Αμερικανική LLC για μη κατοίκους: φορολογία και λειτουργία

Τιμολογείτε πελάτες σε πολλές χώρες, οι πληρωμές έρχονται σε δολάρια και η τοπική σας τράπεζα αντιμετωπίζει κάθε εισερχόμενο έμβασμα ως ανωμαλία. Το Stripe απορρίπτει τη χώρα σας, το νόμισμα λιώνει σε κάθε μετατροπή και οι Αμερικανοί πελάτες σας ζητούν μια οντότητα που αναγνωρίζουν. Ακριβώς αυτό το πρόβλημα λύνει μια αμερικανική LLC που ανήκει σε μη κάτοικο.

Το κομμάτι που κανείς δεν σας εξηγεί καθαρά είναι η φορολογία. Όχι, η LLC δεν είναι υπεράκτιο κατασκεύασμα. Ναι, μπορεί νόμιμα να μην πληρώνει κανέναν ομοσπονδιακό αμερικανικό φόρο. Και όχι, αυτό δεν σας απαλλάσσει από τίποτα εκεί όπου ζείτε. Το άρθρο αυτό παρουσιάζει την πραγματική λειτουργία, χωρίς γκρίζες ζώνες, και δείχνει πώς η LLC Place αναλαμβάνει την εγγραφή, το EIN, τον τραπεζικό λογαριασμό και την ετήσια συμμόρφωση, ώστε να μη χρειαστεί ποτέ να μιλήσετε με την αμερικανική διοίκηση.

Τι είναι πραγματικά μια LLC και γιατί αλλάζει τα πάντα

Η Limited Liability Company είναι εταιρεία αμερικανικού δικαίου που καταχωρείται σε μια πολιτεία, συνήθως στο Ουαϊόμινγκ ή στο Νέο Μεξικό για διαδικτυακή δραστηριότητα. Έχει δική της νομική υπόσταση, δικό της φορολογικό αριθμό, δικούς της τραπεζικούς λογαριασμούς και προστατεύει την προσωπική σας περιουσία από τα χρέη της δραστηριότητας.

Η ιδιαιτερότητά της βρίσκεται στη φορολογική μεταχείριση. Εξ ορισμού, μια LLC με έναν μοναδικό ιδιοκτήτη είναι φορολογικά διαφανής, αυτό που η αμερικανική διοίκηση αποκαλεί disregarded entity. Δεν πληρώνει φόρο στο δικό της όνομα: το αποτέλεσμά της θεωρείται ότι ανήκει απευθείας στον ιδιοκτήτη. Το πραγματικό ερώτημα δεν είναι λοιπόν πόσα οφείλει η LLC στις ΗΠΑ, αλλά αν το εισόδημά της είναι αμερικανικό με φορολογικούς όρους. Για την επιλογή πολιτείας και τις πρακτικές διαφορές, ο πλήρης οδηγός μας για τη σύσταση LLC από μη κάτοικο καλύπτει το θέμα βήμα βήμα.

Το καθεστώς ETBUS, το πραγματικό κλειδί του 0 % ομοσπονδιακού φόρου

Οι ΗΠΑ φορολογούν έναν μη κάτοικο μόνο εφόσον ασκεί εμπορική δραστηριότητα στις Ηνωμένες Πολιτείες, αυτό που το αμερικανικό φορολογικό δίκαιο ονομάζει Engaged in a Trade or Business in the United States, συντομογραφικά ETBUS. Το κριτήριο δεν αφορά την εθνικότητα των πελατών σας ούτε το νόμισμα στο οποίο εισπράττετε, σε αντίθεση με όσα επαναλαμβάνουν τα μισά φόρουμ.

Δύο στοιχεία ενεργοποιούν το καθεστώς ETBUS. Αφενός η φυσική παρουσία στο αμερικανικό έδαφος: γραφείο, αποθήκη, προσωπικό που απασχολείται επιτόπου. Αφετέρου ένας εξαρτημένος αντιπρόσωπος, δηλαδή πρόσωπο που ενεργεί συνήθως για λογαριασμό σας από τις ΗΠΑ και σας δεσμεύει εμπορικά. Αν εργάζεστε από την Καζαμπλάνκα, το Βουκουρέστι, το Ντακάρ, τη Μπογκοτά ή το Ντουμπάι, χωρίς κανέναν από αυτούς τους δεσμούς, η LLC σας δεν είναι ETBUS. Τα κέρδη της δεν αποτελούν φορολογητέο εισόδημα αμερικανικής πηγής και ο ομοσπονδιακός φόρος εταιρειών είναι επομένως 0 %.

Σημειώστε τι δεν είναι αυτό. Δεν είναι παραθυράκι, ούτε ανοχή, ούτε καθεστώς που ζητείται. Είναι ο κανόνας εδαφικής σύνδεσης που οι ΗΠΑ εφαρμόζουν ανέκαθεν στους μη κατοίκους. Γι' αυτό ακριβώς πρέπει να τηρείται κατά γράμμα: η πρόσληψη Αμερικανού εργαζομένου ή η τοποθέτηση αποθέματος σε αμερικανική αποθήκη αλλάζει την εικόνα, και αυτό προετοιμάζεται.

