Sales Tax in DDV: kaj mora vedeti vsak lastnik LLC
Ameriški Sales Tax ni DDV. Ne odbija se, ne zaračunava se povsod in se sproži po pragovih, ki jih vsaka zvezna država določi sama. Napaka pri tem je za mednarodnega prodajalca draga. Tukaj je jasno pravilo in način, kako vas LLC Place ohranja na pravi strani.
9 min branja
9 min branja
Ustanovili ste LLC, prva ameriška stranka plača in pojavi se vprašanje: ali je treba na račun dodati davek? Odgovor je v celoti odvisen od tega, kaj prodajate in komu, najpogostejša napaka pa je razmišljati, kot da bi bil ameriški Sales Tax nekakšen DDV. Gre za dva korenito različna mehanizma.
Ta članek povzema pravila za nerezidenčnega lastnika LLC, brez nepotrebnega žargona, in pokaže, kako LLC Place vprašanje vgradi v vašo letno skladnost, namesto da bi ga odkrili šele po pismu zvezne države.
Dve nasprotni logiki, ena draga zmeda
DDV je davek na dodano vrednost, pobran v vsakem členu verige, za podjetja odbiten in usklajen znotraj države ali celo gospodarskega prostora. Ameriški Sales Tax je davek na končno prodajo, pobran samo od potrošnika, neodbiten, in ga ne določa zvezna vlada, temveč vsaka zvezna država posebej, pogosto z dodatki okrožij ali mest.
Z drugimi besedami, nacionalnega Sales Tax v Združenih državah ni. Obstaja na desetine ureditev z različnimi stopnjami, oprostitvami in pragovi. Zato pravo vprašanje nikoli ni, kolikšna je stopnja, temveč ali v tisti zvezni državi sploh imate obveznost pobiranja.
Nexus, pojem, ki odloča o vsem
Zvezna država vam lahko naloži pobiranje Sales Tax le, če imate z njo zadostno vez, imenovano nexus. Poznamo dve obliki:
- Fizični nexus, takoj ko imate v zvezni državi pisarno, zaloge ali osebje, vključno z blagom, shranjenim v skladišču platforme.
- Ekonomski nexus, razširjen po odločbi Wayfair, takoj ko presežete prag prodaje v to zvezno državo, zelo pogosto 100.000 dolarjev letnega prometa ali 200 transakcij, z razlikami med državami.
Za nerezidenčnega podjetnika, ki prodaja storitve podjetjem, se vprašanje skoraj nikoli ne pojavi: večina zveznih držav strokovnih storitev ne obdavčuje. Za prodajalca fizičnega blaga ali potrošniške programske opreme pa postane osrednje, takoj ko obseg naraste.
Misliti, da sta status ETBUS in Sales Tax povezana. Neodvisna sta. Vaša LLC lahko od dobička ne dolguje nobenega zveznega davka in hkrati mora pobirati Sales Tax v zvezni državi, kjer je presegla prag. Dve različni upravi, dve različni logiki.
Kaj velja glede na to, kaj prodajate
| Vaša dejavnost | Ameriški Sales Tax | DDV v državi stranke | Kaj naredi LLC Place |
|---|---|---|---|
| Storitve podjetjem | Redko obdavčljive, storitve so pogosto oproščene | Obrnjena davčna obveznost pri poslovni stranki | Račun brez davka, stališče dokumentirano |
| Digitalni izdelki za potrošnike | Obdavčljivi v več zveznih državah nad pragom | Pobiranje možno nad lokalnimi pragovi | Opozorila na pragove in nastavitev ob prekoračitvi |
| Fizično blago, poslano v ZDA | Obdavčljivo od fizičnega ali ekonomskega nexusa | Uvoz ureja prejemnik | Spremljanje nexusa in prijava, če je potrebna |
| Prodaja prek ameriške tržnice | Pogosto pobere platforma | Po lokalnih pravilih stranke | Preverjanje, da platforma res pobira |
| Mednarodna naročnina na SaaS | Obravnava se razlikuje po zveznih državah | Pravila države stranke | Analiza primer za primerom z našimi strokovnjaki |
Kako se prag v resnici izračuna
Prag se nikoli ne presoja globalno, temveč po posameznih zveznih državah. Tristo tisoč dolarjev prodaje v Združene države ne sproži ničesar, če je znesek razpršen po tridesetih državah in nobena od njih ne preseže svojega praga. Nasprotno pa sto tisoč dolarjev pri strankah v Illinoisu ustvari obveznost v tej državi in v nobeni drugi.
