Ameriški LLC za aplikacijo ali SaaS: trgovine, Stripe, davki, zvezna država

Prodaja aplikacije ali SaaS-a iz Evrope hitro trči ob iste ovire: App Store zahteva ameriške davčne obrazce, Stripe pravno osebo, plačila pa prihajajo na račun, ki ne sprejema nakazil v dolarjih. Ameriški LLC vse troje reši naenkrat. V nadaljevanju pojasnjujemo, kako ga ustanovi razvijalec nerezident in kaj se zanj spremeni v vsakdanjem poslovanju.

Kaj trgovine z aplikacijami res zahtevajo

Apple in Google vaše aplikacije ne prodajata, ampak jo distribuirata in vam nakazujeta izplačila. Zato zahtevata davčno identiteto in bančni račun na ime te identitete. Z ameriškim LLC-jem in njegovim EIN izpolnite W-8BEN-E v imenu družbe namesto osebnega W-8BEN, izplačila pa gredo na ameriški račun brez vsiljene menjave valute.

Konkretno Apple od imetnika razvijalskega računa zahteva, da v App Store Connect vnese bančne in davčne podatke subjekta, ki prejema plačila. Google Play enako zahteva v svoji plačilni konzoli. Pri LLC-ju vpišete EIN družbe, njen ameriški poslovni naslov in dolarski račun ter navedete, da gre za tuj subjekt. Nekaj je dobro vedeti: razvijalski račun Apple za družbo zahteva številko D-U-N-S, ki je brezplačna in jo na podlagi Articles of Organization vašega LLC-ja izda Dun & Bradstreet, kar traja en do dva tedna.

Stripe, Paddle, RevenueCat: vprašanje pravne osebe

Izbira med temi orodji je odvisna od tega, kdo nosi davčno odgovornost za prodajo. Pri Stripu prodaja vaš LLC, ki mora po potrebi sam urejati Sales Tax in DDV. Pri Paddlu ali drugi platformi, ki nastopa kot „merchant of record“, prodaja platforma v svojem imenu, pobira davke po vsem svetu in vam nakaže neto znesek, v zameno za višjo provizijo. Pri SaaS-u, ki ga prodajate fizičnim osebam v številnih državah, merchant of record marsikaj poenostavi. Za programsko opremo, prodano podjetjem, najpogosteje zadošča Stripe, ker večina zveznih držav storitev med podjetji ne obdavčuje, evropski DDV pa po obrnjeni davčni obveznosti obračuna stranka.

Stripe odpre račun na ime družbe ter preveri EIN, naslov in bančni račun. Paddle in RevenueCat se nato opirata na to osnovo. Ameriški LLC prepreči zavrnitve zaradi nepodprte države in vam odpre dostop do valut ter plačilnih sredstev, ki jih vaši uporabniki pričakujejo.

Sales Tax na programsko opremo in naročnine

V Združenih državah ni DDV, vendar približno trideset zveznih držav obdavčuje programsko opremo, prodano s prenosom ali kot naročnino, po stopnjah od 4 do 10 %, odvisno od naslova stranke. Obveznost pobiranja nastane šele nad pragom prodaje v posamezni zvezni državi, najpogosteje 100.000 $ na leto, in se presoja za vsako zvezno državo posebej. Razvijalec, ki šele začenja, tega praga ne doseže nikjer; tisti, ki prodaja predvsem podjetjem, se mu v večini zveznih držav izogne. Pravilo, ki si ga velja zapomniti: spremljajte prodajo po zveznih državah dostave in se registrirajte v prvi, v kateri prag presežete. Naš vodnik o Sales Taxu in nexusu podrobno opisuje prage in orodja, ki vse to izračunajo pri vsakem naročilu.

Davki: kaj plačate in kje

Obdavči vas država, v kateri živite. LLC v lasti nerezidenta, brez pisarne in zaposlenih v Združenih državah, načeloma ne plača zveznega davka od dobička: je davčno pregleden, njegov dobiček pa se pripiše lastniku, ki ga prijavi kot dohodek v državi svojega rezidentstva, po tamkajšnjih pravilih in davčni pogodbi z Združenimi državami. Razvijalec v Sloveniji tako dobiček svojega LLC-ja prijavi v Sloveniji, razvijalec na Portugalskem ali v Emiratih pa sledi ureditvi svoje države. LLC davka ne zniža, odpre pa dostop do ameriških orodij. V zameno zahteva dve letni vlogi, obrazec 5472 in pro forma 1120, h katerima se doda še Annual Report njegove zvezne države. Vlogi pri IRS LLC Place pripravi za 199 € na leto ali 398 € na leto z namenskim davčnim strokovnjakom, v paketih Pro in Ustanovitelj pa sta vključeni.

Katera zvezna država za aplikacijo

Wyoming ustreza večini razvijalcev: nizke pristojbine, preprost Annual Report in brez davka zvezne države na družbe. Nova Mehika privlači tiste, ki želijo zaupnost, in sploh ne zahteva Annual Reporta.

Delaware je zanimiv, če naj bi vaša aplikacija zbirala kapital pri ameriških vlagateljih, ki imajo raje njegovo pravo in bodo prej ali slej zahtevali preoblikovanje v C-Corp. Neodvisnega razvijalca ali majhno ekipo, ki živi od naročnin, stane 400 € franchise taxa na leto brez protivrednosti. Primerjava Wyominga, Delawara in Nove Mehike podrobno opisuje pristojbine in obveznosti vsake od njih.

Kaj LLC Place zagotovi razvijalcu

Vse, kar zahtevajo trgovine z aplikacijami in ponudniki plačil, je vključeno že od prvega plačila: družba, registrirana v izbrani zvezni državi, EIN, pridobljen brez številke socialnega zavarovanja, ameriški poslovni naslov, operating agreement, podpisan prek spleta, in predstavitev pri Mercuryju za dolarski račun. Letne napovedi pri IRS so na voljo kot opcija za 199 € na leto ali 398 € na leto z namenskim davčnim strokovnjakom, v paketih Pro in Ustanovitelj pa so vključene.

Pogosta vprašanja

Ali za objavo aplikacije v App Storu potrebujem LLC?

Ne, aplikacijo lahko objavi tudi posameznik. LLC pride prav, ko želite plačila prejemati na dolarski račun, uporabljati Stripe in dejavnost ločiti od osebnega premoženja. Nujen je za odprtje razvijalskega računa na ime organizacije.

Kateri davčni obrazec LLC izpolni za Apple in Google?

LLC v lasti nerezidenta izpolni W-8BEN-E v imenu družbe. W-9 je namenjen osebam in družbam, ki so v davčnem smislu ameriške.

Ali mora LLC pobirati Sales Tax od naročnine na SaaS?

Le v zveznih državah, ki obdavčujejo programsko opremo, in le nad pragom prodaje posamezne zvezne države, običajno 100.000 $ na leto. Pod pragom vam ni treba pobirati ničesar. Merchant of record, kot je Paddle, za to poskrbi namesto vas.

Ali lahko samostojni razvijalec ustanovi ameriški LLC?

Da. Vlogo za ustanovitev LLC z enim družbenikom izpolnite prek spleta v desetih minutah, brez prebivališča in potovanja, družbo pa nato upravljate na nadzorni plošči LLC Place.