Sales tax: i vilka delstater måste du faktiskt registrera dig?

Det finns två sätt att upptäcka amerikansk sales tax. Det första är att förbereda sig. Det andra är att få ett brev från en delstat som kräver tre års eftersläpning, ränta inräknad.

Skillnaden mellan de två handlar om ett begrepp, nexus, och en vana: att räkna din försäljning delstat för delstat.

Vad nexus är, i en mening

Nexus är den koppling som gör dig skyldig i en delstat. Den finns i två former. Fysisk nexus, kopplad till en närvaro på plats: ett lager, en anställd eller ett varulager. Och economic nexus, kopplad enbart till försäljningsvolym, helt utan närvaro.

Det är den andra som berör en utländsk säljare. Sedan domen *South Dakota v. Wayfair* 2018 kan en delstat kräva att du tar ut dess skatt trots att du aldrig satt din fot där, så snart du passerar dess tröskel.

Trösklarna, och det som är vilseledande med dem

Den vanligaste tröskeln är hundratusen dollar i försäljning eller tvåhundra transaktioner under rullande tolv månader. Bakom den till synes enkla formeln döljer sig tre fällor.

”eller” är inte ”och”

Tvåhundra transaktioner à femton dollar är tretusen dollar i omsättning, och det räcker ändå för att utlösa skyldigheten i delstater som behållit transaktionsantalet. En säljare av småsaker når tröskeln långt före den som säljer dyrt.

Flera delstater har slopat transaktionsantalet

Kalifornien, Texas och New York tittar bara på beloppet, ofta med en högre tröskel, femhundratusen dollar för de två första. Ett dussin delstater har övergett transaktionsantalet sedan 2019, eftersom det fångade de allra minsta säljarna.

Tolv månader är inte kalenderåret

De flesta delstater räknar de senaste rullande tolv månaderna eller föregående kalenderår. En bra julhandel kan därför göra dig skyldig i februari, för försäljning i november.

Kvartalsberäkningen

Ta fram försäljningen per mottagardelstat, inte per avsändningsort. Sales tax är en destinationsskatt: köparens leveransadress avgör, aldrig ditt bolags adress eller ditt lagers.

Vad som inte räknas mot tröskeln

Försäljning via en marknadsplats är undantagen från beräkningen i de flesta delstater. Amazon, Etsy och eBay tar redan ut skatten enligt regimen marketplace facilitator, och den försäljningen gör dig inte personligen skyldig.

Med andra ord har en säljare som bara arbetar på Amazon oftast ingenting att göra. Den som öppnar en egen butik, till exempel på Shopify, börjar samla på sig försäljning som räknas.

Vad som händer när tröskeln passerats

Tre skyldigheter följer, i den här ordningen. Du registrerar dig hos delstatens skattemyndighet. Du tar ut skatten på varje försäljning som levereras in i den delstaten, med satsen för leveransorten, som varierar även inom en och samma delstat. Sedan deklarerar och betalar du i den takt delstaten bestämmer, månadsvis, kvartalsvis eller årsvis beroende på volym.

Att ta ut utan att registrera sig är en överträdelse, inte en genväg: att debitera en skatt du inte har rätt att ta ut har egna sanktioner, skilda från utebliven deklaration.

Om du redan passerat en tröskel utan att veta det

De flesta delstater har ett program för frivillig rättelse, *voluntary disclosure agreement*. Det begränsar i regel den retroaktiva perioden till tre eller fyra år och efterger sanktionerna, förutsatt att du tar första steget innan delstaten skriver till dig.

Det är samma logik som vid en försenad blankett 5472: att träda fram kostar alltid mindre än att bli upptäckt.

Förväxlingen med moms att undvika

Sales tax är inte moms. Den återfås inte på inköp, den dras inte av, och den gäller bara den slutliga försäljningen till en konsument. En europeisk säljare van vid moms resonerar ofta baklänges här, vilket vi tar upp i sales tax mot moms.

Vad detta ändrar för ditt bolag

Sales tax har inget samband med inkomstskatten. Ditt LLC förblir skattemässigt genomlysande, betalar ingen federal bolagsskatt och lämnar sin blankett 5472 varje år, oavsett om du tar ut sales tax eller inte.

Det är två separata kalendrar, två olika myndigheter och två skilda risker. Att blanda ihop dem ligger bakom nästan varje försenad inlämning vi ser.

LLC Place bildar ditt bolag, hämtar ditt EIN och bevakar dina federala och delstatliga frister, så att det enda du behöver hålla ögonen på är din försäljningsvolym.