Moms i USA: så fungerar Sales Tax och vad ditt LLC måste göra

Finns det moms i USA? Nej. USA har aldrig infört någon mervärdesskatt. Det som ligger närmast heter Sales Tax, en skatt på försäljning till slutkund som varje delstat sätter själv, ibland med påslag från county och stad. Den fungerar inte som momsen, varken i mekanik, satser eller skyldigheter.

Den här artikeln tar frågorna i den ordning de dyker upp: vad Sales Tax är och vad den kostar, vem som måste ta ut den, och sedan vad allt det betyder för ett LLC i USA som ägs av någon utan hemvist i landet, och hur LLC Place vägleder dig i den frågan inom ramen för vårt stöd.

Ingen moms, men Sales Tax i 45 delstater

Momsen är en skatt på mervärde. Den tas ut i varje led, den är avdragsgill för företag och den är harmoniserad i hela landet, med en nationell sats. Sales Tax är en skatt på den sista försäljningen, betald en enda gång av konsumenten vid köpet och aldrig avdragsgill. Ett företag som köper in för att sälja vidare är i princip undantaget mot uppvisande av ett återförsäljarintyg.

Med andra ord finns ingen nationell Sales Tax i USA. Det finns dussintals regelverk med olika satser, undantag och trösklar, och fem delstater tar inte ut någon alls: Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon och Alaska på delstatsnivå. Det är det här lapptäcket som förvirrar företagare som är vana vid en enda sats.

Hur hög är Sales Tax i USA?

Det finns ingen enda sats utan tusentals. Delstatens egen sats ligger mellan 0 % och 7,25 %, högst i Kalifornien, och till den läggs lokala skatter från county och stad. Totalt hamnar det du betalar i kassan oftast mellan 6 % och 10 %, beroende på leveransadress. Som riktmärke ligger den samlade satsen på 8,875 % i New York City, runt 9,5 % i Los Angeles och över 10 % i vissa städer i Louisiana och Alabama.

Satsen räknas på köparens adress, inte på säljarens. Därför kan inget företag känna till den i förväg: den måste bestämmas för varje order, och det är precis vad faktureringsverktyg och säljplattformar gör.

Nexus, begreppet som avgör allt

En delstat kan bara kräva att du tar ut Sales Tax om du har tillräcklig anknytning dit, kallad nexus. Den finns i två former:

• Fysisk nexus, så snart du har kontor, lager eller personal i delstaten, inklusive lager som ligger hos en plattforms lagerhus.
• Ekonomisk nexus, så snart din försäljning till den delstaten passerar en tröskel, oftast 100 000 $ i årsomsättning eller 200 transaktioner, med varianter per delstat.

För en företagare utan hemvist i USA som säljer tjänster till företag uppstår frågan nästan aldrig: de flesta delstater beskattar inte tjänster, och ekonomisk nexus uppstår först vid en rejäl försäljningsvolym till en och samma delstat. För den som säljer varor eller digitala produkter till privatpersoner uppstår den delstat för delstat.

Vad som gäller beroende på vad du säljer

Så räknas en tröskel i praktiken

En tröskel bedöms aldrig samlat utan delstat för delstat. Trehundratusen dollar i försäljning till USA utlöser ingenting om beloppet fördelas på fyrtio delstater utan att någon av dem passerar sin egen gräns. Omvänt gör hundratusen dollar sålda till kunder i enbart Florida dig skattskyldig där.

Tre detaljer skiljer en korrekt läsning från ett falsklarm:

• Referensperioden, som är kalenderår i vissa delstater och de senaste tolv rullande månaderna i andra, vilket flyttar dagen då tröskeln passeras.
• Vilken försäljning som räknas, eftersom flera delstater håller undantagen försäljning utanför, liksom den som en marknadsplats redan har tagit ut skatt på.
• Antalet transaktioner, som allt fler delstater har slopat för att bara se till omsättningen, vilket skyddar säljare med små ordervärden.

