Ίδρυση LLC για εφαρμογή ή SaaS: app stores, Stripe, φόροι, πολιτεία

Η πώληση μιας εφαρμογής ή ενός SaaS από την Ευρώπη σκοντάφτει γρήγορα στα ίδια εμπόδια: το App Store ζητά αμερικανικά φορολογικά έντυπα, το Stripe ζητά εταιρεία, και οι πληρωμές φτάνουν σε έναν λογαριασμό που δεν δέχεται εμβάσματα σε δολάρια. Μια αμερικανική LLC λύνει και τα τρία μαζί. Δείτε πώς τη στήνει ένας προγραμματιστής μη κάτοικος και τι αλλάζει στην καθημερινότητά του.

Τι ζητούν πραγματικά τα app stores

Η Apple και η Google δεν πουλούν την εφαρμογή σας, τη διανέμουν και σας αποδίδουν τις πληρωμές. Γι' αυτό ζητούν μια φορολογική ταυτότητα και έναν τραπεζικό λογαριασμό στο όνομα αυτής της ταυτότητας. Με μια αμερικανική LLC και το EIN της, συμπληρώνετε W-8BEN-E στο όνομα της εταιρείας αντί για προσωπικό W-8BEN, και οι πληρωμές φτάνουν σε αμερικανικό λογαριασμό χωρίς υποχρεωτική μετατροπή.

Στην πράξη, η Apple ζητά από τον κάτοχο του λογαριασμού προγραμματιστή να συμπληρώσει στο App Store Connect τα τραπεζικά και φορολογικά στοιχεία της οντότητας που εισπράττει τις πληρωμές. Το Google Play κάνει το ίδιο στην κονσόλα πληρωμών. Με μια LLC δηλώνετε το EIN της εταιρείας, την αμερικανική επαγγελματική της διεύθυνση και τον λογαριασμό της σε δολάρια, καθώς και το καθεστώς της ως αλλοδαπής οντότητας. Ένα σημείο που πρέπει να γνωρίζετε: ο εταιρικός λογαριασμός προγραμματιστή της Apple απαιτεί αριθμό D-U-N-S, δωρεάν, που εκδίδει η Dun & Bradstreet με βάση τα Articles of Organization της LLC, κάτι που παίρνει μία έως δύο εβδομάδες.

Stripe, Paddle, RevenueCat: το ζήτημα της οντότητας

Η επιλογή ανάμεσα σε αυτά τα εργαλεία εξαρτάται από το ποιος φέρει τη φορολογική ευθύνη των πωλήσεων. Με το Stripe πουλά η LLC σας, και εκείνη πρέπει να διαχειριστεί τον Sales Tax και τον ΦΠΑ όπου χρειάζεται. Με το Paddle ή με άλλη πλατφόρμα τύπου «merchant of record», πουλά η πλατφόρμα στο δικό της όνομα, εισπράττει τους φόρους σε όλο τον κόσμο και σας αποδίδει το καθαρό ποσό, με υψηλότερη προμήθεια. Για ένα SaaS που πωλείται σε ιδιώτες σε πολλές χώρες, ο merchant of record απλοποιεί πολύ τα πράγματα. Για λογισμικό που πωλείται σε επιχειρήσεις, το Stripe αρκεί τις περισσότερες φορές, γιατί οι περισσότερες πολιτείες δεν φορολογούν τις υπηρεσίες μεταξύ επιχειρήσεων και τον ευρωπαϊκό ΦΠΑ τον αποδίδει ο πελάτης με τον μηχανισμό της αντίστροφης επιβάρυνσης.

Το Stripe ανοίγει λογαριασμό στο όνομα της εταιρείας και επαληθεύει το EIN, τη διεύθυνση και τον τραπεζικό λογαριασμό. Το Paddle και το RevenueCat στηρίζονται στη συνέχεια σε αυτή τη βάση. Μια αμερικανική LLC αποτρέπει τις απορρίψεις που οφείλονται σε χώρα χωρίς κάλυψη και δίνει πρόσβαση στα νομίσματα και στους τρόπους πληρωμής που περιμένουν οι χρήστες σας.

Sales Tax στο λογισμικό και στις συνδρομές

Στις Ηνωμένες Πολιτείες δεν υπάρχει ΦΠΑ, όμως περίπου τριάντα πολιτείες φορολογούν το λογισμικό που πωλείται με λήψη ή με συνδρομή, με συντελεστές από 4 έως 10 % ανάλογα με τη διεύθυνση του πελάτη. Η υποχρέωση είσπραξης γεννιέται μόνο πάνω από ένα όριο πωλήσεων στην πολιτεία, συνήθως 100.000 $ τον χρόνο, που εξετάζεται χωριστά σε κάθε πολιτεία. Όποιος μόλις ξεκινά δεν φτάνει αυτό το όριο σε καμία πολιτεία· όποιος πουλά κυρίως σε επιχειρήσεις το αποφεύγει στις περισσότερες. Ο κανόνας που πρέπει να θυμάστε: παρακολουθείτε τις πωλήσεις σας ανά πολιτεία παράδοσης και εγγράφεστε στην πρώτη όπου ξεπερνάτε το όριο. Ο οδηγός μας για τον Sales Tax και το nexus αναλύει τα όρια και τα εργαλεία που τα υπολογίζουν όλα σε κάθε παραγγελία.

