LLC USA per una app o un SaaS: store, Stripe, tasse e scelta dello Stato

Pubblicare una app o un SaaS da fuori degli Stati Uniti si scontra sempre con gli stessi tre muri: l'App Store chiede moduli fiscali americani, Stripe chiede un'entità e i pagamenti finiscono su un conto che i dollari non li vuole davvero. Una LLC statunitense li supera tutti e tre in una volta. Ecco come la costituisce uno sviluppatore non residente e che cosa cambia davvero dopo.

Che cosa chiedono davvero gli store

Apple e Google non comprano la tua app: la distribuiscono e ti versano i ricavi. Per farlo hanno bisogno di un'identità fiscale e di un conto bancario intestato a quell'identità. Con una LLC statunitense e il suo EIN compili un W-8BEN-E a nome della società invece di un W-8BEN a titolo personale, e i versamenti arrivano su un conto americano senza conversioni forzate lungo il percorso.

In concreto, Apple chiede al titolare dell'account sviluppatore di inserire in App Store Connect i dati bancari e fiscali dell'entità che riceve i pagamenti. Google Play fa lo stesso nel profilo pagamenti della console. Con una LLC inserisci l'EIN della società, l'indirizzo commerciale americano e il conto in dollari, e dichiari lo status di entità straniera. Un dettaglio da sapere: l'account sviluppatore Apple intestato a una società richiede un numero D-U-N-S, gratuito, che Dun & Bradstreet rilascia sulla base dell'atto costitutivo della LLC in una o due settimane.

La stessa logica vale per Google Play, per Steam se sviluppi videogiochi e per qualsiasi marketplace che trattiene le imposte quando non riesce a identificare chi sta pagando.

Costituire una LLC per una app: i cinque passaggi

1. 1Scegli lo Stato. Wyoming per la maggior parte delle app, New Mexico se la riservatezza conta più degli adempimenti, Delaware solo se prevedi di raccogliere capitali da investitori americani.
2. 2Registra la società con un registered agent e un indirizzo commerciale negli Stati Uniti, che lo store e la banca verificheranno entrambi.
3. 3Ottieni l'EIN, il codice fiscale della società, senza bisogno di SSN.
4. 4Apri il conto bancario e collega Stripe, poi indirizza App Store Connect e Play Console verso quel conto.
5. 5Tienila in regola: Form 5472 con un 1120 pro forma ogni anno, l'Annual Report dello Stato e, in alcuni Stati, una franchise tax.

Stripe, Paddle e RevenueCat

Stripe apre il conto a nome della società e verifica EIN, indirizzo e conto bancario. Paddle e RevenueCat si appoggiano su quella base. Una LLC statunitense elimina le restrizioni per paese che bloccano molti sviluppatori e ti dà le valute e i metodi di pagamento che i tuoi utenti si aspettano, Apple Pay e Google Pay compresi.

La scelta tra questi strumenti dipende da chi si assume la responsabilità fiscale delle vendite. Con Stripe è la tua LLC a vendere, e tocca a lei gestire la Sales Tax e, se dovuta, l'IVA. Con Paddle o un'altra piattaforma che fa da «merchant of record», è la piattaforma a vendere a proprio nome, a riscuotere le imposte di tutto il mondo e a versarti il netto, in cambio di una commissione più alta. Per un SaaS venduto a privati in molti paesi, il merchant of record semplifica parecchio. Per un software venduto alle aziende basta quasi sempre Stripe, perché la maggior parte degli Stati non tassa i servizi tra imprese e l'IVA europea la assolve il cliente con il reverse charge.

Sales Tax su software e abbonamenti

Negli Stati Uniti l'IVA non esiste, ma una trentina di Stati tassano il software venduto in download o in abbonamento, con aliquote dal 4 al 10% a seconda dell'indirizzo del cliente. L'obbligo di riscuoterla nasce solo oltre una soglia di vendite nello Stato, il più delle volte 100.000 $ all'anno, valutata Stato per Stato. Chi è agli inizi non raggiunge la soglia in nessuno Stato; chi vende soprattutto alle aziende ne resta fuori quasi ovunque. La regola da ricordare: tieni traccia delle vendite per Stato di consegna e registrati nel primo in cui superi la soglia. La nostra guida su Sales Tax e nexus spiega nel dettaglio le soglie e gli strumenti che fanno tutti i calcoli a ogni ordine.

