DDV v ZDA: kako deluje Sales Tax in kaj mora storiti ameriški LLC

Ali v ZDA obstaja DDV? Ne. Združene države davka na dodano vrednost niso nikoli uvedle. Najbližje mu je Sales Tax, davek na drobnoprodajo, ki ga določi vsaka zvezna država zase, pogosto pa ga dopolnijo še okrožja in mesta. Z DDV se ne ujema ne po mehanizmu ne po stopnjah ne po obveznostih.

Ta članek odgovarja po vrsti, kot se vprašanja postavljajo: kaj Sales Tax je in koliko znaša, kdo ga mora pobirati, nato kaj to pomeni za LLC v Združenih državah v lasti nerezidenta in kako LLC Place to spremljanje vključi v svojo podporo.

DDV ni, Sales Tax pa velja v 45 zveznih državah

DDV je davek na dodano vrednost: pobira se v vsakem členu verige, podjetja ga odbijejo, znotraj države pa je usklajen z eno samo stopnjo. Sales Tax je davek na končno prodajo: potrošnik ga ob nakupu plača samo enkrat in ga nikoli ne more odbiti. Podjetje, ki kupuje za nadaljnjo prodajo, je načeloma oproščeno, če predloži potrdilo o nadaljnji prodaji.

Z drugimi besedami, nacionalnega Sales Tax v Združenih državah ni. Obstaja na desetine ureditev z različnimi stopnjami, oprostitvami in pragovi, pet zveznih držav pa ga na svoji ravni sploh ne pobira: Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon in Aljaska. Prav ta mozaik zmede podjetnike, vajene ene same stopnje.

Kolikšna je stopnja Sales Tax v ZDA?

Stopnja ni ena sama, teh je na tisoče. Stopnja zvezne države sega od 0 % do 7,25 % v Kaliforniji, k njej pa se prištejejo še lokalni davki okrožij in mest. Skupaj se znesek na blagajni najpogosteje giblje med 6 % in 10 %, odvisno od naslova dostave. Za občutek: skupna stopnja znaša 8,875 % v mestu New York, približno 9,5 % v Los Angelesu, v nekaterih mestih Louisiane ali Alabame pa preseže 10 %.

Stopnja se izračuna po naslovu kupca, ne prodajalca. Prav zato je nobeno podjetje ne pozna vnaprej: določiti jo je treba pri vsakem naročilu, kar opravijo orodja za izdajanje računov in prodajne platforme.

Nexus, pojem, ki odloča o vsem

Zvezna država vam lahko naloži pobiranje Sales Tax le, če imate z njo zadostno vez, imenovano nexus. Poznamo dve obliki:

• Fizični nexus, takoj ko imate v zvezni državi pisarno, zalogo ali osebje, vključno z zalogo, ki jo hranite v skladišču platforme.
• Ekonomski nexus, takoj ko vaša prodaja v to zvezno državo preseže prag, najpogosteje 100.000 dolarjev letnega prometa ali 200 transakcij, odvisno od države.

Za nerezidenčnega podjetnika, ki podjetjem prodaja storitve, se vprašanje skoraj nikoli ne pojavi: večina zveznih držav storitev ne obdavčuje, ekonomski nexus pa dosežete šele z resnim obsegom prodaje v eno samo državo. Za prodajalca blaga ali digitalnih izdelkov fizičnim osebam se postavlja za vsako zvezno državo posebej.

Kaj velja glede na to, kaj prodajate

Kako se prag izračuna v praksi

Prag se nikoli ne presoja globalno, temveč po posameznih zveznih državah. Tristo tisoč dolarjev prodaje v Združene države ne sproži ničesar, če se znesek razporedi med štirideset držav in nobena od njih ne preseže svojega praga. Nasprotno pa vas sto tisoč dolarjev, prodanih strankam v samem Teksasu, tam naredi za zavezanca.

Tri podrobnosti ločijo pravilno branje od lažnega alarma:

• Referenčno obdobje, ki je v nekaterih zveznih državah koledarsko leto, v drugih pa zadnjih dvanajst drsečih mesecev, kar premakne trenutek prekoračitve.
• Vrsta prodaje, ki se šteje, saj več zveznih držav izvzame oproščeno prodajo ali tisto, pri kateri je davek pobrala že tržnica.
• Število transakcij, ki ga vse več zveznih držav opušča in ohranja samo promet, kar varuje prodajalce z nizkimi vrednostmi naročil.

