Form 5472 verspätet: die Strafe von 25.000 $ und wie Sie sie bereinigen

Sie sind zufällig auf die Information gestoßen, in einer Gruppe von Unternehmern oder beiläufig in einem Artikel, und der Zweifel setzte ein: Ihre amerikanische LLC hätte ein Form 5472 einreichen müssen, und die Frist ist bereits verstrichen. Diese Situation ist weitaus häufiger, als man denkt, und sie lässt sich lösen. Das Erste, was Sie wissen sollten, ist, dass eine Verspätung kein Verhängnis ist, sofern Sie schnell und richtig handeln.

Bevor Sie weiterlesen: Falls Sie noch nicht genau wissen, was dieses Formular ist oder warum es Sie betrifft, nehmen Sie sich zwei Minuten und lesen Sie unseren vollständigen Leitfaden zum Form 5472. Dieser Artikel geht davon aus, dass Sie bereits in Verzug sind und die Sache nun in Ordnung bringen müssen.

Was Sie konkret riskieren

Die Strafe für ein fehlendes, verspätetes oder unvollständiges Form 5472 beginnt bei 25.000 $ pro Gesellschaft und pro betroffenem Jahr. Sie gilt selbst für eine ruhende Gesellschaft, die nie einen einzigen Dollar in Rechnung gestellt hat. Zwei vergessene Jahre, und die rechnerische Summe erreicht bereits 50.000 $.

Was wirklich passiert, wenn das Form 5472 fehlt

Viele Unternehmer stellen sich eine Nachsicht vor, ein erstes Mal, das automatisch verziehen wird. Die Realität ist strenger. Die in Abschnitt 6038A des US-Steuerrechts vorgesehene Strafe wird als „selbst festgesetzt“ bezeichnet: Der IRS kann sie berechnen und verhängen, ohne Verfahren, sobald er das Fehlen oder die Verspätung der Erklärung feststellt. Sie erhalten dann ein Schreiben, oft eine Mitteilung vom Typ CP15, die Ihnen den fälligen Betrag mitteilt.

Der Punkt, der am meisten überrascht, ist, dass die Strafe Jahr für Jahr gilt. Wenn Ihre Gesellschaft seit drei Jahren besteht und nie eingereicht hat, stehen nicht 25.000 $ auf dem Spiel, sondern möglicherweise 75.000 $. Und die Tatsache, dass Sie keinen Gewinn oder sogar keinen einzigen Verkauf erzielt haben, ändert daran nichts: Die Pflicht zur Erklärung ist völlig unabhängig von Ihrer tatsächlichen Tätigkeit. Es handelt sich um eine Informationserklärung, nicht um eine Steuer.

Die gute Nachricht: Eine Verspätung lässt sich fast immer bereinigen

Hier ist, was die meisten Menschen in dem Moment, in dem die Panik sie ergreift, nicht wissen. Der IRS weiß sehr genau, dass Tausende ausländischer Eigentümer diese Pflicht nachträglich entdecken, aus Unkenntnis und ohne jede Absicht zu betrügen. Es gibt daher einen klaren Weg, um wieder auf den aktuellen Stand zu kommen: die fehlenden Erklärungen einreichen und dabei eine schriftliche Erklärung beifügen, was die Verwaltung eine Erklärung mit „reasonable cause“ nennt, also ein triftiger Grund.

In den allermeisten Fällen von gutem Glauben ermöglicht eine gut vorbereitete Bereinigung, die Strafe entweder zu vermeiden oder ihre Aufhebung zu erreichen, falls sie bereits mitgeteilt wurde. Worauf es ankommt, ist, nicht darauf zu warten, dass der IRS Sie findet, und eine saubere Akte vorzulegen, statt ein Formular allein, ohne Kontext, zu verschicken.

So bereinigen Sie Ihr Form 5472, Schritt für Schritt

Beginnen Sie damit, Ihre Informationen zusammenzutragen. Für jedes Jahr im Verzug benötigen Sie die Gründungsdaten Ihrer Gesellschaft, ihre EIN-Nummer und die Aufstellung der Transaktionen zwischen Ihnen und der LLC: Einlagen, die Sie eingebracht haben, Beträge, die Sie entnommen haben, Kosten, die vom Konto bezahlt wurden. Auch wenn diese Bewegungen bescheiden sind, müssen sie Jahr für Jahr rekonstruiert werden.

