Sales tax: σε ποιες πολιτείες πρέπει πράγματι να εγγραφείτε;

Υπάρχουν δύο τρόποι να ανακαλύψετε τον αμερικανικό sales tax. Ο πρώτος είναι να προετοιμαστείτε. Ο δεύτερος είναι να λάβετε επιστολή από πολιτεία που ζητά τρία χρόνια οφειλών, με τόκους.

Η διαφορά ανάμεσα στα δύο συνοψίζεται σε μία έννοια, τον nexus, και σε μια συνήθεια: να μετράτε τις πωλήσεις σας πολιτεία προς πολιτεία.

Τι είναι ο nexus, σε μία πρόταση

Ο nexus είναι ο δεσμός που σας καθιστά υπόχρεο σε μια πολιτεία. Έχει δύο μορφές. Φυσικός nexus, συνδεδεμένος με παρουσία επιτόπου: αποθήκη, εργαζόμενος ή απόθεμα. Και economic nexus, συνδεδεμένος μόνο με τον όγκο πωλήσεων, χωρίς καμία παρουσία.

Ο δεύτερος αφορά τον αλλοδαπό πωλητή. Από την απόφαση *South Dakota v. Wayfair* του 2018, μια πολιτεία μπορεί να απαιτήσει να εισπράττετε τον φόρο της αν και δεν πατήσατε ποτέ το πόδι σας εκεί, μόλις περάσετε το όριό της.

Τα όρια και τι είναι παραπλανητικό σε αυτά

Το πιο συνηθισμένο όριο είναι εκατό χιλιάδες δολάρια πωλήσεων ή διακόσιες συναλλαγές σε κυλιόμενο δωδεκάμηνο. Πίσω από αυτόν τον φαινομενικά απλό τύπο κρύβονται τρεις παγίδες.

Το «ή» δεν είναι «και»

Διακόσιες συναλλαγές των δεκαπέντε δολαρίων είναι τρεις χιλιάδες δολάρια τζίρου, και πάλι αρκούν για να ενεργοποιηθεί η υποχρέωση στις πολιτείες που κράτησαν τον αριθμό συναλλαγών. Ο πωλητής μικρών ειδών φτάνει το όριο πολύ πριν από εκείνον που πουλά ακριβά.

Αρκετές πολιτείες κατάργησαν τον αριθμό συναλλαγών

Η California, το Texas και η Washington κοιτούν μόνο το ποσό, συχνά με υψηλότερο όριο, πεντακόσιες χιλιάδες δολάρια για τις δύο πρώτες. Καμιά δεκαριά πολιτείες εγκατέλειψαν τον αριθμό συναλλαγών από το 2019, γιατί έπιανε τους πιο μικρούς πωλητές.

Το δωδεκάμηνο δεν είναι το ημερολογιακό έτος

Οι περισσότερες πολιτείες μετρούν το τελευταίο κυλιόμενο δωδεκάμηνο ή το προηγούμενο ημερολογιακό έτος. Μια καλή εορταστική περίοδος μπορεί λοιπόν να σας καταστήσει υπόχρεο τον Φεβρουάριο, για πωλήσεις του Νοεμβρίου.

Οι πολιτείες χωρίς sales tax και όσες φορολογούν τις υπηρεσίες

Πέντε πολιτείες δεν έχουν καθόλου πολιτειακό sales tax: η Alaska, το Delaware, η Montana, το New Hampshire και το Oregon. Μια πώληση που παραδίδεται σε μία από αυτές δεν μετρά σε κανένα όριο και δεν οδηγεί ποτέ σε εγγραφή εκεί, έστω κι αν η Alaska αφήνει ορισμένους δήμους να επιβάλλουν τοπικό φόρο. Αυτή η λεπτομέρεια εξηγεί γιατί η πολιτεία σύστασης της LLC σας δεν επηρεάζει καθόλου τον sales tax: μια εταιρεία του Wyoming, πολιτείας που φορολογεί τα αγαθά, δεν εισπράττει τίποτα όσο δεν παραδίδει σε πελάτες στο Wyoming πάνω από το όριο.