Ko je prag presežen, je pot vedno enaka: registracija pri zvezni državi, pobiranje davka po stopnji, ki velja za naslov dostave, nato prijava in odvod po mesečnem, četrtletnem ali letnem koledarju, ki ga zvezna država določi glede na obseg.

Digitalni izdelki, najbolj neustaljeno področje

Nič ni bolj raznoliko kot obravnava digitalnih dobrin. Ista naročnina na programsko opremo je lahko v eni zvezni državi oproščena, v drugi obdavčena kot opredmeteno premoženje, v tretji pa ima svojo ureditev. Spletni tečaji, datoteke za prenos in licence sledijo vsak svoji logiki.

Praktična posledica je preprosta: če digitalne izdelke prodajate ameriškim potrošnikom, ne gre za iskanje ene same stopnje, temveč za vedenje, v katerih zveznih državah se približujete pragu. To je delo spremljanja, ne visoka davčna znanost, in opravite ga z dobrimi orodji za izdajanje računov, povezanimi z vašo spletno trgovino.

Tržnice, pogosto napačno razumljene

Po zakonih Marketplace Facilitator velike platforme same pobirajo in odvajajo Sales Tax od prodaje, ki jo gostijo. Če prodajate izključno prek Amazona ali Etsyja, je večina tega za vas že urejena. Te prodaje se vseeno štejejo v nekatere pragove, lastna spletna trgovina poleg tržnice pa ostaja vaša odgovornost.

Kaj pa DDV

Vaš LLC je ameriški, evropske identifikacijske številke za DDV nima in ga na računih za storitve tujim podjetjem ne zaračunava: obračuna ga stranka sama v svoji državi po obrnjeni davčni obveznosti. Drugače je, če digitalne storitve prodajate fizičnim osebam v Evropski uniji, saj je DDV države stranke takrat dolgovan od prvega evra, prek sistema vse na enem mestu OSS, ne glede na to, kje ima vaša družba sedež.

Sklep: vprašanje poslovnega modela, ne države

Sales Tax ni odvisen od vašega državljanstva ali kraja prebivališča, temveč od tega, kaj prodajate in kolikšen obseg ustvarite v posamezni zvezni državi. Za večino LLC v lasti nerezidentov, ki podjetjem zaračunavajo storitve, preprosto ne pride v poštev. Za prodajalce izdelkov se spremlja po zveznih državah, velik del bremena pa prevzamejo platforme.

Svoj LLC lahko ustanovite z LLC Place ali pa pustite strokovnjaku, da presodi vaš model pred prvo prodajo, da boste natančno vedeli, kaj morate pobirati, prijaviti ali mirno prezreti.

Pogosta vprašanja

Ali v ZDA obstaja DDV?

Ne. Združene države davka na dodano vrednost ne poznajo. Vsaka zvezna država določi svoj Sales Tax na drobnoprodajo, ki ga končni potrošnik plača samo enkrat, pet zveznih držav pa ga nima.

Kolikšna je stopnja DDV v ZDA?

Nacionalne stopnje ni. Skupni Sales Tax zvezne države, okrožja in mesta se najpogosteje giblje med 6 % in 10 %, izračuna pa se po naslovu dostave kupca. Nekatere zvezne države, na primer Oregon ali Delaware, ga sploh ne pobirajo.

Ali moj LLC potrebuje identifikacijsko številko za DDV?

Ne. Ameriški LLC številke za DDV nima. Ima EIN, ki je ameriški davčni identifikator in z DDV nima nobene zveze. Vaše evropske poslovne stranke DDV na vaših računih za storitve obračunajo po obrnjeni davčni obveznosti.

Fizičnim osebam prodajam spletni tečaj, ali me to zadeva?

Morda z obeh strani. Nekatere ameriške zvezne države digitalne izdelke nad pragom obdavčijo, nekatere države pa od tujega prodajalca zahtevajo, da lokalni DDV pobira že od prve prodaje fizični osebi. Spremljanje po zveznih državah in po državah takrat postane nujno.

Kaj se zgodi, če prag presežem, ne da bi to opazil?

Zvezna država lahko zahteva nepobrani davek, povečan za obresti in kazni. Prav zato je spremljanje pragov del podpore LLC Place pri dejavnostih, ki prodajajo blago ali digitalne izdelke.

Ali Sales Tax ogroža mojo ničelno zvezno obdavčitev?

Ne. Gre za dve ločeni ureditvi. Pobiranje Sales Tax v neki zvezni državi vašega LLC ne naredi za zavezanca za zvezni davek od dobička, ta je odvisen od dejanske poslovne dejavnosti v Združenih državah, ne od vaše prodaje na daljavo.