Amerikanskt LLC för en app eller ett SaaS: appbutiker, Stripe, skatt, delstat

Att lansera en app eller ett SaaS när du bor utanför USA stöter alltid på samma tre väggar: App Store kräver amerikanska skatteblanketter, Stripe kräver ett bolag, och utbetalningarna landar på ett konto som egentligen inte vill ha dollar. Ett amerikanskt LLC röjer undan alla tre på en gång. Så här bildar en utvecklare utan amerikansk hemvist det, och det här förändras på riktigt efteråt.

Vad appbutikerna egentligen kräver

Apple och Google köper inte din app, de distribuerar den och betalar ut till dig. För det behöver de en skatteidentitet och ett bankkonto i den identitetens namn. Med ett amerikanskt LLC och dess EIN fyller du i en W-8BEN-E i bolagets namn i stället för en W-8BEN som privatperson, och utbetalningarna landar på ett amerikanskt konto utan påtvingad växling på vägen.

Rent konkret ber Apple den som äger utvecklarkontot att i App Store Connect fylla i bank- och skatteuppgifter för den enhet som tar emot betalningarna. Google Play gör samma sak i betalningsinställningarna i Play Console. Med ett LLC anger du bolagets EIN, dess amerikanska företagsadress och dess dollarkonto, och du intygar att bolaget är en utländsk enhet. En sak att känna till: ett utvecklarkonto hos Apple i ett bolags namn kräver ett D-U-N-S-nummer. Det är gratis, utfärdas av Dun & Bradstreet utifrån LLC:ts Articles of Organization och tar en till två veckor att få.

Samma logik gäller Google Play, Steam för spelutvecklare och varje marknadsplats som håller inne skatt när den inte kan avgöra vem den betalar till.

Bilda ett LLC för en app: de fem stegen

1. 1Välj delstat. Wyoming för de flesta appbolag, New Mexico om diskretion väger tyngre än rapportering, Delaware bara om du planerar att ta in kapital från amerikanska investerare.
2. 2Registrera bolaget med en registered agent och en amerikansk företagsadress, som både butiken och banken kontrollerar.
3. 3Skaffa EIN, bolagets skattenummer, utan SSN.
4. 4Öppna bankkontot och koppla Stripe, och peka sedan App Store Connect och Play Console mot det.
5. 5Håll det vid liv: Form 5472 med en pro forma 1120 varje år, delstatens Annual Report och i vissa delstater en franchise tax.

Delaware är bara värt att överväga om appen ska ta in kapital från amerikanska investerare, som föredrar delstatens bolagsrätt och förr eller senare kommer att vilja omvandla bolaget till en C-Corp. För en oberoende utvecklare eller ett litet team som lever på sina abonnemang kostar Delaware 400 € per år i skatt utan någon motprestation. Jämförelsen mellan Wyoming, Delaware och New Mexico går igenom avgifterna och skyldigheterna i varje delstat.

Stripe, Paddle och RevenueCat

Stripe öppnar kontot i bolagets namn och verifierar EIN, adress och bankkonto. Paddle och RevenueCat bygger vidare på det. Ett amerikanskt LLC tar bort de landsbegränsningar som stoppar många utvecklare och ger dig de valutor och betalsätt som dina användare förväntar sig, Apple Pay och Google Pay inräknade.

Valet mellan verktygen beror på vem som bär det skattemässiga ansvaret för försäljningen. Med Stripe är det ditt LLC som säljer och som vid behov måste hantera sales tax och moms. Med Paddle eller en annan så kallad merchant of record är det plattformen som säljer i eget namn, tar ut skatterna i hela världen och betalar ut nettot till dig, mot en högre avgift. För ett SaaS som säljs till privatpersoner i många länder förenklar en merchant of record mycket. För programvara som säljs till företag räcker Stripe oftast, eftersom de flesta delstater inte beskattar tjänster mellan företag och EU-momsen redovisas av kunden genom omvänd skattskyldighet.

