ΦΠΑ στις ΗΠΑ: τι είναι ο Sales Tax και τι πρέπει να κάνει μια LLC

Υπάρχει ΦΠΑ στις ΗΠΑ; Όχι. Οι Ηνωμένες Πολιτείες δεν θέσπισαν ποτέ φόρο προστιθέμενης αξίας. Το πλησιέστερο που έχουν λέγεται Sales Tax, φόρος επί των λιανικών πωλήσεων που τον ορίζει κάθε πολιτεία, συχνά με προσθήκες από τις κομητείες και τους δήμους. Δεν μοιάζει με τον ΦΠΑ ούτε στον μηχανισμό του ούτε στους συντελεστές ούτε στις υποχρεώσεις που γεννά.

Το άρθρο απαντά με τη σειρά που γεννιούνται τα ερωτήματα: τι είναι ο Sales Tax και πόσο κοστίζει, ποιος οφείλει να τον εισπράττει, τι σημαίνει αυτό για μια LLC στις ΗΠΑ που ανήκει σε μη κάτοικο, και τι σας υποδεικνύει σχετικά η LLC Place στο πλαίσιο της υποστήριξης που σας παρέχει.

Χωρίς ΦΠΑ, αλλά με Sales Tax σε 45 πολιτείες

Ο ΦΠΑ είναι φόρος επί της προστιθέμενης αξίας: εισπράττεται σε κάθε στάδιο της αλυσίδας, εκπίπτει για τις επιχειρήσεις και είναι εναρμονισμένος σε επίπεδο χώρας, με εθνικό συντελεστή. Ο Sales Tax είναι φόρος επί της τελικής πώλησης, τον πληρώνει μία μόνο φορά ο καταναλωτής τη στιγμή της αγοράς και δεν εκπίπτει ποτέ γι' αυτόν. Ο επαγγελματίας που αγοράζει για να μεταπωλήσει απαλλάσσεται κατ' αρχήν, με την προσκόμιση πιστοποιητικού μεταπώλησης.

Με άλλα λόγια, εθνικός Sales Tax δεν υπάρχει στις ΗΠΑ. Υπάρχουν δεκάδες καθεστώτα, με διαφορετικούς συντελεστές, απαλλαγές και όρια, και πέντε πολιτείες δεν εφαρμόζουν κανέναν: το Delaware, η Montana, το New Hampshire, το Oregon και η Alaska σε επίπεδο πολιτείας. Αυτό ακριβώς το μωσαϊκό μπερδεύει τους επιχειρηματίες που έχουν συνηθίσει σε έναν ενιαίο συντελεστή.

Ποιος είναι ο συντελεστής του Sales Tax στις ΗΠΑ;

Δεν υπάρχει ένας συντελεστής αλλά χιλιάδες. Ο συντελεστής της πολιτείας κυμαίνεται από 0 % έως 7,25 % στην California, και πάνω σε αυτόν προστίθενται οι τοπικοί φόροι των κομητειών και των δήμων. Συνολικά, αυτό που πληρώνεται στο ταμείο βρίσκεται συνήθως μεταξύ 6 % και 10 %, ανάλογα με τη διεύθυνση παράδοσης. Ενδεικτικά, ο συνολικός συντελεστής φτάνει το 8,875 % στην πόλη της Νέας Υόρκης, περίπου το 9,5 % στο Λος Άντζελες και ξεπερνά το 10 % σε ορισμένες πόλεις της Louisiana ή της Alabama.

Ο συντελεστής υπολογίζεται στη διεύθυνση του αγοραστή, όχι σε εκείνη του πωλητή. Γι' αυτό καμία επιχείρηση δεν τον γνωρίζει εκ των προτέρων: πρέπει να προσδιορίζεται σε κάθε παραγγελία, δουλειά που αναλαμβάνουν τα εργαλεία τιμολόγησης και οι πλατφόρμες πώλησης.

Ο nexus, η έννοια που κρίνει τα πάντα

Μια πολιτεία μπορεί να σας επιβάλει την είσπραξη του Sales Tax μόνο αν έχετε επαρκή σύνδεση μαζί της, που ονομάζεται nexus. Υπάρχει σε δύο μορφές:

• Ο φυσικός nexus, από τη στιγμή που έχετε γραφείο, απόθεμα ή προσωπικό στην πολιτεία, συμπεριλαμβανομένου αποθέματος σε αποθήκη πλατφόρμας.
• Ο οικονομικός nexus, από τη στιγμή που οι πωλήσεις σας προς την πολιτεία ξεπερνούν ένα όριο, συνήθως 100.000 $ ετήσιου τζίρου ή 200 συναλλαγές, με παραλλαγές ανά πολιτεία.

