Czy w Stanach jest VAT? Podatek VAT w USA i co musi robić LLC

Czy w Stanach jest VAT? Nie. Stany Zjednoczone nigdy nie wprowadziły podatku od wartości dodanej. Najbliższy mu jest Sales Tax, podatek od sprzedaży detalicznej ustalany przez każdy stan osobno, czasem uzupełniany daninami hrabstwa i miasta. Z VAT nie łączy go ani mechanizm, ani wysokość stawek, ani obowiązki.

Ten artykuł odpowiada na pytanie w kolejności, w jakiej samo się nasuwa: czym jest Sales Tax i ile wynosi, kto ma obowiązek go pobierać, a dopiero potem co z tego wynika dla LLC w USA należącej do nierezydenta i co LLC Place podpowiada Ci w tej sprawie w ramach wsparcia.

Zamiast VAT: Sales Tax w 45 stanach

VAT to podatek od wartości dodanej, pobierany na każdym etapie łańcucha, odliczalny dla firm i ujednolicony w skali kraju, z jedną stawką krajową. Sales Tax to podatek od sprzedaży końcowej, płacony raz przez konsumenta w chwili zakupu i dla niego nieodliczalny. Firma, która kupuje towar w celu odsprzedaży, jest z niego co do zasady zwolniona po okazaniu certyfikatu odsprzedaży.

Innymi słowy, ogólnokrajowego Sales Tax w Stanach Zjednoczonych nie ma. Są dziesiątki reżimów, z różnymi stawkami, zwolnieniami i progami, a pięć stanów nie stosuje go wcale: Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon oraz Alaska na poziomie stanowym. To właśnie ta mozaika myli przedsiębiorców przyzwyczajonych do jednej stawki.

Ile wynosi Sales Tax w USA?

Nie ma jednej stawki, są ich tysiące. Stawka stanowa wynosi od 0 % do 7,25 % w Kalifornii, a do tego dochodzą podatki lokalne hrabstw i miast. W sumie przy kasie płaci się najczęściej od 6 % do 10 %, zależnie od adresu dostawy. Dla orientacji: w Nowym Jorku stawka łączna wynosi 8,875 %, w Los Angeles około 9,5 %, a w części miast Luizjany i Alabamy przekracza 10 %.

Stawkę liczy się według adresu kupującego, a nie sprzedawcy. Dlatego żadna firma nie zna jej z góry: trzeba ją ustalać przy każdym zamówieniu, co robią za Ciebie programy do fakturowania i platformy sprzedażowe.

Nexus, pojęcie, które przesądza o wszystkim

Stan może nałożyć na Ciebie obowiązek poboru Sales Tax tylko wtedy, gdy masz z nim wystarczający związek, zwany nexus. Występuje on w dwóch formach:

• Nexus fizyczny, gdy masz w danym stanie biuro, zapas towaru albo pracowników, w tym zapas powierzony magazynowi platformy.
• Nexus ekonomiczny, gdy Twoja sprzedaż do tego stanu przekroczy próg, najczęściej 100 000 $ rocznego obrotu albo 200 transakcji, zależnie od stanu.

Dla nierezydenta, który sprzedaje usługi firmom, pytanie praktycznie nie powstaje: większość stanów nie opodatkowuje usług, a nexus ekonomiczny pojawia się dopiero przy naprawdę dużej sprzedaży do jednego stanu. Dla sprzedawcy towarów albo produktów cyfrowych osobom prywatnym wraca ono przy każdym stanie z osobna.

Co obowiązuje w zależności od tego, co sprzedajesz

Jak konkretnie liczy się próg

Progu nigdy nie liczy się łącznie, tylko stan po stanie. Trzysta tysięcy dolarów sprzedaży w Stanach Zjednoczonych nie uruchamia niczego, jeśli kwota rozkłada się na czterdzieści stanów i żaden nie przekracza własnego progu. Odwrotnie, sto tysięcy dolarów sprzedane klientom z samej Florydy tworzy tam obowiązek podatkowy.

O różnicy między trafną oceną a fałszywym alarmem decydują trzy szczegóły:

• Okres odniesienia, w jednych stanach rok kalendarzowy, w innych ostatnie dwanaście miesięcy kroczących, co przesuwa moment przekroczenia.
• Rodzaj liczonej sprzedaży, bo część stanów wyłącza sprzedaż zwolnioną albo tę, od której podatek pobrała już platforma sprzedażowa.
• Liczba transakcji, z której coraz więcej stanów rezygnuje na rzecz samego obrotu, co chroni sprzedawców z niskim koszykiem.

Po przekroczeniu progu tryb postępowania jest zawsze ten sam: rejestracja w stanie, pobór podatku według stawki właściwej dla adresu dostawy, a potem deklaracja i wpłata w rytmie miesięcznym, kwartalnym albo rocznym, który stan wyznacza według wolumenu.

