Sales tax: σε ποιες πολιτείες πρέπει πράγματι να εγγραφείτε;

Υπάρχουν δύο τρόποι να ανακαλύψετε τον αμερικανικό sales tax. Ο πρώτος είναι να προετοιμαστείτε. Ο δεύτερος είναι να λάβετε επιστολή από πολιτεία που ζητά τρία χρόνια οφειλών, με τόκους.

Η διαφορά ανάμεσα στα δύο συνοψίζεται σε μία έννοια, τον nexus, και σε μια συνήθεια: να μετράτε τις πωλήσεις σας πολιτεία προς πολιτεία.

Τι είναι ο nexus, σε μία πρόταση

Ο nexus είναι ο δεσμός που σας καθιστά υπόχρεο σε μια πολιτεία. Έχει δύο μορφές. Φυσικός nexus, συνδεδεμένος με παρουσία επιτόπου: αποθήκη, εργαζόμενος ή απόθεμα. Και economic nexus, συνδεδεμένος μόνο με τον όγκο πωλήσεων, χωρίς καμία παρουσία.

Ο δεύτερος αφορά τον αλλοδαπό πωλητή. Από την απόφαση *South Dakota v. Wayfair* του 2018, μια πολιτεία μπορεί να απαιτήσει να εισπράττετε τον φόρο της αν και δεν πατήσατε ποτέ το πόδι σας εκεί, μόλις περάσετε το όριό της.

Τα όρια και τι είναι παραπλανητικό σε αυτά

Το πιο συνηθισμένο όριο είναι εκατό χιλιάδες δολάρια πωλήσεων ή διακόσιες συναλλαγές σε κυλιόμενο δωδεκάμηνο. Πίσω από αυτόν τον φαινομενικά απλό τύπο κρύβονται τρεις παγίδες.

Το « ή » δεν είναι « και »

Διακόσιες συναλλαγές των δεκαπέντε δολαρίων είναι τρεις χιλιάδες δολάρια τζίρου, και πάλι αρκούν για να ενεργοποιηθεί η υποχρέωση στις πολιτείες που κράτησαν τον αριθμό συναλλαγών. Ο πωλητής μικρών ειδών φτάνει το όριο πολύ πριν από εκείνον που πουλά ακριβά.

Αρκετές πολιτείες κατάργησαν τον αριθμό συναλλαγών

Η Καλιφόρνια, το Τέξας και η Νέα Υόρκη κοιτούν μόνο το ποσό, συχνά με υψηλότερο όριο, πεντακόσιες χιλιάδες δολάρια για τις δύο πρώτες. Καμιά δεκαριά πολιτείες εγκατέλειψαν τον αριθμό συναλλαγών από το 2019, γιατί έπιανε τους πιο μικρούς πωλητές.

Το δωδεκάμηνο δεν είναι το ημερολογιακό έτος

Οι περισσότερες πολιτείες μετρούν το τελευταίο κυλιόμενο δωδεκάμηνο ή το προηγούμενο ημερολογιακό έτος. Μια καλή εορταστική περίοδος μπορεί λοιπόν να σας καταστήσει υπόχρεο τον Φεβρουάριο, για πωλήσεις του Νοεμβρίου.

Ο τριμηνιαίος υπολογισμός

Βγάλτε τις πωλήσεις ανά πολιτεία προορισμού, όχι ανά τόπο αποστολής. Ο sales tax είναι φόρος προορισμού: αποφασίζει η διεύθυνση παράδοσης του αγοραστή, ποτέ η διεύθυνση της εταιρείας σας ή της αποθήκης σας.

Τι δεν μετράει στο όριο

Οι πωλήσεις μέσω αγοράς εξαιρούνται από τον υπολογισμό στις περισσότερες πολιτείες. Amazon, Etsy και eBay εισπράττουν ήδη τον φόρο υπό το καθεστώς marketplace facilitator, και αυτές οι πωλήσεις δεν σας καθιστούν προσωπικά υπόχρεο.

Με άλλα λόγια, ένας πωλητής που δουλεύει μόνο στο Amazon συνήθως δεν έχει τίποτα να κάνει. Όποιος ανοίγει δικό του κατάστημα, για παράδειγμα στο Shopify, αρχίζει να συσσωρεύει πωλήσεις που μετρούν.

Τι συμβαίνει μόλις περαστεί το όριο

Ακολουθούν τρεις υποχρεώσεις, με αυτή τη σειρά. Εγγράφεστε στη φορολογική αρχή της πολιτείας. Εισπράττετε τον φόρο σε κάθε πώληση που παραδίδεται σε αυτήν την πολιτεία, με τον συντελεστή του τόπου παράδοσης, που διαφέρει ακόμη και μέσα στην ίδια πολιτεία. Έπειτα δηλώνετε και αποδίδετε στον ρυθμό που ορίζει η πολιτεία, μηνιαία, τριμηνιαία ή ετήσια ανάλογα με τον όγκο.

Το να εισπράττετε χωρίς εγγραφή είναι παράβαση, όχι συντόμευση: να χρεώνετε φόρο που δεν έχετε δικαίωμα να εισπράξετε επισύρει δικές του κυρώσεις, ξεχωριστές από τη μη υποβολή.

Αν έχετε ήδη περάσει όριο χωρίς να το ξέρετε

Οι περισσότερες πολιτείες έχουν πρόγραμμα εθελοντικής αποκάλυψης, *voluntary disclosure agreement*. Συνήθως περιορίζει την αναδρομική περίοδο σε τρία ή τέσσερα χρόνια και χαρίζει τις κυρώσεις, αρκεί να κάνετε εσείς την πρώτη κίνηση πριν σας γράψει η πολιτεία.

Ίδια λογική με το καθυστερημένο έντυπο 5472: το να εμφανιστείτε μόνος σας κοστίζει πάντα λιγότερο από το να σας βρουν.

Η σύγχυση με τον ΦΠΑ που πρέπει να αποφευχθεί

Ο sales tax δεν είναι ΦΠΑ. Δεν επιστρέφεται στις αγορές, δεν εκπίπτει, και αφορά μόνο την τελική πώληση σε καταναλωτή. Ένας ευρωπαίος πωλητής συνηθισμένος στον ΦΠΑ συχνά σκέφτεται ανάποδα εδώ, κάτι που καλύπτουμε στο sales tax και ΦΠΑ.

Τι αλλάζει αυτό για την εταιρεία σας

Ο sales tax δεν έχει σχέση με τον φόρο εισοδήματος. Η LLC σας παραμένει φορολογικά διαφανής, δεν πληρώνει ομοσπονδιακό φόρο εταιρειών και υποβάλλει το έντυπο 5472 κάθε χρόνο, είτε εισπράττετε sales tax είτε όχι.

Είναι δύο ξεχωριστά ημερολόγια, δύο διαφορετικές διοικήσεις και δύο διακριτοί κίνδυνοι. Η σύγχυσή τους βρίσκεται πίσω από σχεδόν κάθε καθυστερημένη υποβολή που βλέπουμε.

Η LLC Place συστήνει την εταιρεία σας, αποκτά το EIN σας και παρακολουθεί τις ομοσπονδιακές και πολιτειακές προθεσμίες, ώστε το μόνο που σας μένει να προσέχετε να είναι ο όγκος των πωλήσεών σας.