug ändert das.

Was die Emirate bieten und Amerika nicht

Das Aufenthaltsvisum, also die Möglichkeit, die Steueransässigkeit wirklich zu verlegen, bei null persönlicher Einkommensteuer. Eine lokale Bank, sobald das Visum vorliegt. Und die Nähe zu den Märkten des Golfs, was zählt, wenn Ihre Kunden dort sind.

Das ist ein stimmiges Vorhaben für jemanden, der bereit ist, Zeit vor Ort zu verbringen, dort zu wohnen und sein Leben zu verlagern. Es ist kein Verwaltungsaufbau aus der Distanz.

Was Amerika bietet und die Emirate erschweren

Den sofortigen Zugang zu Zahlungsdiensten, allen voran Stripe, zu US-Marktplätzen und zu Online-Geschäftsbanken. Alles ohne Reise, ohne Visum und zu jährlichen Kosten unter dem Preis eines einzigen Flugtickets.

Es ist die Antwort für Freelancer, Agenturen oder Onlinehändler, die in Dollar abrechnen und sauber bezahlt werden wollen, wie unser Artikel zur internationalen Rechnungsstellung beschreibt.

Die Bank, oft der Kipppunkt

In den Emiraten wird ein Geschäftskonto persönlich eröffnet, mit anspruchsvoller Akte und Fristen, die sich ziehen, besonders bei einer Gesellschaft ohne lokale Tätigkeit. In den Vereinigten Staaten eröffnen Geschäfts-Neobanken aus der Ferne, auf Basis von Satzung, EIN und Reisepass, wie unser Bankenvergleich zeigt.

Für ein Geschäft, das ab dem ersten Monat einnehmen muss, wiegt dieser Zeitunterschied schwerer als ein paar Punkte theoretischer Steuer.

Wie man in einer Frage entscheidet

Wollen Sie in den Emiraten leben? Wenn ja, ist die Gesellschaft dort stimmig und das Visum das eigentliche Produkt. Wenn nein, leistet die US-LLC dieselbe kaufmännische Arbeit ohne die Kosten einer Präsenz, die Sie nicht haben werden.

Der beste Aufbau: Freezone und LLC zusammen

Für einen wirklich in den Emiraten niedergelassenen Unternehmer funktioniert die Kombination beider Strukturen am besten. Die US-LLC kassiert, weil sie binnen Tagen Zugang zu Dollarzahlungen, Plattformen und Geschäftsbanken gibt. Die Freezone-Gesellschaft hält die LLC und erhält die Gewinne, weil sie an Ihre Ansässigkeit gebunden ist.

Ein Punkt gehört gleich vorangestellt, denn alles Weitere hängt daran: Es sind zwei vollständig verschiedene Gesellschaften. Die LLC untersteht dem Recht eines US-Bundesstaats, die Freezone-Gesellschaft dem Recht der Emirate. Jede hat eigene Registrierung, eigene Buchhaltung, eigene Bankkonten, eigene Fristen und eigene Behörden.

Die emiratische Gesellschaft ist Gesellschafterin der LLC, sie verschmilzt nicht mit ihr. Die LLC ist weder Zweigniederlassung noch Verlängerung noch Nebenkonto. Die Verbindung beschränkt sich auf die Beteiligung und auf die Weitergabe der Gewinne, die als ordentliche Ausschüttung dokumentiert wird.

Das macht den Aufbau stabil, und genau das bringt ihn zu Fall, wenn man es vergisst. Eine Ausgabe der einen vom Konto der anderen zu bezahlen oder beide Kassen als eine zu behandeln, löscht die Trennung, auf der der Aufbau ruht, mit steuerlichen Folgen auf beiden Seiten.

Der Kreislauf ist einfach. Ihre Kunden zahlen an die US-Gesellschaft, die in Dollar abrechnet und ihre Kosten trägt, Gebühren, Werbung und Lieferanten. Das Ergebnis fließt danach an die emiratische Gesellschaft, die Gesellschafterin der LLC ist, und dort wird das Einkommen erfasst, nach dem Regime der Emirate.