Bereiten Sie anschließend die fehlenden Erklärungen vor. Bei einer Einpersonen-LLC im Besitz eines Ausländers wird das Form 5472 stets von einem sogenannten „Proforma“-Form-1120 begleitet, und Sie bereiten für jedes Jahr im Verzug einen vollständigen Satz vor. Das ist ein technischer Schritt, bei dem ein Fehler eine Bereinigung in ein neues Problem verwandeln kann, denn ein falsch ausgefülltes Formular bleibt in den Augen des IRS ein nicht konformes Formular.

Fügen Sie eine Erklärung mit triftigem Grund bei. Das ist das Herzstück der Akte. Sie erklären schriftlich, sachlich und ohne zu dramatisieren, warum die Erklärung verspätet eingereicht wurde: späte Entdeckung der Pflicht, fehlende Einnahmen, ein freiwilliger Schritt, sobald Ihnen die Sache bewusst wurde. Eine ehrliche, datierte und unterschriebene Erklärung, die Ihren guten Glauben und Ihren Willen zur Einhaltung zeigt, wiegt weit schwerer, als man glaubt.

Reichen Sie schließlich die Akte ein und bewahren Sie jeden Nachweis auf. Sie senden das Ganze über den vom IRS erwarteten Weg und bewahren einen Beleg über Versand und Empfang auf. Falls bereits eine Strafmitteilung ergangen war, stützt sich Ihr Antrag auf Aufhebung genau auf diese bereinigte Einreichung und auf Ihre Erklärung mit triftigem Grund.

Ein letzter Reflex zählt ebenso wie die vorherigen: Reichen Sie niemals überstürzt ein. Der teuerste Fehler ist, hastig ein unvollständiges Formular zu verschicken, um das Problem „loszuwerden“, denn eine schludrige Einreichung kann als neues Versäumnis behandelt werden und den Zähler wieder in Gang setzen. Besser eine vollständige Akte, die eine Woche später eingereicht wird, als ein ungenaues Formular, das morgen verschickt wird.

Kann die Strafe nach der Mitteilung aufgehoben werden?

Ja, und genau das ist die Aufgabe der Erklärung mit triftigem Grund. Wenn der IRS Ihnen bereits eine Strafe zugestellt hat, können Sie deren Aufhebung beantragen, indem Sie auf die Mitteilung antworten, gestützt auf die bereinigte Akte. Jede Situation ist anders und nichts ist automatisch, aber ein erstes Versäumnis in gutem Glauben, ohne verschwiegene Einnahmen und freiwillig korrigiert, erfüllt die Bedingungen, die zu Ihren Gunsten wirken. Wichtig ist, innerhalb der auf dem Schreiben angegebenen Fristen zu antworten, es niemals zu ignorieren.

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Genau das ist die Art von Akte, die unsere Experten bearbeiten. Wir rekonstruieren mit Ihnen die fehlenden Jahre, wir bereiten die nachzuholenden Form 5472 und die Proforma-1120 vor, wir verfassen die Erklärung mit triftigem Grund und wir reichen das Ganze ordnungsgemäß ein. Sie verfolgen jeden Schritt von Ihrem Kundenbereich aus, ohne jemals selbst mit der US-Verwaltung sprechen zu müssen.

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Wie Sie nie wieder in Verzug geraten

Sobald die Situation bereinigt ist, besteht das Ziel darin, diesen Stress nie wieder zu erleben. Die Erklärung des Form 5472 kommt jedes Jahr wieder, zu einer festen Frist, und das ist genau die Art von Pflicht, die man nicht dem eigenen Gedächtnis überlassen sollte. Mit LLC Place werden Ihre jährlichen Erklärungen automatisch vorbereitet und eingereicht, mit Erinnerungen vor jeder Frist, damit Ihre Konformität nie wieder von einem Versäumnis abhängt.

Ein Verzug beim Form 5472 macht Angst, aber es ist fast nie eine Sackgasse. Der eigentliche Fehler wäre, ihn im Stillen wachsen zu lassen. Rechtzeitig angegangen und sauber bearbeitet, endet er meist ohne Strafe. Wenn Sie Zweifel an Ihrer Situation haben, öffnen Sie Ihren Konformitätsbereich oder lesen Sie die Grundlagen in unserem Leitfaden zum Form 5472 noch einmal nach.