Φόροι: τι πληρώνετε, και πού

Σας φορολογεί η χώρα όπου ζείτε. Μια LLC που ανήκει σε μη κάτοικο, χωρίς γραφείο και υπαλλήλους στις Ηνωμένες Πολιτείες, κατ' αρχήν δεν πληρώνει ομοσπονδιακό φόρο στα κέρδη της: είναι φορολογικά διαφανής, και τα κέρδη της περνούν στον ιδιοκτήτη της, που τα δηλώνει ως εισόδημα στη χώρα κατοικίας του, σύμφωνα με τους τοπικούς κανόνες και τη σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας με τις Ηνωμένες Πολιτείες. Ένας προγραμματιστής στην Ελλάδα δηλώνει λοιπόν το κέρδος της LLC του στην Ελλάδα· ένας προγραμματιστής στην Πορτογαλία ή στα Εμιράτα ακολουθεί το καθεστώς της χώρας του. Η LLC δεν μειώνει τον φόρο, σας δίνει πρόσβαση στα αμερικανικά εργαλεία. Σε αντάλλαγμα ζητά δύο ετήσιες υποβολές, το Form 5472 και το pro forma 1120, συν την Annual Report της πολιτείας της. Τις δύο υποβολές η LLC Place τις ετοιμάζει με 199 € τον χρόνο, ή 398 € με αποκλειστικό φορολογικό ειδικό, και περιλαμβάνονται στα πακέτα Pro και Founder.

Ποια πολιτεία για μια εφαρμογή

Το Wyoming ταιριάζει στους περισσότερους δημιουργούς εφαρμογών: χαμηλά τέλη, απλή Annual Report, κανένας πολιτειακός φόρος εταιρειών. Το New Mexico προσελκύει όσους θέλουν εμπιστευτικότητα, και δεν απαιτεί καμία Annual Report.

Το Delaware έχει νόημα αν η εφαρμογή σας προορίζεται να αντλήσει κεφάλαια από Αμερικανούς επενδυτές, που προτιμούν αυτό το δίκαιο και αργά ή γρήγορα θα ζητήσουν μετατροπή σε C-Corp. Για έναν ανεξάρτητο δημιουργό ή μια μικρή ομάδα που ζει από τις συνδρομές της, κοστίζει 400 € franchise tax τον χρόνο χωρίς κανένα αντίκρισμα. Η σύγκριση Wyoming, Delaware και New Mexico αναλύει τα τέλη και τις υποχρεώσεις της καθεμιάς.

Τι παρέχει η LLC Place σε έναν δημιουργό εφαρμογών

Ό,τι ζητούν τα app stores και οι πάροχοι πληρωμών περιλαμβάνεται από την πρώτη πληρωμή: η εταιρεία καταχωρισμένη στην πολιτεία της επιλογής σας, το EIN χωρίς αριθμό κοινωνικής ασφάλισης, η αμερικανική επαγγελματική διεύθυνση, το operating agreement υπογεγραμμένο διαδικτυακά και η σύστασή σας στη Mercury για τον λογαριασμό σε δολάρια. Οι ετήσιες δηλώσεις στην IRS προσφέρονται προαιρετικά με 199 € τον χρόνο, ή 398 € με αποκλειστικό φορολογικό ειδικό, και περιλαμβάνονται στα πακέτα Pro και Founder.

Συχνές ερωτήσεις

Χρειάζεται LLC για να δημοσιεύσω εφαρμογή στο App Store;

Όχι, και ένα φυσικό πρόσωπο μπορεί να δημοσιεύσει. Η LLC γίνεται χρήσιμη για να εισπράττετε τις πληρωμές σε λογαριασμό σε δολάρια, για το Stripe και για να διαχωρίσετε τη δραστηριότητα από την προσωπική σας περιουσία. Είναι απαραίτητη για να ανοίξετε λογαριασμό προγραμματιστή στο όνομα οργανισμού.

Ποιο φορολογικό έντυπο συμπληρώνει μια LLC για την Apple και την Google;

Μια LLC που ανήκει σε μη κάτοικο συμπληρώνει W-8BEN-E στο όνομα της εταιρείας. Το W-9 προορίζεται για πρόσωπα και εταιρείες που θεωρούνται αμερικανικά για φορολογικούς σκοπούς.

Πρέπει μια LLC να εισπράττει Sales Tax σε μια συνδρομή SaaS;

Μόνο στις πολιτείες που φορολογούν το λογισμικό και μόνο πάνω από το όριο πωλήσεων της πολιτείας, συνήθως 100.000 $ τον χρόνο. Κάτω από αυτό, καμία είσπραξη. Ένας merchant of record όπως το Paddle το αναλαμβάνει για λογαριασμό σας.

Μπορεί ένας προγραμματιστής μόνος του να ιδρύσει αμερικανική LLC;

Ναι. Η αίτηση σύστασης μιας μονοπρόσωπης LLC συμπληρώνεται διαδικτυακά σε δέκα λεπτά, χωρίς διαμονή ούτε ταξίδι, και στη συνέχεια τη διαχειρίζεστε από τον πίνακα ελέγχου της LLC Place.