Το δεύτερο σημείο που εκπλήσσει όσους πουλούν υπηρεσίες: ο sales tax αφορά πρώτα απ' όλα τα υλικά αγαθά. Οι υπηρεσίες συμβουλευτικής, ανάπτυξης λογισμικού ή σχεδιασμού που πωλούνται σε επιχειρήσεις σχεδόν ποτέ δεν υπόκεινται σε αυτόν. Αντίθετα, το λογισμικό που διατίθεται με λήψη, οι συνδρομές SaaS και τα ψηφιακά προϊόντα φορολογούνται σε περίπου τριάντα πολιτείες, με ορισμούς που αλλάζουν από τη μία πολιτεία στην άλλη. Ένας ελεύθερος επαγγελματίας που τιμολογεί αμερικανικές εταιρείες μπορεί λοιπόν να περάσει όλα τα όρια χωρίς να χρειαστεί ποτέ να εισπράξει, ενώ μια εταιρεία SaaS πρέπει να παρακολουθεί τις πωλήσεις του πολιτεία προς πολιτεία, όπως εξηγούμε στον οδηγό μας για την LLC για εφαρμογή ή SaaS.

Τι δεν μετράει στο όριο

Οι πωλήσεις μέσω marketplace εξαιρούνται από τον υπολογισμό στις περισσότερες πολιτείες. Amazon, Etsy και eBay εισπράττουν ήδη τον φόρο υπό το καθεστώς marketplace facilitator, και αυτές οι πωλήσεις δεν σας καθιστούν προσωπικά υπόχρεο.

Με άλλα λόγια, ένας πωλητής που δουλεύει μόνο στο Amazon συνήθως δεν έχει καμία υποχρέωση. Όποιος ανοίγει δικό του κατάστημα, για παράδειγμα στο Shopify, αρχίζει να συσσωρεύει πωλήσεις που μετρούν.

Τι συμβαίνει μόλις ξεπεράσετε το όριο

Ακολουθούν τρεις υποχρεώσεις, με αυτή τη σειρά. Εγγράφεστε στη φορολογική αρχή της πολιτείας. Εισπράττετε τον φόρο σε κάθε πώληση που παραδίδεται σε αυτήν την πολιτεία, με τον συντελεστή του τόπου παράδοσης, που διαφέρει ακόμη και μέσα στην ίδια πολιτεία. Έπειτα δηλώνετε και αποδίδετε με τη συχνότητα που ορίζει η πολιτεία, μηνιαία, τριμηνιαία ή ετήσια ανάλογα με τον όγκο.

Το να εισπράττετε χωρίς εγγραφή είναι παράβαση, όχι συντόμευση: να χρεώνετε φόρο που δεν έχετε δικαίωμα να εισπράξετε επισύρει δικές του κυρώσεις, ξεχωριστές από τη μη υποβολή.

Στην πράξη, η παρακολούθηση γίνεται με εργαλείο και όχι με το χέρι. Το Stripe Tax, το TaxJar ή το Avalara συνδέουν κάθε πώληση με τη διεύθυνση παράδοσης, μετρούν ανά πολιτεία, σας ειδοποιούν όταν πλησιάζετε ένα όριο και έπειτα υπολογίζουν τον ακριβή συντελεστή κάθε δήμου. Το κόστος αυτών των εργαλείων είναι αμελητέο μπροστά σε μια τακτοποίηση τριών ετών. Η χρήσιμη συνήθεια: ενεργοποιήστε τον υπολογισμό από την πρώτη πώληση εκτός marketplace, ακόμη κι αν απέχετε πολύ από το όριο, γιατί αυτό το ιστορικό θα σας χρειαστεί τη μέρα που θα το φτάσετε.

Αν έχετε ήδη περάσει όριο χωρίς να το ξέρετε

Οι περισσότερες πολιτείες έχουν πρόγραμμα εθελοντικής αποκάλυψης, *voluntary disclosure agreement*. Συνήθως περιορίζει την αναδρομική περίοδο σε τρία ή τέσσερα χρόνια και χαρίζει τις κυρώσεις, αρκεί να κάνετε εσείς την πρώτη κίνηση πριν σας γράψει η πολιτεία.