Tasse: che cosa paghi, e dove

Il paese che ti tassa è quello in cui vivi. Una LLC detenuta da un non residente, senza uffici né dipendenti negli Stati Uniti, di norma non paga imposta federale sui suoi utili e non paga l'imposta in proprio: gli utili passano al proprietario, che li dichiara come redditi nel paese di residenza, secondo le regole locali e la convenzione fiscale con gli Stati Uniti. Uno sviluppatore che vive in Italia dichiara quindi in Italia gli utili della sua LLC; uno sviluppatore in Portogallo o negli Emirati segue il regime del proprio paese. La LLC non riduce le imposte, dà accesso agli strumenti americani. In cambio chiede ogni anno l'Annual Report del suo Stato e due dichiarazioni federali, il Form 5472 e il 1120 pro forma, che LLC Place prepara per 199 € all'anno, o 398 € con un esperto fiscale dedicato, e che sono comprese nei piani Pro e Founder.

Due punti riguardano in particolare chi pubblica app. La sales tax sul software è una questione statale, non federale, e scatta solo oltre la soglia di uno Stato, di solito sulle vendite dirette e non su quelle negli store. E i tuoi utili restano tassabili dove vivi, qualunque cosa dica l'indirizzo della società.

Quale Stato per una app

Il Wyoming va bene per la maggior parte degli sviluppatori: costi bassi, Annual Report semplice, nessuna imposta statale sulle società. Il New Mexico attira chi vuole riservatezza e nessun Annual Report.

Il Delaware ha senso se la tua app punta a raccogliere capitali da investitori americani, che preferiscono il suo diritto e prima o poi chiederanno la trasformazione in C-Corp. Per uno sviluppatore indipendente o un piccolo team che vive di abbonamenti costa 400 € di tassa annuale senza niente in cambio. Il confronto tra Wyoming, Delaware e New Mexico mette a confronto costi e adempimenti di ciascuno.

Cosa fornisce LLC Place a chi sviluppa app

Tutto ciò che serve per gli store e per incassare è compreso fin dal primo pagamento: la società registrata nello Stato scelto, l'EIN ottenuto senza numero di previdenza sociale, l'indirizzo commerciale americano, l'operating agreement firmato online e la presentazione a Mercury per il conto in dollari. Le dichiarazioni annuali all'IRS sono in opzione a 199 € all'anno, 398 € con un esperto, e comprese nei piani Pro e Founder.

Esiste una app per gestire la LLC stessa?

È l'altra metà della domanda che la gente digita su Google. Una volta nata la società, il lavoro è amministrativo: scadenze, dichiarazioni, Annual Report e la contabilità dietro ai tuoi incassi. LLC Place mette tutto in un'unica dashboard, in 21 lingue, con un promemoria prima di ogni data e, con l'opzione dichiarazioni, i moduli IRS preparati e presentati al posto tuo.

Domande frequenti

Serve una LLC per pubblicare una app sull'App Store?

No, anche un privato può pubblicare. La LLC diventa utile per ricevere i pagamenti su un conto in dollari, per Stripe e per separare l'attività dal tuo patrimonio personale. È invece necessaria per aprire un account sviluppatore a nome di un'organizzazione.

Quale modulo fiscale compila una LLC per Apple e Google?

Una LLC detenuta da un non residente compila un W-8BEN-E a nome della società. Il W-9 è riservato alle persone e alle società americane ai fini fiscali.

Una LLC deve riscuotere la Sales Tax su un abbonamento SaaS?

Solo negli Stati che tassano il software e solo oltre la soglia di vendite dello Stato, di solito 100.000 $ all'anno. Sotto la soglia non si riscuote nulla. Un merchant of record come Paddle se ne occupa al posto tuo.

Uno sviluppatore da solo può costituire una LLC negli Stati Uniti?

Sì. La richiesta di costituzione di una LLC con un unico socio si compila online in dieci minuti, senza residenza né viaggi, e poi la società si gestisce dalla dashboard di LLC Place.

Mi serve un indirizzo negli Stati Uniti o un socio americano?

Né l'uno né l'altro. Il registered agent e l'indirizzo commerciale sono inclusi, e un unico socio straniero è del tutto normale.

Quanto tempo passa prima del primo incasso?

La registrazione nello Stato richiede pochi giorni, l'EIN da 3 a 5 giorni lavorativi via fax senza SSN, e il conto bancario arriva subito dopo. La maggior parte degli sviluppatori incassa tramite Stripe entro una o due settimane circa.