ITIN ή EIN: ποιον αριθμό χρειάζεται η αμερικανική σας LLC;

Το ερώτημα επανέρχεται σε κάθε σύσταση εταιρείας. Ένας πωλητής διάβασε ότι χρειάζεται ITIN, ένας άλλος ότι αρκεί το EIN, ένας τρίτος πλήρωσε μεσάζοντα και για τα δύο. Οι δύο από αυτούς ξόδεψαν χρήματα άσκοπα.

Ο κανόνας χωράει σε μία πρόταση. Το EIN ταυτοποιεί μια επιχείρηση έναντι της IRS, το ITIN ταυτοποιεί ένα φυσικό πρόσωπο που οφείλει να υποβάλει αμερικανική δήλωση χωρίς να δικαιούται αριθμό κοινωνικής ασφάλισης. Πρόκειται για δύο διαφορετικά πράγματα, και η συντριπτική πλειοψηφία των αλλοδαπών χρειάζεται μόνο το πρώτο.

TIN, EIN, ITIN, SSN: οι αμερικανικοί φορολογικοί αριθμοί με λίγα λόγια

Ο αμερικανικός φορολογικός αριθμός λέγεται TIN, από το taxpayer identification number. Δεν είναι ένας συγκεκριμένος αριθμός αλλά μια οικογένεια αριθμών. Το SSN, που προορίζεται για όσους έχουν άδεια εργασίας στις Ηνωμένες Πολιτείες. Το ITIN, που χορηγείται σε πρόσωπα χωρίς δικαίωμα σε SSN αλλά με αμερικανική φορολογική υποχρέωση. Το EIN, που χορηγείται στις επιχειρήσεις. Και μερικοί σπανιότεροι, όπως το ATIN ή το PTIN, που δεν αφορούν έναν αλλοδαπό ιδρυτή. Όταν μια τράπεζα, μια πλατφόρμα ή ένα έντυπο σας ζητά TIN, εννοεί έναν από αυτούς ανάλογα με την περίπτωσή σας: το EIN για την LLC σας, τον φορολογικό αριθμό της χώρας κατοικίας σας για εσάς προσωπικά σε ένα W-8BEN, και σχεδόν ποτέ ITIN.

Για έναν ιδρυτή από την Ελλάδα ή την Κύπρο, η απάντηση χωρά λοιπόν σε δύο γραμμές. Η εταιρεία έχει TIN: είναι το EIN της, που η LLC Place αποκτά για λογαριασμό της σε 3 έως 5 εργάσιμες ημέρες, χωρίς SSN. Ο ιδρυτής δηλώνει τον εθνικό φορολογικό του αριθμό, τον ΑΦΜ στην Ελλάδα ή τον ΑΦΤ στην Κύπρο, όταν ένα αμερικανικό έντυπο του ζητά foreign TIN. Το ITIN προστίθεται μόνο στις περιπτώσεις που περιγράφονται παρακάτω.

Το EIN, ο αριθμός της εταιρείας σας

Το EIN, δηλαδή *employer identification number*, είναι το αμερικανικό αντίστοιχο του αριθμού μητρώου μιας επιχείρησης. Ζητείται από την IRS με το έντυπο SS-4, είναι δωρεάν και δεν απαιτεί κανέναν αριθμό κοινωνικής ασφάλισης: η περίπτωση του αλλοδαπού αιτούντος προβλέπεται ρητά. Η LLC Place κάνει την αίτηση για εσάς και το αποκτά σε 3 έως 5 εργάσιμες ημέρες. Όλα όσα πρέπει να ξέρετε για αυτόν τον αριθμό θα τα βρείτε στο άρθρο μας για τον EIN χωρίς SSN.