Genau hier liegt der Nutzen des Aufbaus. Die Körperschaftsteuer der Emirate erfasst nur ansässige Gesellschaften und ausländische Gesellschaften mit einer Betriebsstätte oder mit Einkünften aus lokaler Quelle. Eine ausländische Gesellschaft, die außerhalb der Emirate tätig ist, hier Ihre US-LLC, unterliegt somit nicht der emiratischen Steuer.

Ein Vorbehalt, und nur einer: Eine ausländische Gesellschaft, die täglich von den Emiraten aus geleitet wird, kann dort als ansässig gelten. Die tatsächliche Geschäftsleitung muss also der Realität Ihrer Organisation entsprechen, was der Fall ist, wenn die Freezone-Gesellschaft steuert und die LLC ausführt.

Jede Ebene tut dann, was sie kann. Die amerikanische Ebene löst das Inkassoproblem, für das die emiratische Struktur allein Wochen braucht. Die emiratische Ebene löst Ansässigkeit und Substanz, die die LLC allein nicht abdeckt.

Die Bedingung, die den Aufbau trägt

Er setzt voraus, dass Sie wirklich in den Emiraten wohnen, mit Visum, Wohnung und tatsächlicher Präsenz. Eine emiratische Gesellschaft von Deutschland aus zu halten verlagert Ihre Besteuerung nicht: Die Regeln zu beherrschten ausländischen Gesellschaften zielen genau darauf.

Der Aufbau entsteht in dieser Reihenfolge: zuerst die emiratische Gesellschaft und das Visum, weil sie am längsten dauern, dann die von ihr gehaltene LLC, mit EIN und US-Bankkonto. Umgekehrt muss man die Beteiligungsmeldungen erneut machen, sobald die obere Struktur besteht.

Ein buchhalterischer Hinweis: Eine LLC in der Hand einer ausländischen Gesellschaft bleibt dem Formular 5472 unterworfen, wobei als Gesellschafter die emiratische Gesellschaft erscheint und nicht Sie. Nichts entfällt, nur der Träger der Meldung wechselt.

Wie LLC Place das übernimmt

Wir gründen die US-Gesellschaft aus der Ferne, in wenigen Tagen, mit EIN, Geschäftsadresse und Bankbegleitung. Keine Reise, kein Visum, keine Miete, und Jahreskosten, die unter dem Preis einer emiratischen Lizenz bleiben.

Sind Sie bereits in den Emiraten niedergelassen, gründen wir die LLC, die Ihrer Freezone-Gesellschaft gehört, sodass die Gewinne auf die emiratische Ebene fließen und die US-Meldung diese Gesellschaft als Gesellschafterin nennt. Und für alle, die ohne Umzug in Dollar abrechnen wollen, leistet die LLC allein die Arbeit ab der ersten Woche.

Häufige Fragen

Beseitigt eine Gesellschaft in Dubai meine Steuer zu Hause?

Nein, solange Sie dort steuerlich ansässig sind. Die Gewinne bleiben bei Ihnen steuerpflichtig, und die Regeln zu beherrschten ausländischen Gesellschaften bestehen genau für diesen Fall, wie unser Leitfaden zur Besteuerung von Nichtansässigen erinnert.

Kann ich eine emiratische Gesellschaft ohne Visum gründen?

In manchen Zonen ist das möglich, doch der Nutzen bricht weg: ohne Visum keine Ansässigkeit, und die Kontoeröffnung wird sehr schwierig.

Ist eine US-LLC bei Kunden am Golf schlecht angesehen?

Nein. Eine US-Gesellschaft mit Dollarkonto und Geschäftsadresse ist ein ganz gewöhnlicher Geschäftspartner, am Golf wie anderswo.