Κλείσιμο αμερικανικής LLC: τι περιμένουν ακόμη από εσάς η πολιτεία και η IRS

Πολλές εταιρείες δεν πεθαίνουν, εγκαταλείπονται. Ο επιχειρηματίας σταματά να εμπορεύεται, κλείνει τον τραπεζικό λογαριασμό και θεωρεί το θέμα λήξαν. Η πολιτεία στο μεταξύ συνεχίζει να μετρά.

Δύο χρόνια αργότερα το ίδιο πρόσωπο ανακαλύπτει απλήρωτο franchise tax, πρόστιμα καθυστέρησης, εταιρεία σε παράβαση και ενίοτε επιστολή της IRS για δήλωση που ποτέ δεν υποβλήθηκε. Το σωστό κλείσιμο παίρνει λίγες ώρες, το μη κλείσιμο κοστίζει χρόνια.

Γιατί δεν αρκεί απλώς να την εγκαταλείψετε

Μια LLC υπάρχει όσο βρίσκεται στο μητρώο της πολιτείας της. Το μητρώο δεν ξέρει ότι δεν έχετε πια πελάτες. Η Annual Report και το franchise tax παραμένουν πληρωτέα, και η μη πληρωμή κοστίζει πρώτα την ιδιότητα good standing, πριν οδηγήσει σε διοικητική λύση.

Αυτή η διοικητική λύση δεν σβήνει το οφειλόμενο. Αντιθέτως αφήνει δυσμενές ίχνος, και η μεταγενέστερη επαναφορά της εταιρείας σημαίνει πληρωμή όλων των καθυστερούμενων.

Τι προϋποθέτει ένα σωστό κλείσιμο

Η πολιτεία καταχωρίζει μια καθαρή λύση μόνο για εταιρεία της οποίας οι υποχρεώσεις έχουν σβήσει. Απλήρωτοι προμηθευτές, συμβάσεις που τρέχουν ακόμη ή ανείσπρακτες απαιτήσεις δεν εξαφανίζονται μαζί με την εταιρεία: μπορούν να μπλοκάρουν τη λύση ή να επανέλθουν πολύ μετά το κλείσιμο.

Η διανομή όσων απομένουν μετράει εξίσου. Τα περιουσιακά στοιχεία, μαζί με τα μετρητά, περιέρχονται στον ιδιοκτήτη, και αυτή η απόδοση πρέπει να τεκμηριώνεται, γιατί αυτήν ακριβώς θα βρει η IRS στην τελευταία ομοσπονδιακή δήλωση.

Η τυπική λύση γίνεται με την κατάθεση των Articles of Dissolution, ή του αντίστοιχου εγγράφου ανάλογα με την πολιτεία, και προϋποθέτει ότι έχουν εξοφληθεί οι φόροι που οφείλονται εκείνη την ημερομηνία. Ορισμένες πολιτείες αρνούνται να καταχωρίσουν τη λύση όσο λείπει έστω και μία Annual Report.

Το κόστος αυτού του βήματος εξαρτάται από την πολιτεία. Το Wyoming χρεώνει περίπου εξήντα ευρώ για την κατάθεση των Articles of Dissolution, το Delaware περίπου 200 €, στα οποία προστίθεται το franchise tax του τρέχοντος έτους, και το New Mexico ζητά ένα απλό υπογεγραμμένο έντυπο για μερικές δεκάδες ευρώ. Υπολογίστε έπειτα από λίγες ημέρες έως τρεις εβδομάδες μέχρι το μητρώο να περάσει την εταιρεία σε κατάσταση λύσης, και κρατήστε το πιστοποιητικό: αυτό θα αποδείξει στην τράπεζά σας, στους παρόχους σας και στη φορολογική σας αρχή ότι η εταιρεία δεν υπάρχει πια.