Αυτόν τον αριθμό ζητούν η τράπεζα, το Stripe, τα marketplaces και οι προμηθευτές. Χωρίς αυτόν η εταιρεία υπάρχει νομικά αλλά δεν μπορεί να εισπράξει ούτε ένα σεντ. Είναι λοιπόν το πρώτο που πρέπει να εξασφαλιστεί μετά τη σύσταση και το μόνο που πραγματικά μπλοκάρει την εκκίνηση.

Το ITIN, ο αριθμός ενός προσώπου

Το ITIN, δηλαδή *individual taxpayer identification number*, απευθύνεται σε φυσικό πρόσωπο που έχει υποχρέωση υποβολής δήλωσης στις Ηνωμένες Πολιτείες και δεν μπορεί να αποκτήσει αριθμό κοινωνικής ασφάλισης. Ζητείται με το έντυπο W-7, μαζί με επικυρωμένο έγγραφο ταυτότητας και, στις περισσότερες περιπτώσεις, με τη φορολογική δήλωση που δικαιολογεί το αίτημα.

Αυτό ακριβώς το τελευταίο σημείο ξεχνούν οι οδηγοί. Το ITIN δεν ζητείται προληπτικά. Η IRS το χορηγεί για να επιτρέψει μια υποβολή, όχι για να μένει σε έναν φάκελο. Ένα αίτημα χωρίς λόγο δήλωσης απορρίπτεται, και το επικυρωμένο έγγραφο ταυτότητας ταξίδεψε άδικα.

Πότε το ITIN γίνεται πράγματι απαραίτητο

Η πρώτη περίπτωση είναι η LLC με πολλά μέλη. Αντιμετωπίζεται ως προσωπική εταιρεία, υποβάλλει το έντυπο 1065 και εκδίδει σε κάθε εταίρο ένα K-1. Ένας αλλοδαπός εταίρος που αναφέρεται σε αυτό το έγγραφο χρειάζεται αμερικανικό φορολογικό αριθμό, άρα ITIN. Είναι ένας από τους λόγους για τους οποίους η προσθήκη εταίρου δεν είναι ποτέ μικρή απόφαση.

Η δεύτερη είναι το εισόδημα που συνδέεται πραγματικά με δραστηριότητα στις Ηνωμένες Πολιτείες. Υποχρεώνει το φυσικό πρόσωπο να υποβάλει το έντυπο 1040-NR, άρα να διαθέτει ITIN. Ο μηχανισμός περιγράφεται στον οδηγό μας για τη φορολογία των μη κατοίκων.

Η τρίτη είναι η επίκληση σύμβασης αποφυγής διπλής φορολογίας για μείωση της παρακράτησης, για παράδειγμα σε δικαιώματα. Το έντυπο W-8BEN ζητά τότε φορολογικό αριθμό, και το ITIN είναι το μόνο διαθέσιμο για αλλοδαπό φυσικό πρόσωπο.

Η πιο συχνή περίπτωση, και η απλούστερη

Μια LLC που ανήκει σε ένα μόνο αλλοδαπό πρόσωπο, χωρίς υπάλληλο ή γραφείο στις Ηνωμένες Πολιτείες, αντιμετωπίζεται φορολογικά ως disregarded entity. Υποβάλλει κάθε χρόνο το έντυπο 5472 μαζί με ένα pro forma 1120. Η υποβολή αυτή ταυτοποιεί τον ιδιοκτήτη με όνομα, διεύθυνση και αλλοδαπό φορολογικό αριθμό, όχι με ITIN.

Με άλλα λόγια, ο ελεύθερος επαγγελματίας, ο πωλητής στο διαδίκτυο ή ο σύμβουλος που κατέχει μόνος την εταιρεία δεν χρειάστηκε ποτέ να ζητήσει ITIN. Χρειάζεται το EIN, την επαγγελματική διεύθυνση, τον τραπεζικό λογαριασμό και τίποτε άλλο.

