Amerikaanse LLC voor niet-ingezetenen: belasting en werking

U factureert klanten in meerdere landen, uw betalingen komen in dollars binnen, en uw lokale bank behandelt elke inkomende overboeking als een afwijking. Stripe weigert uw land, uw valuta smelt bij elke omwisseling, en uw Amerikaanse klanten vragen om een entiteit die zij herkennen. Precies dat probleem lost een Amerikaanse LLC van een niet-ingezetene op.

Het deel dat niemand u helder uitlegt, is de fiscaliteit. Nee, een LLC is geen offshore constructie. Ja, zij kan legitiem geen federale Amerikaanse belasting betalen. En nee, dat ontslaat u nergens van waar u woont. Dit artikel legt de werkelijke werking uit, zonder grijze zone, en laat zien hoe LLC Place de inschrijving, de EIN, de bankrekening en de jaarlijkse compliance overneemt zodat u nooit met de Amerikaanse fiscus hoeft te spreken.

Wat een LLC echt is, en waarom dat alles verandert

Een Limited Liability Company is een vennootschap naar Amerikaans recht, ingeschreven in een staat, voor online activiteiten meestal Wyoming of New Mexico. Zij heeft een eigen rechtspersoonlijkheid, een eigen fiscaal nummer, eigen bankrekeningen, en zij beschermt uw privévermogen tegen de schulden van de activiteit.

Haar bijzonderheid zit in de fiscale behandeling. Standaard is een LLC met één eigenaar fiscaal transparant, wat de Amerikaanse fiscus een disregarded entity noemt. Zij betaalt geen belasting op eigen naam: haar resultaat wordt geacht rechtstreeks aan de eigenaar toe te komen. De echte vraag is dus niet hoeveel de LLC de Verenigde Staten verschuldigd is, maar of haar inkomen fiscaal Amerikaans is. Voor de keuze van de staat en de praktische verschillen neemt onze volledige gids voor het oprichten van een LLC als niet-ingezetene het onderwerp stap voor stap door.

De ETBUS status, de echte sleutel tot 0 % federale belasting

De Verenigde Staten belasten een niet-ingezetene alleen als hij een handelsactiviteit in de Verenigde Staten uitoefent, in het Amerikaanse belastingrecht Engaged in a Trade or Business in the United States, afgekort ETBUS. Het criterium gaat niet over de nationaliteit van uw klanten of de valuta die u ontvangt, anders dan de helft van de fora herhaalt.

Twee elementen activeren de ETBUS status. Enerzijds een fysieke aanwezigheid op Amerikaans grondgebied, een kantoor, een magazijn, personeel ter plaatse. Anderzijds een afhankelijke vertegenwoordiger, iemand die gewoonlijk vanuit de Verenigde Staten voor u optreedt en u commercieel bindt. Werkt u vanuit Casablanca, Boekarest, Dakar, Bogota of Dubai, zonder een van die banden, dan is uw LLC niet ETBUS. Haar winst is geen belastbaar inkomen uit Amerikaanse bron, en de federale vennootschapsbelasting bedraagt dus 0 %.

Let op wat dit niet is. Het is geen maas in de wet, geen gedoogbeleid en geen aan te vragen regime. Het is de territoriale aanknopingsregel die de Verenigde Staten al altijd op niet-ingezetenen toepassen. Dat verklaart ook waarom zij letterlijk moet worden nageleefd: een Amerikaanse werknemer aannemen of voorraad in een Amerikaans magazijn plaatsen verandert de situatie, en dat wordt voorbereid.

De valkuil die u moet vermijden

Velen verwarren 0 % Amerikaanse belasting met 0 % belasting tout court. De LLC maakt u niet fiscaal staatloos. De winst die u toekomt blijft belastbaar in uw woonland volgens de regels daar, en dat vergeten verandert een volstrekt legale opzet in een naheffing.

Wat de LLC u toch elk jaar oplegt

Nul belasting betekent niet nul verplichtingen, en daar loopt het bij de meeste mislukte oprichtingen mis. Een LLC met een buitenlandse eigenaar moet jaarlijks het Form 5472 indienen samen met een vereenvoudigd Form 1120, waarin de stromen tussen u en uw vennootschap worden aangegeven. Niet indienen kost 25 000 dollar boete, ongeacht of uw vennootschap belasting verschuldigd is.

In totaal volgen elk jaar drie deadlines u, bij drie verschillende instanties en volgens een Amerikaanse kalender:

• Het Form 5472 samen met het Form 1120, dat de IRS informeert over de stromen tussen u en uw vennootschap, op straffe van een vaste boete van 25 000 $ per boekjaar.
• Het jaarverslag van de staat van inschrijving, dat de vennootschap in Good Standing houdt en zonder welke zij uiteindelijk administratief wordt ontbonden.
• De registered agent, permanent verplicht, die een fysiek adres in de staat moet hebben en de officiële post in uw plaats ontvangt.

Het meest gevreesde formulier behandelen wij in onze gids over het Form 5472 voor buitenlandse eigenaren, en als de deadline al voorbij is, staat de inhaalprocedure hier.