Sales tax på programvara och abonnemang

Det finns ingen moms i USA, men ett trettiotal delstater beskattar programvara som säljs som nedladdning eller abonnemang, med skattesatser mellan 4 och 10 % beroende på kundens adress. Skyldigheten att ta ut skatten uppstår först över en försäljningströskel i delstaten, oftast 100 000 dollar per år, som bedöms delstat för delstat. En utvecklare som just har startat når inte tröskeln i någon delstat, och den som främst säljer till företag slipper undan i de flesta. Tumregeln: följ försäljningen per leveransdelstat och registrera dig i den första där du passerar tröskeln. Vår guide om sales tax och nexus går igenom trösklarna och verktygen som räknar ut allt vid varje beställning.

Skatt: vad du betalar, och var

Det land som beskattar dig är det där du bor. Ett LLC som ägs av en utomlands bosatt person, utan kontor och anställda i USA, betalar i regel ingen federal inkomstskatt på vinsten och betalar inte skatt själv: vinsten går vidare till ägaren, som tar upp den som inkomst i sitt hemland enligt de lokala reglerna och skatteavtalet med USA. En utvecklare i Sverige deklarerar alltså sitt LLC:s vinst i Sverige, och en utvecklare i Portugal eller Emiraten följer sitt lands regler. Ett LLC sänker inte skatten, det ger tillgång till de amerikanska verktygen. Det som krävs i gengäld är två årliga inlämningar till IRS, Form 5472 och en pro forma 1120, plus delstatens Annual Report. IRS-inlämningarna tar LLC Place fram för 199 € per år, eller 398 € per år med en egen skatteexpert, och de ingår i paketen Pro och Grundare. Sanktionsavgiften för en missad 5472 börjar på 25 000 dollar, och därför väger deklarationskalendern tyngre än skattenotan.

Två saker träffar apputvecklare särskilt. Sales tax på programvara är en delstatsfråga, inte federal, och slår till först när du passerar en delstats tröskel, oftast vid direktförsäljning snarare än butiksförsäljning. Och din vinst förblir skattepliktig där du bor, oavsett vad bolagets adress säger.

Finns det en app för att sköta själva LLC:t?

Det är andra halvan av frågan folk skriver in i Google. När bolaget väl finns är arbetet administrativt: tidsfrister, deklarationer, Annual Report, bokföringen bakom dina utbetalningar. LLC Place samlar allt i en enda kontrollpanel, på 21 språk, med en påminnelse före varje datum och IRS-blanketterna upprättade och inlämnade åt dig.

Vad LLC Place levererar till en apputvecklare

Allt som appbutikerna och betaltjänsterna kräver ingår från första betalningen: bolaget registrerat i den delstat du väljer, EIN utan socialförsäkringsnummer, den amerikanska företagsadressen, operating agreement som skrivs under online och stöd vid öppnandet av dollarkontot hos Mercury. De årliga IRS-deklarationerna erbjuds som tillval för 199 € per år, 398 € per år med en egen skatteexpert, och ingår i paketen Pro och Grundare.

Vanliga frågor

Behöver jag en amerikansk adress eller en amerikansk partner?

Ingetdera. Registered agent och företagsadress ingår, och en ensam utländsk delägare är helt normalt.

Hur lång tid tar det till den första utbetalningen?

Registreringen i delstaten tar några dagar, EIN 3 till 5 arbetsdagar per fax utan SSN, och bankkontot följer direkt efter. De flesta utvecklare tar betalt via Stripe inom en till två veckor.

Behöver man ett LLC för att publicera en app i App Store?

Nej, en privatperson kan publicera. Ett LLC blir användbart för att ta emot betalningar på ett dollarkonto, för Stripe och för att skilja verksamheten från din privata ekonomi. Det krävs för att öppna ett utvecklarkonto i en organisations namn.

Vilket skatteformulär fyller ett LLC i för Apple och Google?

Ett LLC som ägs av någon bosatt utanför USA fyller i en W-8BEN-E i bolagets namn. W-9 är till för personer och bolag som är amerikanska i skattemässig mening.

Måste ett LLC ta ut sales tax på ett SaaS-abonnemang?

Bara i delstater som beskattar programvara, och bara över delstatens försäljningströskel, i regel 100 000 dollar per år. Under den tar du inte ut något. En merchant of record som Paddle sköter det åt dig.

Kan en ensam utvecklare bilda ett amerikanskt LLC?

Ja. Ansökan om att bilda ett LLC med en enda ägare fyller du i på tio minuter online, utan hemvist i USA och utan resor, och sedan sköter du bolaget från kontrollpanelen hos LLC Place.