Η τελευταία δήλωση, που δεν ξεχνιέται

Το έτος κλεισίματος γεννά μια τελευταία ομοσπονδιακή υποβολή, ίδια με τις προηγούμενες αλλά σημειωμένη ως τελική. Για εταιρεία που ανήκει σε ένα μόνο αλλοδαπό πρόσωπο, είναι το έντυπο 5472 μαζί με το pro forma 1120.

Αν λείπουν χρόνια, καλύτερα να τακτοποιηθούν πριν από το κλείσιμο. Το άρθρο μας για το καθυστερημένο έντυπο 5472 εξηγεί τους κινδύνους και τα πρόστιμα. Η λύση δεν τακτοποιεί ιστορικό υποβολών.

Κλείσιμο του φακέλου EIN

Το EIN δεν εκχωρείται ποτέ ξανά και δεν ακυρώνεται πραγματικά, αλλά ο σχετικός φάκελος μπορεί να κλείσει στην IRS. Όσο μένει ανοιχτός, η IRS θεωρεί ότι η εταιρεία εξακολουθεί να υπάρχει και συνεχίζει να περιμένει τις δηλώσεις της, με το πρόστιμο των 25.000 $ που συνοδεύει κάθε 5472 που λείπει.

Και η χρονική σειρά μετράει: η IRS περιμένει να έχουν υποβληθεί όλες οι οφειλόμενες δηλώσεις πριν κλείσει τον φάκελο, και ένα αίτημα κλεισίματος που φτάνει ενώ λείπει δήλωση ξανανοίγει τον φάκελο αντί να τον κλείσει. Γι' αυτόν τον λόγο η LLC Place χειρίζεται το κλείσιμο του EIN στον ίδιο φάκελο με την τελική δήλωση.

Λύση ή αδράνεια: το ερώτημα που πρέπει να θέσετε πρώτα

Πριν από τη λύση, αναρωτηθείτε αν θα θελήσετε να επιστρέψετε. Μια LLC χωρίς δραστηριότητα κοστίζει, στο Wyoming, μια Annual Report 60 € τον χρόνο, τον registered agent και μια δήλωση 5472 που οφείλεται ακόμη και χωρίς τζίρο. Αν σκέφτεστε να ξαναρχίσετε κάποιο εγχείρημα μέσα σε δώδεκα μήνες, το να κρατήσετε την εταιρεία ζωντανή κοστίζει λιγότερο από το να την κλείσετε και να συστήσετε μια καινούργια: νέο EIN, νέος τραπεζικός λογαριασμός και νέοι λογαριασμοί Stripe ή Amazon αποκτώνται ξανά, αλλά με τους χρόνους επαλήθευσης της πρώτης μέρας.

Αν δεν υπάρχει κανένα σχέδιο στον ορίζοντα, προχωρήστε στη λύση χωρίς να περιμένετε το τέλος της χρονιάς. Οι πολιτείες μετρούν ανά ημερολογιακό έτος: μια εταιρεία που είναι ακόμη εγγεγραμμένη την 1η Ιανουαρίου οφείλει την Annual Report και, στο Delaware, το franchise tax των 400 € για ολόκληρο το έτος, ακόμη κι αν λυθεί στις 2 Ιανουαρίου.

Οι λεπτομέρειες που ξεχνιούνται

Η σύμβαση με τον registered agent πρέπει να καταγγελθεί ρητά, αλλιώς το ετήσιο τιμολόγιό του συνεχίζει να έρχεται. Οι τραπεζικοί λογαριασμοί και οι λογαριασμοί πληρωμών κλείνουν αφού εισπραχθούν τα τελευταία ποσά. Οι εγγραφές στο sales tax σε ορισμένες πολιτείες κλείνουν χωριστά.

Τέλος, κρατήστε τα έγγραφά σας. Articles of Organization, δηλώσεις, κινήσεις λογαριασμών και αποδεικτικό λύσης φυλάσσονται αρκετά χρόνια: αυτός ο φάκελος θα απαντήσει σε ερώτημα της φορολογικής σας αρχής πολύ μετά το κλείσιμο.

