Amerykańska LLC dla aplikacji lub SaaS: sklepy, Stripe, podatki, wybór stanu

Wydawanie aplikacji lub SaaS spoza Stanów Zjednoczonych zawsze rozbija się o te same trzy mury: App Store żąda amerykańskich formularzy podatkowych, Stripe żąda podmiotu prawnego, a wypłaty lądują na koncie, które dolarów właściwie nie chce. Amerykańska LLC usuwa wszystkie trzy przeszkody naraz. Oto jak deweloper niebędący rezydentem USA ją zakłada i co naprawdę zmienia się później.

Czego naprawdę wymagają sklepy z aplikacjami

Apple i Google nie kupują Twojej aplikacji, tylko ją dystrybuują i wypłacają Ci pieniądze. Do tego potrzebują tożsamości podatkowej i konta bankowego na tę tożsamość. Z amerykańską LLC i jej numerem EIN wypełniasz W-8BEN-E w imieniu spółki zamiast osobistego W-8BEN, a wypłaty trafiają na amerykańskie konto bez przymusowego przewalutowania po drodze.

W praktyce Apple wymaga od właściciela konta deweloperskiego, by w App Store Connect podał dane bankowe i podatkowe podmiotu, który otrzymuje wypłaty. Google Play robi to samo w profilu płatności. Mając LLC, wpisujesz EIN spółki, jej amerykański adres firmowy i konto w dolarach oraz deklarujesz status podmiotu zagranicznego. Od sprzedaży poza Stanami Zjednoczonymi nie jest wtedy potrącany podatek u źródła. Warto wiedzieć jedno: firmowe konto deweloperskie w Apple wymaga numeru D-U-N-S. Jest bezpłatny, nadaje go Dun & Bradstreet na podstawie aktu założycielskiego LLC, a cała procedura trwa od tygodnia do dwóch.

Ta sama logika dotyczy Google Play, Steama w przypadku twórców gier i każdej platformy sprzedażowej, która potrąca podatek, gdy nie potrafi ustalić, komu płaci.

Założenie LLC dla aplikacji: pięć kroków

1. 1Wybierz stan. Wyoming dla większości aplikacji, Nowy Meksyk, jeśli prywatność liczy się bardziej niż sprawozdania, Delaware tylko wtedy, gdy planujesz pozyskać kapitał od amerykańskich inwestorów.
2. 2Zarejestruj spółkę z registered agentem i amerykańskim adresem firmowym, które sprawdzą zarówno sklep, jak i bank.
3. 3Uzyskaj EIN, numer podatkowy spółki, bez SSN.
4. 4Otwórz konto bankowe i podłącz Stripe, a potem skieruj na nie App Store Connect i Play Console.
5. 5Utrzymuj ją przy życiu: co roku Form 5472 z formularzem 1120 pro forma, Annual Report stanu, a w niektórych stanach franchise tax.

Stripe, Paddle i RevenueCat

Stripe otwiera konto na spółkę i weryfikuje EIN, adres oraz konto bankowe. Paddle i RevenueCat opierają się na tej podstawie. Amerykańska LLC usuwa ograniczenia krajowe, które blokują wielu przedsiębiorców, i daje Ci waluty oraz metody płatności, jakich oczekują użytkownicy, łącznie z Apple Pay i Google Pay.

Wybór między tymi narzędziami zależy od tego, kto odpowiada podatkowo za sprzedaż. Przy Stripe sprzedaje Twoja LLC i to ona w razie potrzeby rozlicza Sales Tax i VAT. Przy Paddle lub innej platformie typu „merchant of record” sprzedaje platforma we własnym imieniu, pobiera podatki na całym świecie i przekazuje Ci kwotę netto, w zamian za wyższą prowizję. Dla SaaS sprzedawanego klientom indywidualnym w wielu krajach merchant of record bardzo upraszcza sprawę. Przy oprogramowaniu dla firm zwykle wystarcza Stripe, bo większość stanów nie opodatkowuje usług między firmami, a unijny VAT rozlicza klient w ramach odwrotnego obciążenia.

Sales Tax od oprogramowania i subskrypcji

W Stanach Zjednoczonych nie ma VAT, ale około trzydziestu stanów opodatkowuje oprogramowanie sprzedawane do pobrania lub w subskrypcji, według stawek od 4 do 10 % zależnie od adresu klienta. Obowiązek pobierania podatku powstaje dopiero po przekroczeniu progu sprzedaży w danym stanie, najczęściej 100 000 $ rocznie, liczonego osobno dla każdego stanu. Początkujący twórca aplikacji nie osiąga tego progu w żadnym stanie, a ten, kto sprzedaje głównie firmom, w większości stanów w ogóle temu obowiązkowi nie podlega. Zasada do zapamiętania: śledź sprzedaż według stanu dostawy i zarejestruj się w pierwszym, w którym przekroczysz próg. Nasz przewodnik po Sales Tax i nexusie omawia progi i narzędzia, które wyliczają to wszystko przy każdym zamówieniu.