Οι χρόνοι, που συχνά κρίνουν

Ένα EIN χρειάζεται 3 έως 5 εργάσιμες ημέρες μέσω φαξ για μια καλά προετοιμασμένη αλλοδαπή αίτηση, ενίοτε λίγο περισσότερο ανάλογα με τον φόρτο της IRS. Το ITIN μετριέται σε εβδομάδες, συχνά δύο έως τρεις μήνες μέχρι ο φάκελος να περάσει από την ειδική υπηρεσία και να επικυρωθεί το έγγραφο ταυτότητας.

Το να περιμένετε ένα ITIN που δεν χρειάζεστε μεταθέτει λοιπόν την εκκίνηση κατά ένα τρίμηνο. Αυτό είναι το πραγματικό κόστος της σύγχυσης, πολύ μεγαλύτερο από την αμοιβή ενός μεσάζοντα.

Πώς το χειρίζεται η LLC Place

Υποβάλλουμε το έντυπο SS-4 στην IRS και σας παραδίδουμε το EIN της εταιρείας σας, χωρίς ποτέ να σας ζητήσουμε αμερικανικό προσωπικό αριθμό. Είναι το μόνο στοιχείο από το οποίο εξαρτάται η εκκίνηση, και περιλαμβάνεται στο πακέτο.

Σας λέμε επίσης πότε το ITIN είναι πράγματι απαραίτητο, κάτι σπάνιο, αντί να σας πουλήσουμε μια διαδικασία τριών μηνών που δεν χρειάζεστε. Τα υπόλοιπα ακολουθούν στον ίδιο φάκελο: Articles of Organization, επαγγελματική διεύθυνση και παρακολούθηση των ετήσιων υποβολών.

Συχνές ερωτήσεις

Μπορώ να πάρω EIN χωρίς SSN και χωρίς ITIN;

Ναι. Το έντυπο SS-4 προβλέπει ρητά τον αλλοδαπό αιτούντα, και δεν απαιτείται κανένας προσωπικός αμερικανικός αριθμός. Είναι η κανονική οδός για μη κάτοικο, όχι ανοχή, και η LLC Place υποβάλλει αυτή την αίτηση για εσάς.

Θα μου ζητήσει ITIN η αμερικανική τράπεζα;

Οι επιχειρηματικές neobanks αρκούνται στο EIN, στα Articles of Organization και σε έναν έλεγχο της ταυτότητάς σας. Μια παραδοσιακή τράπεζα με καταστήματα μπορεί να ζητήσει περισσότερα, ένας από τους λόγους για τους οποίους παραπέμπουμε στις λύσεις της σύγκρισης τραπεζών.

Έχω ήδη ITIN, χρειάζομαι και EIN;

Ναι, πάντα. Οι δύο αριθμοί δεν είναι εναλλάξιμοι: ο ένας δηλώνει πρόσωπο, ο άλλος εταιρεία. Μια LLC χωρίς EIN δεν μπορεί ούτε λογαριασμό να ανοίξει ούτε πληρωμές να δεχτεί.

Τι είναι το TIN, ο αμερικανικός φορολογικός αριθμός;

Το TIN καλύπτει όλη την οικογένεια των φορολογικών αριθμών της IRS: το SSN για όσους έχουν άδεια εργασίας στις Ηνωμένες Πολιτείες, το ITIN για τα υπόλοιπα πρόσωπα με αμερικανική φορολογική υποχρέωση και το EIN για τις επιχειρήσεις. Για μια LLC, το TIN είναι το EIN της.

Χρειάζεται ένας Έλληνας ITIN για να συστήσει LLC;

Όχι. Η LLC αποκτά το EIN της χωρίς SSN ή ITIN, και ο ιδρυτής δηλώνει τον ελληνικό ΑΦΜ του στο W-8BEN. Το ITIN γίνεται απαραίτητο μόνο για LLC με περισσότερους εταίρους, για εισόδημα που συνδέεται πραγματικά με δραστηριότητα στις Ηνωμένες Πολιτείες ή για την εφαρμογή σύμβασης αποφυγής διπλής φορολογίας σε παρακράτηση φόρου.