Η παγίδα που πρέπει να αποφύγετε

Πολλοί συγχέουν το 0 % αμερικανικού φόρου με το 0 % φόρου γενικά. Η LLC δεν σας κάνει φορολογικά ανιθαγενή. Το κέρδος που σας αναλογεί παραμένει φορολογητέο στη χώρα κατοικίας σας σύμφωνα με τους δικούς της κανόνες, και η λήθη αυτού μετατρέπει μια απολύτως νόμιμη δομή σε καταλογισμό.

Τι απαιτεί ωστόσο η LLC κάθε χρόνο

Μηδέν φόρος δεν σημαίνει μηδέν υποχρεώσεις, και εκεί κρίνονται οι περισσότερες αποτυχημένες συστάσεις. Μια LLC που ανήκει σε αλλοδαπό οφείλει να υποβάλλει κάθε χρόνο το Form 5472 μαζί με ένα απλοποιημένο Form 1120, που δηλώνει τις κινήσεις μεταξύ εσάς και της εταιρείας. Η μη υποβολή κοστίζει 25.000 δολάρια πρόστιμο, ανεξάρτητα από το ότι η εταιρεία δεν έχει φόρο να πληρώσει.

Συνολικά τρεις προθεσμίες σας ακολουθούν κάθε χρόνο, σε τρεις διαφορετικούς φορείς και με αμερικανικό ημερολόγιο:

• Το Form 5472 μαζί με το Form 1120, που δηλώνει στην IRS τις κινήσεις μεταξύ εσάς και της εταιρείας, επί ποινή κατ' αποκοπή προστίμου 25.000 $ ανά χρήση.
• Η ετήσια έκθεση της πολιτείας εγγραφής, που διατηρεί την εταιρεία σε Good Standing και χωρίς την οποία καταλήγει σε διοικητική διάλυση.
• Ο registered agent, υποχρεωτικός μονίμως, ο οποίος πρέπει να διαθέτει φυσική διεύθυνση στην πολιτεία και να παραλαμβάνει την επίσημη αλληλογραφία για λογαριασμό σας.

Οι λεπτομέρειες του πιο φοβισμένου εντύπου βρίσκονται στον οδηγό μας για το Form 5472 για αλλοδαπό ιδιοκτήτη, και αν η προθεσμία έχει ήδη περάσει, η διαδικασία τακτοποίησης εξηγείται εδώ.

Η παγίδα που πρέπει να αποφύγετε

Οι φθηνοί πάροχοι καταχωρούν την εταιρεία και μετά εξαφανίζονται. Ανακαλύπτετε το Form 5472 τον επόμενο χρόνο, συχνά μετά την προθεσμία, και το πρόστιμο των 25.000 δολαρίων πέφτει σε μια εταιρεία που ποτέ δεν όφειλε ούτε δολάριο φόρου.

Είσπραξη σε δολάρια, ο πρώτος λόγος σύστασης

Η φορολογία ελκύει, αλλά αυτό που κρίνει είναι η είσπραξη. Η LLC σας δίνει έναν αριθμό EIN που εκδίδει η IRS, χωρίς αμερικανικό αριθμό κοινωνικής ασφάλισης, στη συνέχεια έναν αμερικανικό επαγγελματικό τραπεζικό λογαριασμό με φυσική κάρτα και τέλος πρόσβαση στο Stripe και στο PayPal στις αμερικανικές εκδοχές τους.

Συγκεκριμένα, τιμολογείτε σε δολάρια, εισπράττετε σε αμερικανικό λογαριασμό, ξοδεύετε με αμερικανική κάρτα και μεταφέρετε ό,τι χρειάζεστε όταν σας βολεύει η ισοτιμία και όχι σε κάθε έμβασμα. Για τη μηχανική του φορολογικού αριθμού, δείτε πώς παίρνετε EIN χωρίς SSN. Για την επιλογή λογαριασμού και το ζήτημα της αυτόματης ανταλλαγής πληροφοριών, η σύγκρισή μας Mercury εναντίον Wise πραγματεύεται το CRS χωρίς περιστροφές. Και αν η δραστηριότητά σας περνά από διαδικτυακές πληρωμές, το άνοιγμα λογαριασμού Stripe με αμερικανική LLC είναι ο συντομότερος δρόμος.

Μια κουβέντα για το CRS, γιατί το ερώτημα επανέρχεται πάντα. Οι ΗΠΑ δεν συμμετέχουν στο κοινό πρότυπο αναφοράς αλλά εφαρμόζουν το δικό τους καθεστώς, το FATCA, που λειτουργεί αντίστροφα. Αυτό δεν κάνει τον αμερικανικό λογαριασμό κρυψώνα: η χώρα κατοικίας σας περιμένει να δηλώσετε τους λογαριασμούς σας στο εξωτερικό βάσει των δικών της κανόνων. Μια καθαρή δομή δηλώνεται, και ακριβώς αυτό τη διατηρεί στέρεη στον χρόνο.

