Sales tax: v katerih zveznih državah se je res treba registrirati?

Ameriški sales tax je mogoče spoznati na dva načina. Prvi je, da se nanj pripravite. Drugi je, da prejmete pismo zvezne države, ki zahteva tri leta zaostankov, z obrestmi vred.

Razlika med njima se zvede na en pojem, nexus, in eno navado: šteti svojo prodajo po zveznih državah.

Kaj je nexus, v enem stavku

Nexus je vez, ki vas naredi zavezanca v zvezni državi. Ima dve obliki. Fizični nexus, vezan na prisotnost na terenu: skladišče, zaposleni ali zaloge. In economic nexus, vezan zgolj na obseg prodaje, brez sleherne prisotnosti.

Prav drugi zadeva prodajalca nerezidenta. Od odločbe *South Dakota v. Wayfair* iz leta 2018 lahko zvezna država zahteva, da pobirate njen davek, čeprav tam nikoli niste bili, takoj ko prestopite njen prag.

Pragovi in kaj je pri njih zavajajoče

Najpogostejši prag je sto tisoč dolarjev prodaje ali dvesto transakcij v drsečih dvanajstih mesecih. Za to na videz preprosto formulo se skrivajo tri pasti.

„ali“ ni „in“

Dvesto transakcij po petnajst dolarjev je tri tisoč dolarjev prometa, in to v zveznih državah, ki so obdržale število transakcij, vseeno zadošča za nastanek obveznosti. Prodajalec drobnih izdelkov doseže prag veliko prej kot tisti, ki prodaja drago.

Več zveznih držav je opustilo število transakcij

Kalifornija, Teksas in zvezna država Washington gledajo samo znesek, pogosto z višjim pragom, pri prvih dveh petsto tisoč dolarjev. Ducat zveznih držav je od leta 2019 opustil število transakcij, ker je zajemalo najmanjše prodajalce.

Dvanajst mesecev ni koledarsko leto

Večina zveznih držav šteje zadnjih drsečih dvanajst mesecev ali prejšnje koledarsko leto. Dobra praznična sezona vas tako lahko naredi zavezanca februarja, za prodajo iz novembra.

Zvezne države brez sales taxa in tiste, ki obdavčijo storitve

Pet zveznih držav nima državnega sales taxa: Aljaska, Delaware, Montana, New Hampshire in Oregon. Prodaja, dostavljena v eno od njih, se ne šteje v noben prag in tam nikoli ne sproži registracije, čeprav Aljaska nekaterim občinam dovoli pobiranje lokalnega davka. Ta podrobnost pojasni, zakaj zvezna država, v kateri je vaš LLC registriran, na sales tax nima nobenega vpliva: družba iz Wyominga, zvezne države, ki obdavčuje blago, ne pobere ničesar, dokler njena prodaja strankam v Wyomingu ne preseže praga.

Druga točka, ki preseneti prodajalce storitev: sales tax cilja predvsem na materialno blago. Svetovalne, razvojne in oblikovalske storitve, prodane podjetjem, mu skoraj nikoli niso podvržene. Prenesena programska oprema, naročnine SaaS in digitalni izdelki pa so obdavčeni v približno tridesetih zveznih državah, z opredelitvami, ki se razlikujejo od zvezne države do zvezne države. Samostojni podjetnik, ki izdaja račune ameriškim družbam, lahko torej prestopi vse prage, ne da bi mu bilo kdaj treba kaj pobirati, razvijalec SaaS pa mora prodajo spremljati po posameznih zveznih državah, kot pojasnjujemo v vodniku o LLC za aplikacijo ali SaaS.

Kaj se v prag ne šteje

Prodaja prek tržnice je v večini zveznih držav izvzeta iz izračuna. Amazon, Etsy in eBay davek že pobirajo po ureditvi marketplace facilitator, ta prodaja pa vas osebno ne naredi zavezanca.

Z drugimi besedami, prodajalec, ki dela samo na Amazonu, običajno nima kaj storiti. Kdor odpre svojo trgovino, na primer na Shopifyju, začne nabirati prodajo, ki se šteje.

