Btw in Amerika: hoe de Sales Tax werkt en wat uw LLC moet doen

Is er btw in Amerika? Nee. De Verenigde Staten hebben nooit een belasting over de toegevoegde waarde ingevoerd. Wat er het dichtst bij komt heet Sales Tax, een belasting op de detailverkoop die elke staat zelf vaststelt en die county's en steden nog kunnen aanvullen. Op de btw lijkt ze niet, niet in haar werking, niet in haar tarieven en niet in haar verplichtingen.

Dit artikel neemt de vragen in de volgorde waarin ze opkomen: wat de Sales Tax is en wat ze kost, wie ze moet innen, en wat dat betekent voor een LLC in de Verenigde Staten die in handen is van een niet-ingezetene. Tot slot leest u hoe LLC Place dit onderwerp in uw begeleiding meeneemt.

Geen btw, maar een Sales Tax in 45 staten

De btw is een belasting over de toegevoegde waarde. Ze wordt in elke schakel van de keten geheven, is aftrekbaar voor ondernemers en geldt landelijk, met één nationaal tarief. De Sales Tax treft alleen de eindverkoop, wordt één keer betaald door de consument op het moment van aankoop en is voor hem nooit aftrekbaar. Een ondernemer die inkoopt om door te verkopen is er in beginsel van vrijgesteld op vertoon van een wederverkoopcertificaat.

Een landelijke Sales Tax bestaat dus niet in de Verenigde Staten. Er bestaan tientallen regimes, met eigen tarieven, vrijstellingen en drempels, en vijf staten heffen er geen enkele: Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon en Alaska op het niveau van de staat. Juist die lappendeken zet ondernemers op het verkeerde been die aan één vast tarief gewend zijn.

Wat is het tarief van de Sales Tax in Amerika?

Er is niet één tarief, er zijn er duizenden. Het tarief van de staat loopt van 0 % tot 7,25 % in Californië, en daar komen de lokale heffingen van county's en steden bovenop. Aan de kassa ligt het totaal meestal tussen 6 % en 10 %, afhankelijk van het afleveradres. Ter oriëntatie: in New York City komt het samen op 8,875 %, in Los Angeles op ongeveer 9,5 %, en in sommige steden in Louisiana of Alabama boven 10 %.

Dat tarief wordt bepaald door het adres van de koper, niet door dat van de verkoper. Daarom kent geen enkel bedrijf het vooraf: het moet bij elke bestelling opnieuw worden berekend, en dat doen facturatiesoftware en verkoopplatforms voor u.

De nexus, het begrip dat alles bepaalt

Een staat kan u alleen verplichten Sales Tax te innen als u er een voldoende band mee hebt, de zogenoemde nexus. Die bestaat in twee vormen:

• De fysieke nexus, zodra u een kantoor, voorraad of personeel in de staat hebt, inclusief voorraad die in het magazijn van een platform ligt.
• De economische nexus, zodra uw verkopen naar die staat een drempel passeren, meestal $ 100.000 jaaromzet of 200 transacties, afhankelijk van de staat.

Voor een niet-ingezeten ondernemer die diensten aan bedrijven levert speelt de vraag vrijwel nooit: de meeste staten belasten diensten niet, en de economische nexus wordt pas bereikt bij een flink verkoopvolume naar één enkele staat. Verkoopt u goederen of digitale producten aan particulieren, dan speelt de vraag per staat.

Wat geldt naargelang wat u verkoopt

Hoe een drempel concreet wordt berekend

Een drempel wordt nooit in totaal beoordeeld maar staat per staat. Driehonderdduizend dollar omzet in de Verenigde Staten zet niets in gang als dat bedrag over veertig staten is verdeeld zonder dat één ervan zijn eigen drempel haalt. Omgekeerd maakt honderdduizend dollar bij klanten in alleen Florida u daar belastingplichtig.

Drie details bepalen het verschil tussen een juiste lezing en vals alarm:

• De referentieperiode, in sommige staten het kalenderjaar en in andere de laatste twaalf voortschrijdende maanden, wat het moment van overschrijding verschuift.
• Welke verkopen meetellen, want verschillende staten laten de vrijgestelde verkopen buiten beschouwing, of die welke een marktplaats al heeft geïnd.
• Het aantal transacties, dat steeds meer staten hebben laten vallen om alleen de omzet aan te houden, wat verkopers met kleine orders beschermt.