Αμερικανική LLC, τοπική εταιρεία ή υπεράκτια

Ο παρακάτω πίνακας συγκρίνει τι βιώνει πραγματικά ένας μη κάτοικος επιχειρηματίας ανάλογα με τον δρόμο που επιλέγει, στα σημεία που κρίνουν καθημερινά.

Πώς γίνεται μια σύσταση με την LLC Place

Συμπληρώνετε έναν μόνο φάκελο, στη γλώσσα σας, σε περίπου δέκα λεπτά. Τα υπόλοιπα γίνονται χωρίς εσάς:

1. 1Επιλογή πολιτείας με ειδικό, ανάλογα με τη δραστηριότητα και τον ετήσιο προϋπολογισμό σας.
2. 2Κατάθεση του καταστατικού στην πολιτεία και εγγραφή της εταιρείας.
3. 3Απόκτηση του EIN στην IRS, χωρίς αμερικανικό αριθμό κοινωνικής ασφάλισης.
4. 4Registered agent και αμερικανική επαγγελματική διεύθυνση, που παρέχουμε και συντηρούμε εμείς.
5. 5Άνοιγμα του αμερικανικού τραπεζικού λογαριασμού και ενεργοποίηση του Stripe, εξ αποστάσεως.

Ο πίνακας ελέγχου σας συγκεντρώνει στη συνέχεια τα έγγραφα, τις προθεσμίες και τις δηλώσεις σας, χρόνο με τον χρόνο.

Αν διστάζετε ακόμη για την πολιτεία εγγραφής, η σύγκρισή μας Ουαϊόμινγκ, Ντέλαγουερ και Νέο Μεξικό κρίνει το ζήτημα ανάλογα με τη δραστηριότητά σας. Και αν πουλάτε online, το άρθρο για LLC στο ηλεκτρονικό εμπόριο και το dropshipping καλύπτει τα ειδικά σημεία των πλατφορμών.

Συμπέρασμα: μια απλή δομή, αρκεί να συντηρείται

Η αμερικανική LLC είναι σήμερα το πιο άμεσο εργαλείο για έναν μη κάτοικο επιχειρηματία που θέλει να εισπράττει σε δολάρια, να έχει πρόσβαση στους αμερικανικούς παρόχους πληρωμών και να συνεργάζεται με διεθνείς πελάτες, όλα χωρίς ομοσπονδιακό αμερικανικό φόρο όσο η δραστηριότητα παραμένει εκτός ETBUS. Η μόνη της απαίτηση είναι η ετήσια συνέπεια, και ακριβώς αυτό το κομμάτι αναλαμβάνουμε εμείς.

Μπορείτε να συστήσετε την αμερικανική σας LLC με την LLC Place σε δέκα λεπτά ή να κλείσετε συζήτηση με ειδικό αν θέλετε πρώτα να επιβεβαιώσετε την κατάστασή σας.

Συχνές ερωτήσεις

Πρέπει να ταξιδέψω στις ΗΠΑ για να συστήσω την LLC μου;

Όχι. Η εγγραφή, το EIN, ο registered agent, η επαγγελματική διεύθυνση και το άνοιγμα του λογαριασμού γίνονται εξ ολοκλήρου εξ αποστάσεως. Δεν χρειάζεται ταξίδι, βίζα ούτε αμερικανικός αριθμός κοινωνικής ασφάλισης.

Η LLC μου πληρώνει μηδέν φόρο στις ΗΠΑ, στη χώρα μου όμως;

Το κέρδος που σας αναλογεί παραμένει φορολογητέο στη χώρα κατοικίας σας, βάσει των κανόνων της και της τυχόν σύμβασης με τις ΗΠΑ. Αυτό το σημείο ξεκαθαρίζεται πριν από τη σύσταση, όχι μετά, και είναι το πρώτο θέμα στη συζήτηση με τους ειδικούς μας.

Τι γίνεται αν δεν υποβάλω το Form 5472;

Το κατ' αποκοπή πρόστιμο είναι 25.000 δολάρια ανά χρήση, ακόμη κι αν η εταιρεία δεν οφείλει φόρο. Με την LLC Place η δήλωση προετοιμάζεται και υποβάλλεται από τις ομάδες μας και η προθεσμία παρακολουθείται στον πίνακα ελέγχου σας, γεγονός που εξουδετερώνει τον κίνδυνο.

Μπορώ να μεταφέρω την τρέχουσα δραστηριότητά μου στην LLC;

Ναι, είναι η πιο συνηθισμένη περίπτωση. Οι περισσότεροι ιδρυτές περνούν τη διεθνή τιμολόγηση και τις εισπράξεις Stripe μέσω της LLC, διατηρώντας το τοπικό τους καθεστώς όπου το απαιτεί η χώρα τους. Ελέγχουμε αυτή τη σύνδεση μαζί σας πριν από την εγγραφή.