De valkuil die u moet vermijden

Goedkope aanbieders schrijven de vennootschap in en verdwijnen daarna. U ontdekt het Form 5472 het jaar erop, vaak na de uiterste datum, en de boete van 25 000 dollar valt op een vennootschap die nooit één dollar belasting verschuldigd was.

In dollars ontvangen, reden nummer één om op te richten

De fiscaliteit trekt aan, maar wat echt beslist is de inning. Een LLC geeft u een EIN nummer van de IRS, verkregen zonder Amerikaans sofinummer, daarna een Amerikaanse zakelijke bankrekening met fysieke betaalkaart, en ten slotte toegang tot Stripe en PayPal in hun Amerikaanse versie.

Concreet factureert u in dollars, ontvangt u op een Amerikaanse rekening, betaalt u met een Amerikaanse kaart, en haalt u terug wat u nodig hebt wanneer de koers u uitkomt in plaats van bij elke overboeking. Voor de werking van het fiscale nummer, zie hoe u een EIN zonder SSN krijgt. Voor de keuze van de rekening en de vraag rond automatische gegevensuitwisseling behandelt onze vergelijking Mercury tegenover Wise het CRS zonder omwegen. En verloopt uw activiteit via onlinebetalingen, dan is het openen van een Stripe account met een Amerikaanse LLC de kortste weg.

Nog een woord over het CRS, want die vraag komt altijd terug. De Verenigde Staten nemen niet deel aan de gemeenschappelijke rapportagestandaard maar passen hun eigen regime toe, FATCA, dat de andere kant op werkt. Dat maakt van de Amerikaanse rekening geen schuilplaats: uw woonland verwacht dat u uw buitenlandse rekeningen aangeeft volgens zijn eigen regels. Een nette structuur wordt aangegeven, en juist dat maakt haar op termijn solide.

Amerikaanse LLC, lokale structuur of offshore vennootschap

De volgende tabel vergelijkt wat een niet-ingezeten ondernemer werkelijk meemaakt per gekozen weg, op de punten die dagelijks beslissen.

Hoe een oprichting met LLC Place verloopt

U vult één dossier in, in uw taal, in een minuut of tien. De rest verloopt zonder u:

1. 1Keuze van de staat met een expert, op basis van uw activiteit en uw jaarbudget.
2. 2Indiening van de statuten bij de staat en inschrijving van de vennootschap.
3. 3Verkrijgen van de EIN bij de IRS, zonder Amerikaans sofinummer.
4. 4Registered agent en Amerikaans zakelijk adres, door ons geleverd en onderhouden.
5. 5Opening van de Amerikaanse bankrekening en vrijgave van Stripe, op afstand.

Uw dashboard bundelt daarna uw documenten, uw deadlines en uw aangiften, jaar na jaar.

Twijfelt u nog over de staat van inschrijving, dan beslecht onze vergelijking Wyoming, Delaware en New Mexico de vraag op basis van uw activiteit. En verkoopt u online, dan behandelt het artikel over LLC voor e-commerce en dropshipping de punten die eigen zijn aan platforms.

Conclusie: een eenvoudige structuur, mits goed onderhouden

De Amerikaanse LLC is vandaag het meest directe instrument voor een niet-ingezeten ondernemer die in dollars wil ontvangen, toegang wil tot Amerikaanse betaalproviders en met internationale klanten wil werken, en dat zonder federale Amerikaanse belasting zolang de activiteit buiten ETBUS blijft. Haar enige eis is jaarlijkse nauwgezetheid, en precies dat deel nemen wij over.

U kunt uw Amerikaanse LLC met LLC Place oprichten in tien minuten, of een gesprek met een expert boeken als u eerst uw situatie wilt toetsen.

Veelgestelde vragen

Moet ik naar de Verenigde Staten reizen om mijn LLC op te richten?

Nee. De inschrijving, de EIN, de registered agent, het zakelijke adres en de opening van de bankrekening gebeuren volledig op afstand. Geen reis, geen visum en geen Amerikaans sofinummer nodig.

Mijn LLC betaalt nul belasting in de Verenigde Staten, maar bij mij thuis?

De winst die u toekomt blijft belastbaar in uw woonland, volgens de regels daar en volgens het eventuele belastingverdrag met de Verenigde Staten. Dat punt kadert u vóór de oprichting, niet erna, en het is het eerste onderwerp in het gesprek met onze experts.

Wat gebeurt er als ik het Form 5472 niet indien?

De vaste boete bedraagt 25 000 dollar per betrokken boekjaar, ook als de vennootschap geen belasting verschuldigd is. Bij LLC Place wordt de aangifte door onze teams opgesteld en ingediend en volgt uw dashboard de deadline, wat dit risico wegneemt.

Kan ik mijn huidige activiteit naar de LLC overbrengen?

Ja, dat is het meest voorkomende geval. De meeste oprichters laten hun internationale facturatie en hun Stripe ontvangsten via de LLC lopen en behouden hun lokale status waar hun land dat vereist. Wij toetsen die aansluiting met u vóór de inschrijving.