Sales tax: i vilka delstater måste du faktiskt registrera dig?

Det finns två sätt att upptäcka amerikansk sales tax. Det första är att förbereda sig. Det andra är att få ett brev från en delstat som kräver tre års eftersläpning, ränta inräknad.

Skillnaden mellan de två handlar om ett begrepp, nexus, och en vana: att räkna din försäljning delstat för delstat.

Vad nexus är, i en mening

Nexus är den koppling som gör dig skyldig i en delstat. Den finns i två former. Fysisk nexus, kopplad till en närvaro på plats: ett lagerhus, en anställd eller varor i lager. Och economic nexus, kopplad enbart till försäljningsvolym, helt utan närvaro.

Det är den andra som berör en utländsk säljare. Sedan domen *South Dakota v. Wayfair* 2018 kan en delstat kräva att du tar ut dess skatt trots att du aldrig satt din fot där, så snart du passerar dess tröskel.

Trösklarna, och det som är vilseledande med dem

Den vanligaste tröskeln är hundratusen dollar i försäljning eller tvåhundra transaktioner under rullande tolv månader. Bakom den till synes enkla formeln döljer sig tre fällor.

”eller” är inte ”och”

Tvåhundra transaktioner à femton dollar är tretusen dollar i omsättning, och det räcker ändå för att utlösa skyldigheten i delstater som behållit transaktionsantalet. En säljare av småsaker når tröskeln långt före den som säljer dyrt.

Flera delstater har slopat transaktionsantalet

Kalifornien, Texas och delstaten Washington tittar bara på beloppet, ofta med en högre tröskel, femhundratusen dollar för de två första. Ett dussin delstater har övergett transaktionsantalet sedan 2019, eftersom det fångade de allra minsta säljarna.

Tolv månader är inte kalenderåret

De flesta delstater räknar de senaste rullande tolv månaderna eller föregående kalenderår. En bra julhandel kan därför göra dig skyldig i februari, för försäljning i november.

Delstaterna utan sales tax, och de som beskattar tjänster

Fem delstater har ingen delstatlig sales tax alls: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire och Oregon. En försäljning som levereras dit räknas inte mot någon tröskel och utlöser aldrig någon registrering där, även om Alaska låter vissa kommuner ta ut en lokal skatt. Den detaljen förklarar varför ditt LLC:s registreringsdelstat inte påverkar sales tax: ett bolag i Wyoming, en delstat som beskattar varor, tar inte ut något så länge det inte levererar till kunder i Wyoming över tröskeln.

Den andra punkten som överraskar den som säljer tjänster: sales tax gäller i första hand fysiska varor. Konsulttjänster, utveckling och design som säljs till företag omfattas nästan aldrig. Nedladdad programvara, SaaS-abonnemang och digitala produkter beskattas däremot i ett trettiotal delstater, med definitioner som skiljer sig från delstat till delstat. En frilansare som fakturerar amerikanska bolag kan alltså passera alla trösklar utan att någonsin behöva ta ut skatt, medan ett SaaS-bolag måste följa sin försäljning delstat för delstat, som vi förklarar i vår guide om LLC för en app eller ett SaaS.

Vad som inte räknas mot tröskeln

Försäljning via en marknadsplats är undantagen från beräkningen i de flesta delstater. Amazon, Etsy och eBay tar redan ut skatten enligt regimen marketplace facilitator, och den försäljningen gör dig inte personligen skyldig.

Med andra ord har en säljare som bara arbetar på Amazon oftast ingenting att göra. Den som öppnar en egen butik, till exempel på Shopify, börjar samla på sig försäljning som räknas.

Vad som händer när tröskeln passerats

Tre skyldigheter följer, i den här ordningen. Du registrerar dig hos delstatens skattemyndighet. Du tar ut skatten på varje försäljning som levereras in i den delstaten, med satsen för leveransorten, som varierar även inom en och samma delstat. Sedan deklarerar och betalar du i den takt delstaten bestämmer, månadsvis, kvartalsvis eller årsvis beroende på volym.

Att ta ut utan att registrera sig är en överträdelse, inte en genväg: att debitera en skatt du inte har rätt att ta ut har egna sanktioner, skilda från utebliven deklaration.

I praktiken sköts bevakningen med ett verktyg snarare än för hand. Stripe Tax, TaxJar och Avalara kopplar varje försäljning till leveransadressen, räknar per delstat, varnar dig när du närmar dig en tröskel och räknar sedan ut den exakta skattesatsen för varje kommun. Kostnaden för verktygen är en struntsumma jämfört med en rättelse för tre år. Rätt reflex är att slå på beräkningen från första försäljningen utanför en marknadsplats, även långt under tröskeln, eftersom det är den historiken du behöver den dag du når dit.

Om du redan passerat en tröskel utan att veta det

De flesta delstater har ett program för frivillig rättelse, *voluntary disclosure agreement*. Det begränsar i regel den retroaktiva perioden till tre eller fyra år och efterger sanktionerna, förutsatt att du tar första steget innan delstaten skriver till dig.

Det är samma logik som vid en försenad blankett 5472: att träda fram kostar alltid mindre än att bli upptäckt.

Förväxlingen med moms att undvika

Sales tax är inte moms. Den återfås inte på inköp, den dras inte av, och den gäller bara den slutliga försäljningen till en konsument. En europeisk säljare van vid moms resonerar ofta baklänges här, vilket vi tar upp i sales tax mot moms.

Vad detta ändrar för ditt bolag

Sales tax har inget samband med inkomstskatten. Ditt LLC förblir skattemässigt genomlysande, betalar ingen federal bolagsskatt och lämnar sin blankett 5472 varje år, oavsett om du tar ut sales tax eller inte.

Det är två separata kalendrar, två olika myndigheter och två skilda risker. Att blanda ihop dem ligger bakom nästan varje försenad inlämning vi ser.

LLC Place bildar ditt bolag, hämtar ditt EIN och bevakar dina federala och delstatliga frister, så att det enda du behöver hålla ögonen på är din försäljningsvolym.

Vanliga frågor

Måste mitt LLC i Wyoming ta ut sales tax i alla delstater?

Nej. Registreringsdelstaten spelar ingen roll. Du tar bara ut skatten i de delstater där din levererade försäljning passerar tröskeln för economic nexus, i regel 100 000 dollar på tolv månader, och bara för försäljning utanför marknadsplatser.

Räknas försäljningen på Amazon mot nexus-tröskeln?

I de flesta delstater nej: Amazon tar ut och betalar in skatten som marketplace facilitator, och den försäljningen räknas bort. Några delstater räknar den ändå mot tröskeln utan att kräva att du tar ut skatt på den, vilket bara gör att din egen butik blir skyldig tidigare.

Måste en frilansare som fakturerar amerikanska kunder ta ut sales tax?

Nästan aldrig. Konsulttjänster, utveckling och design som säljs till företag omfattas inte av sales tax i så gott som alla delstater. Bara programvara, abonnemang och digitala produkter beskattas, i ett trettiotal delstater.

Vad händer om jag passerar tröskeln utan att registrera mig?

Delstaten kan kräva den skatt som inte tagits ut för flera år bakåt, med tillägg och ränta, även om du aldrig tagit ut den av dina kunder. Programmet för frivillig rättelse begränsar den retroaktiva perioden och efterger sanktionerna, förutsatt att du hör av dig innan delstaten skriver till dig.