Tri podrobnosti ločijo pravilno branje od lažnega alarma:
- Referenčno obdobje, ki je v nekaterih zveznih državah koledarsko leto, v drugih pa zadnjih dvanajst drsečih mesecev, kar premakne trenutek prekoračitve.
- Merjena osnova, pri enih bruto promet, pri drugih le obdavčljiva prodaja, kar je ogromna razlika, če je velik del prodaje oproščen.
- Rok za registracijo, običajno trideset do šestdeset dni po prekoračitvi, preden zvezna država šteje pobiranje za dolgovano.
Ko je prag presežen, je postopek vedno enak: registracija pri zvezni državi, pobiranje davka po stopnji, ki velja za naslov dostave, nato redno prijavljanje, mesečno ali četrtletno glede na obseg, tudi za obdobja brez prodaje.
Digitalni izdelki, najbolj neustaljeno področje
Nič se ne razlikuje bolj kot obravnava digitalnih dobrin. Ista naročnina na programsko opremo je lahko v eni zvezni državi oproščena, v drugi obdavčena kot opredmeteno premoženje in v tretji uvrščena med informacijske storitve. E-knjiga, video tečaj in dostop do SaaS ne sledijo vedno istemu pravilu, celo znotraj ene same zvezne države.
Praktična posledica je preprosta: če digitalne izdelke prodajate ameriškim potrošnikom, ne gre za iskanje ene stopnje, temveč za vedenje, v katerih zveznih državah vas obseg naredi zavezanca, in nato za ureditev prav teh držav in nobene druge. To je delo spremljanja, ne preurejanje vašega posla.
Tržnice, pogosto napačno razumljene
Po zakonih Marketplace Facilitator velike platforme same pobirajo in odvajajo Sales Tax od prodaje, ki jo gostijo. Prodajalec, ki dela izključno prek teh kanalov, običajno osebno nima česa pobirati, mora pa za vsako zvezno državo preveriti, da platforma to res počne, in shraniti dokazila. Tema je širše obdelana v našem članku o LLC za e-trgovino in dropshipping.
Kaj pa DDV
Vaša LLC je ameriška, nima evropske identifikacijske številke za DDV in ga na računih za storitve tujim podjetjem ne zaračunava. Odgovornost za davek nosi stranka, ki ga doma obračuna po obrnjeni davčni obveznosti. Pozor velja prodaji potrošnikom, kjer nekatere države od tujega prodajalca nad pragom zahtevajo registracijo, ne glede na to, kje ima sedež.
Zaračunati davek, ki ga niste dolžni pobirati, je enako tvegano kot ne pobrati tistega, ki ga dolgujete. Pobiranje Sales Tax brez registracije v zadevni zvezni državi vas postavi v položaj, ko zadržujete sredstva, ki niso vaša.
Sklep: vprašanje poslovnega modela, ne države
Sales Tax ni odvisen od vašega državljanstva ali kraja prebivališča, temveč od tega, kaj prodajate in kolikšen obseg ustvarite v posamezni zvezni državi. Za veliko večino samostojnih podjetnikov, agencij in izdajateljev programske opreme, ki prodajajo podjetjem, je odgovor preprost in pomirjujoč. Za prodajalce blaga je to parameter, ki ga je treba spremljati, ne ovira.
Lahko ustanovite svojo LLC z LLC Place ali pustite strokovnjaku, da presodi vaš model, preden prvič prodate v Združene države.
Pogosta vprašanja
Ali moja LLC potrebuje identifikacijsko številko za DDV?
Ne. Ameriška LLC nima številke za DDV. Ima EIN, kar je ameriški davčni identifikator, ki z DDV nima nobene zveze. Vaše tuje poslovne stranke davek doma obračunajo po obrnjeni davčni obveznosti.
Prodajam spletni tečaj potrošnikom, ali me to zadeva?
Morda z obeh strani. Nekatere ameriške zvezne države digitalne izdelke nad pragom obdavčijo, nekatere države pa od tujega prodajalca zahtevajo pobiranje svojega lokalnega davka pri prodaji potrošnikom. Tak profil si zasluži poseben pregled, ki ga opravimo skupaj z vami.
Kaj se zgodi, če prag presežem, ne da bi to opazil?
Zvezna država lahko zahteva nepobrani davek skupaj z obrestmi in kaznimi. Prav zato je spremljanje pragov del storitve in ni prepuščeno naključju.
Ali Sales Tax izniči mojo ničelno zvezno obdavčitev?
Ne. Gre za dve ločeni ureditvi. Pobiranje Sales Tax v neki zvezni državi vaše LLC ne naredi zavezanke za zvezni davek od dohodka, ta je odvisen od statusa ETBUS, pojasnjenega v našem vodniku o ameriški LLC za nerezidente.
Vsi članki