LLC s jedným alebo viacerými spoločníkmi: čo sa mení pre zahraničného vlastníka

Scéna je bežná. Pri založení spoločnosti zakladateľ pridá manželku alebo dlhoročného partnera, zo zvyku a z dôvery. Nikto mu nepovie, že tento riadok mení daňovú povahu subjektu a zdvojnásobuje jeho ohlasovacie povinnosti.

LLC nemá vlastný daňový režim. Preberá ten, ktorý jej dáva počet členov, a rozdiel medzi jedným a dvoma je pre nerezidenta značný.

Jeden člen, prehliadaný subjekt

S jediným zahraničným vlastníkom sa spoločnosť posudzuje ako *disregarded entity*. Neplatí federálnu daň z príjmov právnických osôb a každý rok podáva formulár 5472 spolu s pro forma 1120, kde uvádza transakcie medzi spoločnosťou a jej vlastníkom.

Vlastník sa identifikuje menom, adresou a zahraničným daňovým číslom. Žiadne americké osobné číslo netreba, ako vysvetľujeme v článku o ITIN a EIN.

Dvaja členovia, osobná spoločnosť

Od druhého spoločníka správa posudzuje spoločnosť ako *partnership*. Podáva priznanie 1065 a každému spoločníkovi vystavuje K-1 s jeho podielom na výsledku. To už nie je papierovačka, je to plné daňové priznanie, opreté o účtovníctvo, ktoré ho podkladá.

Každý zahraničný spoločník uvedený na K-1 potrebuje americké daňové číslo, teda ITIN, ktorého získanie trvá týždne a vyžaduje overený pas. Dvaja spoločníci, dva spisy.

Skutočná cena druhého spoločníka

Priznanie 1065 so zahraničnými spoločníkmi pripravuje americký odborník, za sumu často vyššiu než náklady na založenie samotnej spoločnosti, a vracia sa každý rok, aj bez zisku.

Zrážková daň, najmenej známa pasca

Keď osobná spoločnosť získa príjem skutočne spojený s podnikaním v Spojených štátoch, musí z podielu pripadajúceho zahraničným spoločníkom zraziť daň a odviesť ju IRS. Táto povinnosť leží na spoločnosti, nie na spoločníkovi, a jej opomenutie sa platí pokutami.

Väčšina činností vedených zo zahraničia takýto príjem netvorí, ale pravidlo existuje a stáva sa reálnym problémom, len čo člen tímu pracuje zo Spojených štátov.

Prípad manžela, riešiť osobitne

V Spojených štátoch môže manželský pár žijúci v štáte s bezpodielovým spoluvlastníctvom niekedy posudzovať svoju LLC ako prehliadaný subjekt aj napriek dvom členom. Táto tolerancia sa nevzťahuje na manželov nerezidentov, ktorých manželstvo sa riadi cudzím právom.

Pridať manžela, aby mal právnu istotu, teda prináša opak zamýšľaného účinku: spoločnosť mení režim, ročné náklady rastú a manžel vstupuje do amerického ohlasovacieho okruhu.

Ako ochrániť partnera bez zmeny režimu

Existujú tri cesty. Dohoda medzi partnermi o výnosoch, podpísaná mimo spoločnosti. Druhá spoločnosť vlastnená tou osobou, ktorá fakturuje svoje služby. Alebo skutočný vstup do kapitálu, s pochopenými nákladmi, keď to podnikanie naozaj odôvodňuje.

Zlý reflex je dať niekoho do kapitálu, aby sa vyznačil úmysel, bez toho, aby sa podieľal na činnosti. Správa sa pozerá na deklarovanú štruktúru, nie na úmysel.

Čo sa nemení

Nech je členov koľkokoľvek, štátna výročná správa a franchise tax sa platia ďalej, EIN zostáva povinný a obmedzené ručenie chráni presne rovnako.

Ako sa rozhodnúť

Ak podnikanie vedie jedna osoba a berie si odmenu, správna je forma s jedným členom a zostáva najľahšia na údržbu. Ak dve osoby skutočne prinášajú prácu a delia sa o výsledok, forma s dvoma členmi je legitímna, za predpokladu, že sa ročné priznanie a daňové čísla naplánujú do rozpočtu.

Prechod z jednej na druhú zostáva neskôr možný, prevodom podielov. Začať sám nikoho neuzatvára, kým začať vo dvojici uloží ťažký režim okamžite.

Ako to rieši LLC Place

Zakladáme spoločnosť s vlastníckou štruktúrou, ktorú ste zvolili vedome, a to, čo každá možnosť znamená pre podania, vysvetlíme pred podpisom, nie až po ňom.

Pri spoločnosti s jedným členom zabezpečíme EIN, obchodnú adresu a ročné podanie u IRS. Pri spoločnosti s viacerými členmi vás nasmerujeme na amerického spracovateľa priznania 1065, pretože to priznanie vyžaduje plné účtovníctvo a je prácou profesionála.

Časté otázky

Môžem pridať spoločníka po založení?

Áno, prevodom podielov a aktualizáciou spoločenskej zmluvy. Spoločnosť od toho dátumu mení daňový režim, čo sa pripravuje s účtovníkom.

Platí LLC s dvoma členmi viac na daniach?

Nie nutne, pretože výsledok zostáva priradený spoločníkom. Rastie ohlasovacia záťaž a jej cena, tak v Spojených štátoch, ako aj v štáte vášho pobytu.

Zmizne s dvoma členmi formulár 5472?

Nahradí ho priznanie 1065 a jeho K-1, čo je ťažšie. Na jednoduchosti sa nezíska nič, na rozdiel od toho, čo sa občas tvrdí.