Podatki: co płacisz i gdzie

Podatki płacisz w kraju, w którym mieszkasz. LLC należąca do nierezydenta, bez biura i pracowników w Stanach Zjednoczonych, co do zasady nie płaci federalnego podatku dochodowego od zysku i sama nie jest podatnikiem: jej zysk przypisuje się właścicielowi, który wykazuje go jako dochód w kraju rezydencji, zgodnie z lokalnymi przepisami i umową o unikaniu podwójnego opodatkowania ze Stanami Zjednoczonymi. Deweloper mieszkający w Polsce rozlicza więc zysk swojej LLC w Polsce, a deweloper w Portugalii czy w Emiratach podlega zasadom swojego kraju. LLC nie obniża podatków, tylko daje dostęp do amerykańskich narzędzi. W zamian wymaga dwóch corocznych zgłoszeń do IRS, formularza 5472 i 1120 pro forma, do których dochodzi Annual Report stanu. Deklaracje do IRS LLC Place przygotowuje za 199 € rocznie albo 398 € rocznie z dedykowanym ekspertem podatkowym, a w pakietach Pro i Founder są one wliczone w cenę.

Dwie kwestie dotykają twórców aplikacji w szczególności. Sales tax od oprogramowania to sprawa stanowa, nie federalna, i zaczyna się dopiero po przekroczeniu progu w danym stanie, zwykle przy sprzedaży bezpośredniej, a nie w sklepach. A Twój zysk pozostaje opodatkowany tam, gdzie mieszkasz, niezależnie od adresu spółki.

Który stan wybrać dla aplikacji

Wyoming pasuje większości twórców aplikacji: niskie opłaty, prosty Annual Report i brak stanowego podatku od spółek. Nowy Meksyk przyciąga tych, którzy chcą poufności i nie chcą składać Annual Report. Delaware ma sens, jeśli Twoja aplikacja ma pozyskać kapitał od amerykańskich inwestorów, którzy preferują tamtejsze prawo i prędzej czy później poproszą o przekształcenie w C-Corp. Niezależnego twórcę lub mały zespół, który żyje z subskrypcji, Delaware kosztuje 400 € podatku rocznie i nie daje nic w zamian. Porównanie Wyoming, Delaware i Nowego Meksyku omawia opłaty i obowiązki w każdym z tych stanów.

Co LLC Place zapewnia twórcom aplikacji

Wszystko, czego wymagają sklepy i operatorzy płatności, jest w cenie od pierwszej płatności: spółka zarejestrowana w wybranym stanie, EIN uzyskany bez numeru ubezpieczenia społecznego, amerykański adres firmowy, operating agreement podpisywany online i wsparcie przy otwarciu konta w dolarach w Mercury. Roczne deklaracje do IRS są dostępne opcjonalnie za 199 € rocznie albo 398 € rocznie z ekspertem i są wliczone w pakiety Pro i Founder.

Czy istnieje aplikacja do prowadzenia samej LLC?

To druga połowa pytania, które ludzie wpisują w Google. Gdy spółka już istnieje, praca jest administracyjna: terminy, deklaracje, Annual Report, księgowość stojąca za Twoimi wypłatami. LLC Place zbiera to wszystko w jednym panelu, w 21 językach, z przypomnieniem przed każdą datą i formularzami IRS przygotowanymi i złożonymi za Ciebie.

Najczęstsze pytania

Czy do publikacji aplikacji w App Store potrzebna jest LLC?

Nie, aplikację może opublikować osoba prywatna. LLC przydaje się, gdy chcesz otrzymywać wypłaty na konto w dolarach, korzystać ze Stripe i oddzielić działalność od majątku prywatnego. Jest za to niezbędna, by otworzyć konto deweloperskie na organizację.

Jaki formularz podatkowy LLC wypełnia dla Apple i Google?

LLC należąca do nierezydenta wypełnia W-8BEN-E w imieniu spółki. Formularz W-9 jest przeznaczony dla osób i spółek, które są amerykańskie w rozumieniu przepisów podatkowych.

Czy LLC musi pobierać Sales Tax od subskrypcji SaaS?

Tylko w stanach, które opodatkowują oprogramowanie, i tylko po przekroczeniu stanowego progu sprzedaży, zwykle 100 000 $ rocznie. Poniżej progu nic nie pobierasz. Merchant of record, taki jak Paddle, zajmie się tym za Ciebie.

Czy deweloper działający w pojedynkę może założyć amerykańską LLC?

Tak. Wniosek o założenie jednoosobowej LLC wypełniasz online w dziesięć minut, bez rezydencji i bez wyjazdu, a gotową spółkę prowadzisz potem z panelu LLC Place.

Czy potrzebuję amerykańskiego adresu albo amerykańskiego wspólnika?

Ani jednego, ani drugiego. Registered agent i adres firmowy są w cenie, a jedyny zagraniczny wspólnik to zupełnie normalna sytuacja.

Ile czasu mija do pierwszej wypłaty?

Rejestracja w stanie zajmuje kilka dni, EIN bez SSN od 3 do 5 dni roboczych, a konto bankowe przychodzi zaraz potem. Większość deweloperów zaczyna pobierać płatności przez Stripe w ciągu mniej więcej jednego do dwóch tygodni.