IVA negli Stati Uniti: la Sales Tax spiegata e cosa fa una LLC USA
Negli Stati Uniti l'IVA non esiste. Al suo posto ogni stato applica la propria Sales Tax, con aliquote, soglie ed esenzioni diverse. Vediamo come funziona, chi deve riscuoterla e cosa cambia in concreto per una LLC detenuta da un non residente.
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C'è l'IVA negli Stati Uniti? No. Gli Stati Uniti non hanno mai adottato un'imposta sul valore aggiunto. Quello che le somiglia di più si chiama Sales Tax, un'imposta sulle vendite al dettaglio fissata da ciascuno stato e spesso integrata da contee e città. Non assomiglia all'IVA né nel meccanismo, né nelle aliquote, né negli obblighi.
Questo articolo risponde nell'ordine in cui la domanda si presenta: che cos'è la Sales Tax e quanto costa, chi deve riscuoterla, poi cosa comporta per una LLC negli Stati Uniti detenuta da un non residente e cosa ti indica LLC Place su questo punto nel suo accompagnamento.
Niente IVA, ma una Sales Tax in 45 stati
L'IVA è un'imposta sul valore aggiunto, riscossa a ogni passaggio della catena, detraibile dai professionisti e armonizzata su scala nazionale con un'aliquota unica. La Sales Tax è un'imposta sulla vendita finale, pagata una volta sola dal consumatore al momento dell'acquisto e per lui mai detraibile. Chi acquista per rivendere ne è in linea di principio esente, presentando un certificato di rivendita.
Non esiste quindi una Sales Tax nazionale negli Stati Uniti. Esistono decine di regimi, con aliquote, esenzioni e soglie diverse, e cinque stati non ne applicano nessuna: Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon e Alaska a livello statale. È questo mosaico a spiazzare gli imprenditori abituati a un'aliquota unica.
Qual è l'aliquota della Sales Tax negli USA?
Non c'è un'aliquota, ce ne sono migliaia. Quella statale va dallo 0 % al 7,25 % della California, e sopra si sommano le imposte locali di contea e di città. Il totale pagato alla cassa si colloca quasi sempre tra il 6 % e il 10 % a seconda dell'indirizzo di consegna. Come riferimento, l'aliquota cumulata arriva all'8,875 % a New York City, a circa il 9,5 % a Los Angeles e supera il 10 % in alcune città della Louisiana o dell'Alabama.
L'aliquota si calcola sull'indirizzo di chi compra, non su quello di chi vende. Per questo nessuna azienda la conosce in anticipo: va determinata a ogni ordine, ed è il lavoro che svolgono i software di fatturazione e le piattaforme di vendita.
Il nexus, la nozione che decide tutto
Uno stato può obbligarti a riscuotere la Sales Tax solo se hai un collegamento sufficiente con esso, chiamato nexus. Ne esistono due forme:
- Il nexus fisico, quando hai un ufficio, un magazzino o del personale nello stato, compresa la merce affidata al deposito di una piattaforma.
- Il nexus economico, quando le tue vendite verso quello stato superano una soglia, di norma 100.000 $ di fatturato annuo oppure 200 transazioni, con varianti da stato a stato.
Per un imprenditore non residente che vende servizi ad aziende la questione quasi non si pone: la maggior parte degli stati non tassa i servizi, e la soglia economica si raggiunge solo con un volume consistente verso un unico stato. Per chi vende beni o prodotti digitali a privati, invece, va valutata stato per stato.
Confondere la Sales Tax con l'IVA porta a due errori speculari: addebitare un'imposta a clienti aziendali americani che non la devono, oppure ignorare una soglia superata in uno stato che poi la reclamerà con le sanzioni. Nessuno dei due dipende dalla tua nazionalità, ma solo da cosa vendi e a chi.
Che cosa si applica in base a ciò che vendi
| La tua attività | Sales Tax americana | IVA del paese del cliente | Cosa fa LLC Place |
|---|---|---|---|
| Servizi ad aziende (consulenza, sviluppo, marketing) | No nella quasi totalità degli stati | Inversione contabile a carico del cliente professionale | Nessuna riscossione da prevedere, dicitura da riportare in fattura |
| Prodotti digitali a privati (corsi, software, abbonamenti) | Sì in una trentina di stati, oltre la soglia | Sì nell'Unione europea dal primo euro, tramite lo sportello unico | Consiglio sullo strumento di calcolo, Stripe Tax o TaxJar, da attivare dalla prima vendita |
| Beni fisici venduti direttamente | Sì, dal nexus fisico o economico | Secondo il paese di consegna e le regole di importazione | Indicazione di un fornitore specializzato in sales tax quando una soglia si avvicina |
| Vendite su Amazon, Etsy o eBay | Riscossa e versata dalla piattaforma nella maggior parte dei casi | Spesso gestita anche dalla piattaforma | Verifica del perimetro coperto da ciascuna piattaforma |
Come si calcola una soglia, concretamente
Una soglia non si valuta mai a livello complessivo ma stato per stato. Vendere per trecentomila dollari negli Stati Uniti non attiva nulla se l'importo si distribuisce su quaranta stati senza che nessuno superi il proprio limite. Al contrario, centomila dollari venduti a clienti della sola Florida ti rendono soggetto all'imposta in quello stato.