Produkty cyfrowe, obszar najbardziej ruchomy

Nic nie jest tak niejednolite jak traktowanie dóbr cyfrowych. Ta sama subskrypcja oprogramowania bywa zwolniona w jednym stanie, opodatkowana jak rzecz materialna w drugim i objęta osobnym reżimem w trzecim. Kursy online, pliki do pobrania i licencje rządzą się każde własną logiką.

Praktyczny wniosek jest prosty: jeśli sprzedajesz produkty cyfrowe amerykańskim konsumentom, nie chodzi o znalezienie jednej stawki, tylko o to, żeby wiedzieć, w których stanach zbliżasz się do progu. To praca monitoringowa, a nie wyższa szkoła podatków, i wykonuje się ją dobrym programem do fakturowania podpiętym do sklepu.

Przypadek platform sprzedażowych, często źle rozumiany

Od czasu ustaw zwanych Marketplace Facilitator wielkie platformy same pobierają i odprowadzają Sales Tax od sprzedaży, którą hostują. Jeśli sprzedajesz wyłącznie przez Amazon albo Etsy, temat jest w większości załatwiony za Ciebie. Ta sprzedaż liczy się jednak do niektórych progów, a własny sklep prowadzony obok platformy sprzedażowej pozostaje na Twojej odpowiedzialności.

A gdzie w tym VAT

Twoja LLC jest amerykańska, nie ma europejskiego numeru VAT i nie nalicza go na fakturach za usługi dla zagranicznych firm: to klient rozlicza podatek u siebie w ramach odwrotnego obciążenia. Sytuacja zmienia się, gdy sprzedajesz usługi cyfrowe osobom prywatnym z Unii Europejskiej, bo wtedy VAT kraju klienta należy się od pierwszego euro, przez procedurę OSS, niezależnie od kraju siedziby Twojej spółki.

Wniosek: kwestia modelu, nie kraju

Sales Tax nie zależy ani od Twojego obywatelstwa, ani od miejsca zamieszkania, tylko od tego, co sprzedajesz i jaki obrót robisz w każdym stanie. Dla większości LLC należących do nierezydentów, które fakturują usługi firmom, po prostu nie ma zastosowania. Sprzedawcy produktów pilnują go stan po stanie, a dużą część ciężaru biorą na siebie platformy.

Możesz założyć swoją LLC z LLC Place albo zlecić ekspertowi ocenę swojego modelu jeszcze przed pierwszą sprzedażą, żeby dokładnie wiedzieć, co pobierać, co deklarować, a co zignorować.

Najczęstsze pytania

Czy w Stanach jest VAT?

Nie. Stany Zjednoczone nie stosują podatku od wartości dodanej. Każdy stan ustala własny Sales Tax od sprzedaży detalicznej, płacony raz przez konsumenta końcowego, a pięć stanów nie ma go wcale.

Ile wynosi podatek VAT w USA?

Stawki krajowej nie ma. Łączny Sales Tax stanu, hrabstwa i miasta mieści się najczęściej między 6 % a 10 % i liczy się według adresu dostawy do kupującego. Niektóre stany, jak Oregon czy Delaware, nie stosują go wcale.

Czy moja LLC potrzebuje numeru VAT?

Nie. Amerykańska LLC nie ma numeru VAT. Ma EIN, czyli amerykański numer identyfikacji podatkowej, bez związku z VAT. Twoi europejscy klienci biznesowi rozliczają VAT od Twoich faktur za usługi w ramach odwrotnego obciążenia.

Sprzedaję kurs online osobom prywatnym, czy mnie to dotyczy?

Potencjalnie po obu stronach. Część stanów USA opodatkowuje produkty cyfrowe po przekroczeniu progu, a część krajów nakłada na zagranicznego sprzedawcę obowiązek poboru lokalnego VAT już od pierwszej sprzedaży osobie prywatnej. Monitoring stan po stanie i kraj po kraju staje się wtedy niezbędny.

Co się stanie, jeśli niepostrzeżenie przekroczę próg?

Stan może zażądać niepobranego podatku wraz z odsetkami i karami. Właśnie dlatego trzeba włączyć naliczanie od pierwszej sprzedaży poza platformami sprzedażowymi, za pomocą Stripe Tax albo TaxJar, i śledzić sprzedaż stan po stanie.

Czy Sales Tax podważa moje 0 % podatku federalnego?

Nie. To dwa odrębne reżimy. Pobieranie Sales Tax w danym stanie nie czyni Twojej LLC dłużnikiem federalnego podatku od zysku, który zależy od tego, czy faktycznie prowadzisz działalność handlową w Stanach Zjednoczonych, a nie od Twojej sprzedaży na odległość.