Ίδια λογική με το καθυστερημένο έντυπο 5472: το να εμφανιστείτε μόνος σας κοστίζει πάντα λιγότερο από το να σας βρουν.

Η σύγχυση με τον ΦΠΑ που πρέπει να αποφευχθεί

Ο sales tax δεν είναι ΦΠΑ. Δεν επιστρέφεται στις αγορές, δεν εκπίπτει, και αφορά μόνο την τελική πώληση σε καταναλωτή. Ένας ευρωπαίος πωλητής συνηθισμένος στον ΦΠΑ συχνά σκέφτεται ανάποδα εδώ, κάτι που καλύπτουμε στο sales tax και ΦΠΑ.

Τι αλλάζει αυτό για την εταιρεία σας

Ο sales tax δεν έχει σχέση με τον φόρο εισοδήματος. Η LLC σας παραμένει φορολογικά διαφανής, δεν πληρώνει ομοσπονδιακό φόρο εταιρειών και υποβάλλει το έντυπο 5472 κάθε χρόνο, είτε εισπράττετε sales tax είτε όχι.

Είναι δύο ξεχωριστά ημερολόγια, δύο διαφορετικές αρχές και δύο διακριτοί κίνδυνοι. Η σύγχυσή τους βρίσκεται πίσω από σχεδόν κάθε καθυστερημένη υποβολή που βλέπουμε.

Η LLC Place συστήνει την εταιρεία σας, αποκτά το EIN σας και παρακολουθεί τις ομοσπονδιακές και πολιτειακές προθεσμίες, ώστε το μόνο που σας μένει να προσέχετε να είναι ο όγκος των πωλήσεών σας.

Συχνές ερωτήσεις

Πρέπει η LLC μου στο Wyoming να εισπράττει sales tax σε όλες τις πολιτείες;

Όχι. Η πολιτεία σύστασης δεν παίζει κανέναν ρόλο. Εισπράττετε μόνο στις πολιτείες όπου οι πωλήσεις που παραδίδονται εκεί ξεπερνούν το όριο του economic nexus, συνήθως 100.000 $ σε δώδεκα μήνες, και μόνο για τις πωλήσεις εκτός marketplace.

Μετρούν οι πωλήσεις στο Amazon στο όριο του nexus;

Στις περισσότερες πολιτείες όχι: το Amazon εισπράττει και αποδίδει τον φόρο ως marketplace facilitator, και αυτές οι πωλήσεις εξαιρούνται από τον υπολογισμό. Λίγες πολιτείες τις μετρούν πάντως για το όριο χωρίς να σας ζητούν να εισπράξετε φόρο πάνω τους, κάτι που απλώς φέρνει νωρίτερα τη στιγμή που το δικό σας κατάστημα γίνεται υπόχρεο.

Πρέπει ένας ελεύθερος επαγγελματίας που τιμολογεί Αμερικανούς πελάτες να εισπράττει sales tax;

Σχεδόν ποτέ. Οι υπηρεσίες συμβουλευτικής, ανάπτυξης λογισμικού ή σχεδιασμού που πωλούνται σε επιχειρήσεις δεν υπόκεινται σε sales tax σχεδόν σε καμία πολιτεία. Φορολογούνται μόνο το λογισμικό, οι συνδρομές και τα ψηφιακά προϊόντα, σε περίπου τριάντα πολιτείες.

Τι γίνεται αν ξεπεράσω το όριο χωρίς να εγγραφώ;

Η πολιτεία μπορεί να ζητήσει τον φόρο που δεν εισπράξατε για αρκετά χρόνια, με προσαυξήσεις και τόκους, ακόμη κι αν δεν τον χρεώσατε ποτέ στους πελάτες σας. Το πρόγραμμα εθελοντικής αποκάλυψης περιορίζει την αναδρομική περίοδο και χαρίζει τις κυρώσεις, αρκεί να κάνετε εσείς την πρώτη κίνηση πριν σας γράψει η πολιτεία.