Για έναν μη κάτοικο επιχειρηματία που παρέχει υπηρεσίες σε επιχειρήσεις, το ερώτημα σχεδόν ποτέ δεν τίθεται: οι περισσότερες πολιτείες δεν φορολογούν τις υπηρεσίες, και ο οικονομικός nexus προϋποθέτει σημαντικό όγκο πωλήσεων προς μία και μόνη πολιτεία. Για όποιον πουλά αγαθά ή ψηφιακά προϊόντα σε ιδιώτες, το ερώτημα τίθεται πολιτεία προς πολιτεία.

Τι ισχύει ανάλογα με το τι πουλάτε

Πώς υπολογίζεται στην πράξη ένα όριο

Ένα όριο δεν κρίνεται ποτέ συνολικά αλλά πολιτεία προς πολιτεία. Τριακόσιες χιλιάδες δολάρια πωλήσεων στις ΗΠΑ δεν ενεργοποιούν τίποτα αν το ποσό μοιράζεται σε σαράντα πολιτείες χωρίς καμία να ξεπερνά το δικό της όριο. Αντίθετα, εκατό χιλιάδες δολάρια από πελάτες μόνο στη Florida σας καθιστούν υπόχρεο εκεί.

Τρεις λεπτομέρειες κάνουν τη διαφορά ανάμεσα στη σωστή ανάγνωση και τον ψευδή συναγερμό:

• Η περίοδος αναφοράς, που είναι το ημερολογιακό έτος σε ορισμένες πολιτείες και οι τελευταίοι δώδεκα κυλιόμενοι μήνες σε άλλες, κάτι που μετατοπίζει τη στιγμή της υπέρβασης.
• Το είδος των πωλήσεων που μετρούν, καθώς αρκετές πολιτείες εξαιρούν τις απαλλασσόμενες πωλήσεις ή εκείνες που έχει ήδη εισπράξει μια πλατφόρμα.
• Ο αριθμός των συναλλαγών, που όλο και περισσότερες πολιτείες εγκαταλείπουν κρατώντας μόνο τον τζίρο, κάτι που προστατεύει όσους έχουν παραγγελίες μικρής αξίας.

Μόλις ξεπεραστεί το όριο, η πορεία είναι πάντα η ίδια: εγγραφή στην πολιτεία, είσπραξη του φόρου με τον συντελεστή που ισχύει στη διεύθυνση παράδοσης, και στη συνέχεια δήλωση και απόδοση σε μηνιαία, τριμηνιαία ή ετήσια βάση, ανάλογα με τον όγκο που ορίζει η ίδια η πολιτεία.

Τα ψηφιακά προϊόντα, η πιο ασαφής περιοχή

Τίποτα δεν είναι πιο ανομοιογενές από τη μεταχείριση των ψηφιακών αγαθών. Η ίδια συνδρομή λογισμικού μπορεί να απαλλάσσεται σε μία πολιτεία, να φορολογείται ως υλικό αγαθό σε άλλη και να υπάγεται σε ξεχωριστό καθεστώς σε μια τρίτη. Τα διαδικτυακά μαθήματα, τα αρχεία προς λήψη και οι άδειες χρήσης ακολουθούν το καθένα τη δική του λογική.

Η πρακτική συνέπεια είναι απλή: αν πουλάτε ψηφιακά προϊόντα σε Αμερικανούς ιδιώτες, το ζήτημα δεν είναι να βρείτε έναν ενιαίο συντελεστή αλλά να ξέρετε σε ποιες πολιτείες πλησιάζετε κάποιο όριο. Είναι δουλειά παρακολούθησης, όχι υψηλή φορολογική επιστήμη, και γίνεται με σωστά εργαλεία τιμολόγησης συνδεδεμένα με το κατάστημά σας.

Η περίπτωση των marketplaces, συχνά παρεξηγημένη

Από τους νόμους Marketplace Facilitator και μετά, οι μεγάλες πλατφόρμες εισπράττουν και αποδίδουν οι ίδιες τον Sales Tax για τις πωλήσεις που φιλοξενούν. Αν πουλάτε αποκλειστικά μέσω Amazon ή Etsy, το μεγαλύτερο μέρος του θέματος έχει ήδη λυθεί για εσάς. Οι πωλήσεις αυτές όμως μετρούν στον υπολογισμό ορισμένων ορίων, και ένα δικό σας κατάστημα δίπλα στην πλατφόρμα παραμένει δική σας ευθύνη.

