Sales tax: v katerih zveznih državah se je res treba registrirati?

Ameriški sales tax je mogoče spoznati na dva načina. Prvi je, da se nanj pripravite. Drugi je, da prejmete pismo zvezne države, ki zahteva tri leta zaostankov, z obrestmi vred.

Razlika med njima se zvede na en pojem, nexus, in eno navado: šteti svojo prodajo po zveznih državah.

Kaj je nexus, v enem stavku

Nexus je vez, ki vas naredi zavezanca v zvezni državi. Ima dve obliki. Fizični nexus, vezan na prisotnost na terenu: skladišče, zaposleni ali zaloge. In economic nexus, vezan zgolj na obseg prodaje, brez sleherne prisotnosti.

Prav drugi zadeva prodajalca nerezidenta. Od odločbe *South Dakota v. Wayfair* iz leta 2018 lahko zvezna država zahteva, da pobirate njen davek, čeprav tam nikoli niste bili, takoj ko prestopite njen prag.

Pragovi in kaj je pri njih zavajajoče

Najpogostejši prag je sto tisoč dolarjev prodaje ali dvesto transakcij v drsečih dvanajstih mesecih. Za to na videz preprosto formulo se skrivajo tri pasti.

„ali“ ni „in“

Dvesto transakcij po petnajst dolarjev je tri tisoč dolarjev prometa, in to v zveznih državah, ki so obdržale število transakcij, vseeno zadošča za nastanek obveznosti. Prodajalec drobnih izdelkov doseže prag veliko prej kot tisti, ki prodaja drago.

Več zveznih držav je opustilo število transakcij

Kalifornija, Teksas in New York gledajo samo znesek, pogosto z višjim pragom, pri prvih dveh petsto tisoč dolarjev. Ducat zveznih držav je od leta 2019 opustil število transakcij, ker je zajemalo najmanjše prodajalce.

Dvanajst mesecev ni koledarsko leto

Večina zveznih držav šteje zadnjih drsečih dvanajst mesecev ali prejšnje koledarsko leto. Dobra praznična sezona vas tako lahko naredi zavezanca februarja, za prodajo iz novembra.

Četrtletni izračun

Prodajo izpišite po namembni zvezni državi, ne po kraju odpreme. Sales tax je davek namembnega kraja: odloča kupčev naslov dostave, nikoli naslov vaše družbe ali skladišča.

Kaj se v prag ne šteje

Prodaja prek tržnice je v večini zveznih držav izvzeta iz izračuna. Amazon, Etsy in eBay davek že pobirajo po ureditvi marketplace facilitator, ta prodaja pa vas osebno ne naredi zavezanca.

Z drugimi besedami, prodajalec, ki dela samo na Amazonu, običajno nima kaj storiti. Kdor odpre svojo trgovino, na primer na Shopifyju, začne nabirati prodajo, ki se šteje.

Kaj se zgodi, ko je prag prestopljen

Sledijo tri obveznosti, v tem vrstnem redu. Registrirate se pri davčni upravi zvezne države. Davek pobirate od vsake prodaje, dostavljene v to zvezno državo, po stopnji kraja dostave, ki se razlikuje tudi znotraj ene same zvezne države. Nato obračunavate in plačujete v ritmu, ki ga določi zvezna država, mesečno, četrtletno ali letno glede na obseg.

Pobirati brez registracije je kršitev, ne bližnjica: zaračunati davek, za katerega niste pooblaščeni, ima svoje kazni, ločene od neoddaje obračuna.

Če ste prag že prestopili, ne da bi vedeli

Večina zveznih držav ima program prostovoljne prijave, *voluntary disclosure agreement*. Praviloma omeji obdobje za nazaj na tri ali štiri leta in odpusti kazni, če naredite prvi korak, preden vam zvezna država piše.

Enaka logika kot pri zamujenem obrazcu 5472: javiti se sam vedno stane manj kot biti najden.

Zamenjava z DDV, ki se ji je treba izogniti

Sales tax ni DDV. Od nakupov se ne vrača, ne odbija se in velja le za končno prodajo potrošniku. Evropski prodajalec, vajen DDV, tu pogosto razmišlja obratno, kar obravnavamo v članku sales tax in DDV.

Kaj to spremeni za vašo družbo

Sales tax nima nobene zveze z davkom od dohodka. Vaš LLC ostaja davčno pregleden, ne plačuje zveznega davka od dohodkov pravnih oseb in vsako leto vlaga obrazec 5472, ne glede na to, ali sales tax pobirate ali ne.

To sta ločena koledarja, dve različni upravi in dve različni tveganji. Njuno mešanje stoji za skoraj vsako zamujeno vlogo, ki jo vidimo.

LLC Place vam ustanovi družbo, pridobi vaš EIN in spremlja zvezne in državne roke, tako da je edino, kar morate spremljati vi, obseg vaše prodaje.