Kaj se zgodi, ko je prag prestopljen

Sledijo tri obveznosti, v tem vrstnem redu. Registrirate se pri davčni upravi zvezne države. Davek pobirate od vsake prodaje, dostavljene v to zvezno državo, po stopnji kraja dostave, ki se razlikuje tudi znotraj ene same zvezne države. Nato obračunavate in plačujete v ritmu, ki ga določi zvezna država, mesečno, četrtletno ali letno glede na obseg.

Pobirati brez registracije je kršitev, ne bližnjica: zaračunati davek, za katerega niste pooblaščeni, ima svoje kazni, ločene od neoddaje obračuna.

V praksi prodajo spremljate z orodjem, ne ročno. Stripe Tax, TaxJar ali Avalara vsako prodajo povežejo z naslovom dostave, jo štejejo po zveznih državah, vas opozorijo, ko se bližate pragu, nato pa izračunajo točno stopnjo vsake občine. Cena teh orodij je zanemarljiva v primerjavi z ureditvijo za tri leta nazaj. Koristna navada: izračun vklopite že ob prvi prodaji zunaj tržnice, tudi daleč pod pragom, ker vam bo prav ta zgodovina prišla prav na dan, ko prag dosežete.

Če ste prag že prestopili, ne da bi vedeli

Večina zveznih držav ima program prostovoljne prijave, *voluntary disclosure agreement*. Praviloma omeji obdobje za nazaj na tri ali štiri leta in odpusti kazni, če naredite prvi korak, preden vam zvezna država piše.

Enaka logika kot pri zamujenem obrazcu 5472: javiti se sam vedno stane manj kot biti najden.

Zamenjava z DDV, ki se ji je treba izogniti

Sales tax ni DDV. Od nakupov se ne vrača, ne odbija se in velja le za končno prodajo potrošniku. Evropski prodajalec, vajen DDV, tu pogosto razmišlja obratno, kar obravnavamo v članku sales tax in DDV.

Kaj to spremeni za vašo družbo

Sales tax nima nobene zveze z davkom od dohodka. Vaš LLC ostaja davčno pregleden, ne plačuje zveznega davka od dohodkov pravnih oseb in vsako leto vlaga obrazec 5472, ne glede na to, ali sales tax pobirate ali ne.

To sta ločena koledarja, dve različni upravi in dve različni tveganji. Njuno mešanje stoji za skoraj vsako zamujeno vlogo, ki jo vidimo.

LLC Place vam ustanovi družbo, pridobi vaš EIN in spremlja zvezne in državne roke, tako da je edino, kar morate spremljati vi, obseg vaše prodaje.

Pogosta vprašanja

Mora moj LLC iz Wyominga pobirati sales tax v vseh zveznih državah?

Ne. Zvezna država registracije nima nobenega vpliva. Davek pobirate le v zveznih državah, kjer vaša dostavljena prodaja preseže prag ekonomskega nexusa, običajno 100.000 dolarjev v dvanajstih mesecih, in le za prodajo zunaj tržnic.

Se prodaja na Amazonu šteje v prag nexusa?

V večini zveznih držav ne: Amazon davek pobira in nakazuje kot marketplace facilitator, ta prodaja pa je iz izračuna izvzeta. Nekaj zveznih držav jo vseeno šteje v prag, ne da bi od vas zahtevale, da od nje pobirate davek, kar le pospeši trenutek, ko postane zavezanka vaša lastna trgovina.

Mora samostojni podjetnik, ki izdaja račune ameriškim strankam, pobirati sales tax?

Skoraj nikoli. Svetovalne, razvojne in oblikovalske storitve, prodane podjetjem, skoraj v nobeni zvezni državi niso predmet sales taxa. Obdavčeni so le programska oprema, naročnine in digitalni izdelki, in to v približno tridesetih zveznih državah.

Kaj se zgodi, če prestopim prag, pa se ne registriram?

Zvezna država lahko zahteva nepobrani davek za več let nazaj, s pribitki in obrestmi, čeprav ga od strank nikoli niste pobrali. Program prostovoljne prijave omeji obdobje za nazaj in odpusti kazni, če se javite, preden vam zvezna država piše.