Tre dettagli separano una lettura corretta da un falso positivo:
- Il periodo di riferimento, che in alcuni stati è l'anno solare e in altri gli ultimi dodici mesi mobili, il che sposta la data di superamento.
- Il tipo di vendite conteggiate, perché diversi stati escludono le vendite esenti o quelle già riscosse da un marketplace.
- Il numero di transazioni, che sempre più stati hanno abbandonato per tenere solo il fatturato, il che protegge chi vende ordini di piccolo importo.
Una volta superata la soglia, la procedura è sempre la stessa: registrazione presso lo stato, riscossione dell'imposta all'aliquota dell'indirizzo di consegna, poi dichiarazione e versamento con cadenza mensile, trimestrale o annuale, stabilita dallo stato in base al volume.
I prodotti digitali, l'area più mobile
Nulla è più disomogeneo del trattamento dei beni digitali. Uno stesso abbonamento software può essere esente in uno stato, tassato come bene tangibile in un altro e soggetto a un regime proprio in un terzo. I corsi online, i file scaricabili e le licenze seguono ciascuno una logica diversa.
La conseguenza pratica è semplice: se vendi prodotti digitali a privati americani, il punto non è trovare un'aliquota unica ma sapere in quali stati ti stai avvicinando a una soglia. È lavoro di monitoraggio, non fiscalità sofisticata, e si fa con buoni strumenti di fatturazione collegati al tuo negozio.
Il caso dei marketplace, spesso frainteso
Con le leggi dette Marketplace Facilitator, le grandi piattaforme riscuotono e versano direttamente la Sales Tax sulle vendite che ospitano. Se vendi solo tramite Amazon o Etsy, la parte principale è già gestita per te. Quelle vendite però entrano nel calcolo di alcune soglie, e un negozio di proprietà affiancato al marketplace resta sotto la tua responsabilità.
E l'IVA in tutto questo
La tua LLC è americana, non ha una partita IVA europea e non la applica sulle fatture di servizi resi a professionisti esteri: è il cliente a effettuare l'inversione contabile nel proprio paese. Le cose cambiano se vendi servizi digitali a privati dell'Unione europea, perché in quel caso l'IVA del paese del cliente è dovuta dal primo euro, tramite lo sportello unico, qualunque sia il paese della tua società.
Non ragionare mai per paese della società ma per tipo di vendita e per cliente. Una LLC che fattura consulenza ad aziende non ha né Sales Tax né IVA da gestire. Una LLC che vende un corso a privati in California e in Germania può doverle seguire entrambe. Decide il modello di business, non la bandiera.
Conclusione: una questione di modello, non di paese
La Sales Tax non dipende dalla tua nazionalità né dal tuo luogo di residenza, ma da cosa vendi e dal volume che realizzi in ciascuno stato. Per la maggior parte delle LLC di non residenti, che fatturano servizi ad aziende, semplicemente non si applica. Per chi vende prodotti si sorveglia stato per stato, e le piattaforme se ne fanno carico in buona parte.
Puoi costituire la tua LLC con LLC Place oppure far qualificare il tuo modello da un esperto prima della prima vendita, per sapere esattamente cosa devi riscuotere, dichiarare o ignorare.
Domande frequenti
C'è l'IVA negli Stati Uniti?
No. Gli Stati Uniti non applicano nessuna imposta sul valore aggiunto. Ogni stato fissa la propria Sales Tax sulle vendite al dettaglio, pagata una volta sola dal consumatore finale, e cinque stati non ne hanno nessuna.
Qual è l'aliquota IVA negli USA?
Non esiste un'aliquota nazionale. La Sales Tax cumulata di stato, contea e città si colloca quasi sempre tra il 6 % e il 10 % e si calcola sull'indirizzo di consegna di chi compra. Alcuni stati, come l'Oregon o il Delaware, non ne applicano nessuna.
La mia LLC ha bisogno di una partita IVA?
No. Una LLC statunitense non ha partita IVA. Dispone di un EIN, che è un identificativo fiscale americano, senza rapporto con l'IVA. I tuoi clienti professionali europei effettuano l'inversione contabile sulle tue fatture di servizi.
Vendo un corso online a privati, mi riguarda?
Potenzialmente da entrambi i lati. Alcuni stati americani tassano i prodotti digitali oltre una soglia, e alcuni paesi obbligano il venditore estero a riscuotere l'IVA locale già dalla prima vendita a un privato. Il monitoraggio per stato e per paese diventa allora indispensabile.
Cosa succede se supero una soglia senza accorgermene?
Lo stato può chiedere l'imposta non riscossa, maggiorata di interessi e sanzioni. È proprio per questo che conviene attivare il calcolo dalla prima vendita fuori dai marketplace, con Stripe Tax o TaxJar, e seguire le vendite stato per stato.
La Sales Tax rimette in discussione il mio 0 % di imposta federale?
No. Sono due regimi distinti. Riscuotere la Sales Tax in uno stato non rende la tua LLC debitrice dell'imposta federale sugli utili, che dipende dall'esistenza di un'attività commerciale effettiva negli Stati Uniti, non dalle tue vendite a distanza.