Και τι γίνεται με τον ΦΠΑ

Η LLC σας είναι αμερικανική: δεν έχει ευρωπαϊκό ΑΦΜ ΦΠΑ και δεν χρεώνει ΦΠΑ στα τιμολόγια υπηρεσιών προς αλλοδαπές επιχειρήσεις, γιατί τον αποδίδει ο ίδιος ο πελάτης στη χώρα του με τον μηχανισμό της αντίστροφης επιβάρυνσης. Τα πράγματα αλλάζουν αν πουλάτε ψηφιακές υπηρεσίες σε ιδιώτες της Ευρωπαϊκής Ένωσης: τότε ο ΦΠΑ της χώρας του πελάτη οφείλεται από το πρώτο ευρώ, μέσω της μονοαπευθυντικής θυρίδας, όποια κι αν είναι η έδρα της εταιρείας σας.

Συμπέρασμα: ζήτημα μοντέλου, όχι χώρας

Ο Sales Tax δεν εξαρτάται ούτε από την υπηκοότητά σας ούτε από τον τόπο διαμονής σας, αλλά από το τι πουλάτε και από τον όγκο που πραγματοποιείτε σε κάθε πολιτεία. Για τις περισσότερες LLC μη κατοίκων, που τιμολογούν υπηρεσίες σε επιχειρήσεις, απλώς δεν εφαρμόζεται. Για όσους πουλούν προϊόντα, παρακολουθείται πολιτεία προς πολιτεία, και οι πλατφόρμες αναλαμβάνουν μεγάλο μέρος του βάρους.

Μπορείτε να συστήσετε την LLC σας με την LLC Place ή να ζητήσετε από ειδικό να αξιολογήσει το μοντέλο σας πριν από την πρώτη σας πώληση, ώστε να ξέρετε ακριβώς τι πρέπει να εισπράττετε, τι να δηλώνετε και τι να αγνοείτε.

Συχνές ερωτήσεις

Υπάρχει ΦΠΑ στις ΗΠΑ;

Όχι. Οι Ηνωμένες Πολιτείες δεν εφαρμόζουν φόρο προστιθέμενης αξίας. Κάθε πολιτεία ορίζει τον δικό της Sales Tax στις λιανικές πωλήσεις, τον οποίο πληρώνει μία μόνο φορά ο τελικός καταναλωτής, και πέντε πολιτείες δεν έχουν καθόλου.

Ποιος είναι ο συντελεστής ΦΠΑ στην Αμερική;

Δεν υπάρχει εθνικός συντελεστής. Ο συνολικός Sales Tax της πολιτείας, της κομητείας και του δήμου κυμαίνεται συνήθως μεταξύ 6 % και 10 % και υπολογίζεται στη διεύθυνση παράδοσης του αγοραστή. Ορισμένες πολιτείες, όπως το Oregon ή το Delaware, δεν έχουν καθόλου.

Χρειάζεται η LLC μου ΑΦΜ ΦΠΑ;

Όχι. Μια αμερικανική LLC δεν έχει ΑΦΜ ΦΠΑ. Έχει EIN, έναν αμερικανικό φορολογικό αριθμό που δεν σχετίζεται με τον ΦΠΑ. Οι Ευρωπαίοι επαγγελματίες πελάτες σας αποδίδουν οι ίδιοι τον ΦΠΑ στα τιμολόγια υπηρεσιών, με τον μηχανισμό της αντίστροφης επιβάρυνσης.

Πουλάω διαδικτυακό μάθημα σε ιδιώτες, με αφορά;

Δυνητικά και από τις δύο πλευρές. Ορισμένες αμερικανικές πολιτείες φορολογούν τα ψηφιακά προϊόντα πάνω από ένα όριο, και ορισμένες χώρες υποχρεώνουν τον αλλοδαπό πωλητή να εισπράττει τον τοπικό ΦΠΑ από την πρώτη κιόλας πώληση σε ιδιώτη. Τότε η παρακολούθηση ανά πολιτεία και ανά χώρα γίνεται απαραίτητη.

Τι γίνεται αν ξεπεράσω ένα όριο χωρίς να το αντιληφθώ;

Η πολιτεία μπορεί να ζητήσει τον φόρο που δεν εισπράχθηκε, με τόκους και προσαυξήσεις. Ακριβώς γι' αυτό πρέπει να ενεργοποιήσετε τον υπολογισμό από την πρώτη πώληση εκτός marketplace, με το Stripe Tax ή το TaxJar, και να παρακολουθείτε τις πωλήσεις σας πολιτεία προς πολιτεία.

Επηρεάζει ο Sales Tax το 0 % ομοσπονδιακού φόρου;

Όχι. Πρόκειται για δύο ξεχωριστά καθεστώτα. Η είσπραξη Sales Tax σε μια πολιτεία δεν καθιστά την LLC σας υπόχρεη στον ομοσπονδιακό φόρο κερδών, ο οποίος εξαρτάται από την ύπαρξη πραγματικής εμπορικής δραστηριότητας στις ΗΠΑ και όχι από τις εξ αποστάσεως πωλήσεις σας.