Zodra de drempel is overschreden verloopt het altijd hetzelfde: inschrijving bij de staat, inning van de belasting tegen het tarief van het afleveradres, en daarna aangifte en afdracht volgens een maandelijks, driemaandelijks of jaarlijks schema dat de staat op uw volume afstemt.

Digitale producten, het meest bewegelijke terrein

Niets loopt zo uiteen als de behandeling van digitale goederen. Eenzelfde softwareabonnement kan in de ene staat vrijgesteld zijn, in de andere belast worden als een tastbaar goed en in een derde onder een eigen regime vallen. Online cursussen, downloadbare bestanden en licenties volgen elk hun eigen logica.

Het praktische gevolg is eenvoudig: verkoopt u digitaal aan Amerikaanse particulieren, dan gaat het er niet om één tarief te vinden maar om te weten in welke staten u een drempel nadert. Dat is een kwestie van bijhouden, geen ingewikkelde fiscale materie, en het gebeurt met goede facturatiesoftware die aan uw webshop gekoppeld is.

Het geval van marktplaatsen, vaak verkeerd begrepen

Sinds de zogenoemde Marketplace Facilitator-wetten innen en dragen de grote platforms de Sales Tax zelf af op de verkopen die zij hosten. Verkoopt u uitsluitend via Amazon of Etsy, dan is het onderwerp grotendeels voor u geregeld. Die verkopen tellen wel mee in de berekening van sommige drempels, en een eigen webshop naast de marktplaats blijft uw verantwoordelijkheid.

En de btw in dit alles

Uw LLC is Amerikaans. Ze heeft geen Europees btw-nummer en brengt geen btw in rekening op facturen voor diensten aan buitenlandse ondernemers: de klant verlegt de btw in zijn eigen land. Dat verandert zodra u digitale diensten aan particulieren in de Europese Unie verkoopt, want dan is de btw van het land van de klant verschuldigd vanaf de eerste euro, via het éénloketsysteem, ongeacht waar uw vennootschap gevestigd is.

Conclusie: een kwestie van model, niet van land

De Sales Tax hangt niet af van uw nationaliteit of uw woonplaats, maar van wat u verkoopt en welk volume u in elke staat realiseert. Voor de meeste LLC's van niet-ingezetenen, die diensten aan bedrijven factureren, geldt ze eenvoudigweg niet. Verkoopt u producten, dan houdt u het staat per staat in de gaten, en de platforms nemen daar een groot deel van over.

U kunt uw LLC oprichten met LLC Place of uw model laten toetsen door een expert vóór uw eerste verkoop, zodat u precies weet wat u moet innen, aangeven of negeren.

Veelgestelde vragen

Is er btw in Amerika?

Nee. De Verenigde Staten kennen geen belasting over de toegevoegde waarde. Elke staat stelt zijn eigen Sales Tax op de detailverkoop vast, die de eindconsument één keer betaalt, en vijf staten heffen er helemaal geen.

Wat is het btw-tarief in Amerika?

Er is geen nationaal tarief. De Sales Tax van de staat, de county en de stad komt samen meestal uit tussen 6 % en 10 %, en wordt berekend op het afleveradres van de koper. Sommige staten, zoals Oregon en Delaware, heffen er geen.

Heeft mijn LLC een btw-nummer nodig?

Nee. Een Amerikaanse LLC heeft geen btw-nummer. Ze heeft een EIN, een Amerikaans belastingnummer zonder verband met de btw. Uw Europese zakelijke klanten verleggen de btw op uw dienstenfacturen zelf.

Ik verkoop een online cursus aan particulieren, raakt mij dit?

Mogelijk aan beide kanten. Sommige Amerikaanse staten belasten digitale producten boven een drempel, en sommige landen verplichten de buitenlandse verkoper hun lokale btw te innen vanaf de eerste verkoop aan een particulier. Dan wordt bijhouden per staat en per land onmisbaar.

Wat gebeurt er als ik een drempel ongemerkt overschrijd?

De staat kan de niet-geïnde belasting opeisen, verhoogd met rente en boetes. Juist daarom activeert u de berekening vanaf de eerste verkoop buiten een marktplaats, met Stripe Tax of TaxJar, en houdt u uw verkopen staat per staat in de gaten.

Zet de Sales Tax mijn 0 % federale belasting op losse schroeven?

Nee. Het zijn twee gescheiden regimes. Sales Tax innen in een staat maakt uw LLC niet belastingplichtig voor de federale winstbelasting, die afhangt van een daadwerkelijke bedrijfsactiviteit in de Verenigde Staten en niet van uw verkopen op afstand.