När tröskeln väl är passerad är gången alltid densamma: registrering hos delstaten, uttag av skatten enligt satsen för leveransadressen, sedan redovisning och inbetalning enligt ett schema som delstaten sätter efter volym, månadsvis, kvartalsvis eller årsvis.

Digitala produkter, det mest rörliga området

Inget är mer spretigt än behandlingen av digitala varor. Samma mjukvaruabonnemang kan vara undantaget i en delstat, beskattat som en fysisk vara i en annan och omfattas av ett eget regelverk i en tredje. Onlinekurser, nedladdningsbara filer och licenser följer var sin logik.

Den praktiska följden är enkel: säljer du digitalt till amerikanska privatpersoner handlar det inte om att hitta en enda sats, utan om att veta i vilka delstater du närmar dig en tröskel. Det är ett bevakningsarbete, inte avancerad skatterätt, och det sköts med bra faktureringsverktyg kopplade till din butik.

Marknadsplatserna, ofta missförstådda

Sedan de så kallade Marketplace Facilitator-lagarna infördes tar de stora plattformarna själva ut Sales Tax och betalar in den på den försäljning som sker via dem. Säljer du enbart via Amazon eller Etsy är det mesta löst åt dig. Den försäljningen räknas ändå in i vissa trösklar, och en egen butik vid sidan av marknadsplatsen är fortfarande ditt ansvar.

Och momsen i allt detta

Ditt LLC är amerikanskt. Det har inget europeiskt momsnummer och lägger ingen moms på fakturor för tjänster till utländska företag: det är kunden som tillämpar omvänd skattskyldighet i sitt eget land. Läget ändras om du säljer digitala tjänster till privatpersoner i EU, för då ska momsen i kundens land betalas från första euron, via one stop shop, oavsett var ditt bolag hör hemma.

Slutsats: en fråga om modell, inte om land

Sales Tax beror varken på din nationalitet eller på var du bor, utan på vad du säljer och hur stor volym du når i varje delstat. För de flesta LLC som ägs av någon utan hemvist i USA, och som fakturerar tjänster till företag, gäller den helt enkelt inte. För den som säljer produkter är den ett mått att bevaka delstat för delstat, och plattformarna tar en stor del av jobbet.

Du kan starta ditt LLC med LLC Place eller låta en expert bedöma din modell före din första försäljning, så vet du exakt vad du ska ta ut, redovisa eller bortse från.

Vanliga frågor

Finns det moms i USA?

Nej. USA tar inte ut någon mervärdesskatt. Varje delstat sätter sin egen Sales Tax på detaljhandelsförsäljning, betald en enda gång av slutkonsumenten, och fem delstater har ingen alls.

Hur hög är momsen i USA?

Det finns ingen nationell sats. Sales Tax från delstat, county och stad landar tillsammans oftast mellan 6 % och 10 %, och räknas på köparens leveransadress. Vissa delstater, som Oregon och Delaware, tar inte ut någon alls.

Behöver mitt LLC ett momsnummer?

Nej. Ett amerikanskt LLC har inget momsnummer. Det har ett EIN, ett amerikanskt skattenummer utan koppling till moms. Dina europeiska företagskunder tillämpar omvänd skattskyldighet på dina tjänstefakturor.

Jag säljer en onlinekurs till privatpersoner, berör det mig?

Potentiellt på båda hållen. Vissa amerikanska delstater beskattar digitala produkter över en tröskel, och vissa länder kräver att den utländska säljaren tar ut den lokala momsen redan vid första försäljningen till en privatperson. Då blir bevakning per delstat och per land nödvändig.

Vad händer om jag passerar en tröskel utan att märka det?

Delstaten kan kräva in den skatt du inte har tagit ut, med ränta och tillägg. Just därför ska du slå på beräkningen från första försäljningen utanför en marknadsplats, med Stripe Tax eller TaxJar, och följa din försäljning delstat för delstat.

Rubbar Sales Tax min 0 % i federal skatt?

Nej. Det är två skilda regelverk. Att ta ut Sales Tax i en delstat gör inte ditt LLC skyldigt federal vinstskatt, som beror på om du bedriver faktisk affärsverksamhet i USA, inte på din distansförsäljning.