Και αν θέλετε απλώς να αλλάξετε πολιτεία

Η λύση δεν είναι πάντα απαραίτητη. Ορισμένες πολιτείες δέχονται μεταφορά έδρας που διατηρεί την εταιρεία και το ιστορικό της, γλιτώνοντας την αναδημιουργία λογαριασμών και συμβάσεων. Το θέμα προετοιμάζεται με τη σύγκριση πολιτειών στο χέρι.

Πώς το χειρίζεται η LLC Place

Για τις εταιρείες που διαχειριζόμαστε, παρακολουθούμε τις προθεσμίες όσο η δραστηριότητα ζει, και μετά ετοιμάζουμε το κλείσιμο με τη σωστή σειρά: τακτοποίηση καθυστερημένων Annual Reports, κατάθεση της λύσης στην πολιτεία και της τελευταίας δήλωσης σημειωμένης ως τελικής, και έπειτα κλείσιμο του φακέλου στην IRS.

Και αν ξεκινάτε νέο εγχείρημα, η επόμενη εταιρεία συστήνεται όσο κλείνει η παλιά, χωρίς περίοδο στην οποία δεν έχετε δομή για να τιμολογείτε.

Συχνές ερωτήσεις

Μπορώ να λύσω LLC που οφείλει ακόμη franchise tax;

Γενικά όχι. Οι περισσότερες πολιτείες απαιτούν να πληρωθούν οι φόροι και να κατατεθούν οι καθυστερημένες Annual Reports πριν καταχωρίσουν τη λύση.

Χρειάζομαι δικηγόρο για τη λύση;

Για μια απλή εταιρεία χωρίς εταίρο και χωρίς δικαστικές διαφορές, ο φάκελος είναι κυρίως διοικητικός, αφορά όμως ταυτόχρονα την πολιτεία και την IRS, και αρκεί ένα ξεχασμένο έγγραφο για να μείνει ανοιχτή μια υποχρέωση. Η LLC Place το αναλαμβάνει από 199 €: λύση στην πολιτεία, τελικό Form 5472 και κλείσιμο του φακέλου EIN, με τα πολιτειακά τέλη στο πραγματικό τους κόστος. Ο δικηγόρος γίνεται χρήσιμος μόνο σε περίπτωση διαφωνίας μεταξύ εταίρων ή εκκρεμούς δικαστικής διαφοράς.

Πόσο διαρκεί η λύση μιας LLC;

Από λίγες ημέρες έως τρεις εβδομάδες για την καταχώριση στο μητρώο της πολιτείας, εφόσον οι Annual Reports είναι ενήμερες. Το ομοσπονδιακό σκέλος ακολουθεί το ημερολόγιο της τελικής δήλωσης του έτους κλεισίματος, και το κλείσιμο του φακέλου EIN μπορεί να γίνει μόνο μετά από αυτήν. Η LLC Place συντονίζει τα δύο σκέλη ώστε να μη μείνει τίποτα ανοιχτό.

Τι γίνεται αν αφήσω την LLC μου χωρίς να τη λύσω;

Η πολιτεία τη διαγράφει μετά από ένα ή δύο χρόνια απλήρωτων οφειλών, αλλά το χρέος από Annual Reports και φόρους παραμένει, και η IRS συνεχίζει να περιμένει ένα 5472 κάθε χρόνο, με πρόστιμο 25.000 $ για κάθε δήλωση που λείπει. Η διαγραφή δεν ισοδυναμεί με κλείσιμο.

Πόσο κοστίζει η λύση με την LLC Place;

Η λύση προσφέρεται από 199 € και περιλαμβάνει την κατάθεση των Articles of Dissolution στην πολιτεία, την τελευταία δήλωση στην IRS σημειωμένη ως τελική και το κλείσιμο του φακέλου EIN. Τα πολιτειακά τέλη προστίθενται ανάλογα με την πολιτεία της εταιρείας.