Sales tax: w których stanach naprawdę trzeba się zarejestrować?

Amerykański sales tax poznaje się na dwa sposoby. Pierwszy to przygotować się na niego. Drugi to dostać list od stanu z żądaniem trzech lat zaległości wraz z odsetkami.

Różnica między jednym a drugim sprowadza się do jednego pojęcia, nexus, i jednego nawyku: liczenia sprzedaży stan po stanie.

Czym jest nexus, w jednym zdaniu

Nexus to więź, która czyni Cię zobowiązanym w danym stanie. Ma dwie postacie. Nexus fizyczny, związany z obecnością na miejscu: magazynem, pracownikiem albo zapasem. Oraz economic nexus, związany wyłącznie z wolumenem sprzedaży, bez żadnej obecności.

Ten drugi dotyczy sprzedawcy nierezydenta. Od wyroku *South Dakota v. Wayfair* z 2018 roku stan może żądać, byś pobierał jego podatek, choć nigdy nie postawiłeś tam stopy, gdy tylko przekroczysz jego próg.

Progi i to, co w nich mylące

Najczęstszy próg to sto tysięcy dolarów sprzedaży albo dwieście transakcji w ciągu ruchomych dwunastu miesięcy. Za tą pozornie prostą formułą kryją się trzy pułapki.

„albo” to nie „i”

Dwieście transakcji po piętnaście dolarów to trzy tysiące dolarów obrotu, a to i tak wystarcza, by uruchomić obowiązek w stanach, które zachowały liczbę transakcji. Sprzedawca drobiazgów osiąga próg dużo wcześniej niż sprzedawca drogich rzeczy.

Kilka stanów zniosło liczbę transakcji

Kalifornia, Teksas i Nowy Jork patrzą wyłącznie na kwotę, często z wyższym progiem, pięćset tysięcy dolarów dla dwóch pierwszych. Kilkanaście stanów porzuciło liczbę transakcji od 2019 roku, bo wciągała najmniejszych sprzedawców.

Dwanaście miesięcy to nie rok kalendarzowy

Większość stanów liczy ostatnie ruchome dwanaście miesięcy albo poprzedni rok kalendarzowy. Dobry sezon świąteczny może więc uczynić Cię zobowiązanym w lutym za sprzedaż z listopada.

Kwartalne wyliczenie

Wyciągnij sprzedaż według stanu przeznaczenia, nie według miejsca wysyłki. Sales tax jest podatkiem miejsca dostawy: decyduje adres dostawy kupującego, nigdy adres Twojej spółki ani Twojego magazynu.

Co nie wlicza się do progu

Sprzedaż przez platformę jest w większości stanów wyłączona z obliczenia. Amazon, Etsy i eBay pobierają podatek w ramach reżimu marketplace facilitator, a ta sprzedaż nie czyni Cię osobiście zobowiązanym.

Innymi słowy sprzedawca działający wyłącznie na Amazonie zwykle nie ma nic do zrobienia. Ten, kto otwiera własny sklep, na przykład na Shopify, zaczyna gromadzić sprzedaż, która się liczy.

Co dzieje się po przekroczeniu progu

Powstają trzy obowiązki, w tej kolejności. Rejestrujesz się w stanowym urzędzie skarbowym. Pobierasz podatek od każdej sprzedaży dostarczonej do tego stanu, według stawki miejsca dostawy, która różni się nawet w obrębie jednego stanu. Potem składasz deklarację i płacisz w rytmie ustalonym przez stan, miesięcznie, kwartalnie albo rocznie, zależnie od wolumenu.

Pobieranie bez rejestracji to naruszenie, nie skrót: pobranie podatku, do którego nie masz upoważnienia, niesie własne kary, odrębne od braku deklaracji.

Jeśli przekroczyłeś próg, nie wiedząc o tym

Większość stanów prowadzi program dobrowolnego ujawnienia, *voluntary disclosure agreement*. Zwykle ogranicza on okres wsteczny do trzech albo czterech lat i znosi kary, pod warunkiem że zrobisz pierwszy krok, zanim stan do Ciebie napisze.

To ta sama logika co przy spóźnionym formularzu 5472: zgłoszenie się zawsze kosztuje mniej niż bycie znalezionym.

Nie mylić z VAT

Sales tax to nie VAT. Nie odzyskuje się go od zakupów, nie odlicza się go i dotyczy wyłącznie sprzedaży końcowej do konsumenta. Europejski sprzedawca przyzwyczajony do VAT często rozumuje tu odwrotnie, co omawiamy w artykule sales tax a VAT.

Co to zmienia dla Twojej spółki

Sales tax nie ma związku z podatkiem dochodowym. Twoja LLC pozostaje transparentna podatkowo, nie płaci federalnego podatku dochodowego i co roku składa formularz 5472, niezależnie od tego, czy pobierasz sales tax.

To dwa osobne kalendarze, dwie różne administracje i dwa odrębne ryzyka. Mylenie ich stoi za niemal każdą spóźnioną deklaracją, jaką widzimy.

LLC Place zakłada Twoją spółkę, uzyskuje EIN i pilnuje terminów federalnych i stanowych, tak by jedyną rzeczą do obserwowania został Twój wolumen sprzedaży.