DPH v USA: ako funguje Sales Tax a čo z toho platí pre americkú LLC

Existuje DPH v USA? Nie. Spojené štáty daň z pridanej hodnoty nikdy nezaviedli. Najbližšie k nej stojí Sales Tax, daň z maloobchodného predaja, ktorú si stanovuje každý štát sám a ktorú niekedy dopĺňajú okresy a mestá. Od DPH sa líši mechanizmom, sadzbami aj povinnosťami, ktoré prináša.

Článok odpovedá v poradí, v akom otázka vzniká: čo Sales Tax je a koľko stojí, kto ju musí vyberať, a napokon čo z toho vyplýva pre LLC v USA vo vlastníctve nerezidenta a čo vám k tomu LLC Place povie v rámci svojej podpory.

Žiadna DPH, ale Sales Tax v 45 štátoch

DPH je daň z pridanej hodnoty. Vyberá sa v každom článku reťazca, podnikatelia si ju odpočítavajú a v rámci krajiny je zjednotená jednou celoštátnou sadzbou. Sales Tax je daň z konečného predaja. Spotrebiteľ ju zaplatí raz pri nákupe a odpočítať si ju nemôže. Podnikateľ, ktorý nakupuje na ďalší predaj, je od nej v zásade oslobodený po predložení potvrdenia o ďalšom predaji.

Inak povedané, celoštátna Sales Tax v Spojených štátoch neexistuje. Existujú desiatky režimov s odlišnými sadzbami, oslobodeniami a prahmi a päť štátov ju nemá vôbec: Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon a na úrovni štátu aj Aljaška. Práve táto mozaika mätie podnikateľov zvyknutých na jedinú sadzbu.

Aká je sadzba Sales Tax v USA?

Neexistuje jedna sadzba, ale tisíce. Štátna sadzba sa pohybuje od 0 % po 7,25 % v Kalifornii a pripočítavajú sa k nej miestne dane okresov a miest. Pri pokladni tak nakoniec zaplatíte najčastejšie 6 % až 10 % podľa adresy doručenia. Pre predstavu, súhrnná sadzba dosahuje 8,875 % v New Yorku, približne 9,5 % v Los Angeles a v niektorých mestách Louisiany či Alabamy presahuje 10 %.

Sadzba sa určuje podľa adresy kupujúceho, nie podľa adresy predávajúceho. Preto ju žiadna firma nepozná dopredu: treba ju zistiť pri každej objednávke, čo za vás robia fakturačné nástroje a predajné platformy.

Nexus, pojem, ktorý rozhoduje o všetkom

Štát vám môže uložiť výber Sales Tax len vtedy, ak s ním máte dostatočnú väzbu, zvanú nexus. Má dve podoby:

• Fyzický nexus, len čo máte v štáte kanceláriu, zásoby alebo zamestnancov, vrátane zásob uložených v sklade niektorej platformy.
• Ekonomický nexus, len čo vaše predaje do daného štátu prekročia prah, najčastejšie 100 000 $ ročného obratu alebo 200 transakcií, s odchýlkami podľa štátov.

Pre nerezidenta, ktorý predáva služby firmám, otázka prakticky nevzniká: väčšina štátov služby nezdaňuje a ekonomický nexus vznikne až pri značnom objeme predajov do jediného štátu. Pre predajcu tovaru alebo digitálnych produktov fyzickým osobám sa rieši štát po štáte.

Čo platí podľa toho, čo predávate

Ako sa prah počíta v praxi

Prah sa nikdy neposudzuje súhrnne, ale štát po štáte. Tristotisíc dolárov predaja v Spojených štátoch nespustí nič, ak sa suma rozloží medzi štyridsať štátov a žiaden z nich neprekročí vlastný prah. Naopak, stotisíc dolárov predaných klientom len na Floride vám tam už zakladá povinnosť vyberať daň.

O rozdiele medzi správnym čítaním a falošným poplachom rozhodujú tri detaily:

• Referenčné obdobie, ktorým je v niektorých štátoch kalendárny rok a v iných posledných dvanásť kĺzavých mesiacov, čo posúva okamih prekročenia.
• Povaha započítaných predajov, lebo viaceré štáty vylučujú oslobodené predaje alebo tie, ktoré už vybralo trhovisko.
• Počet transakcií, ktorý čoraz viac štátov opustilo a ponechalo si len obrat, čo chráni predajcov s malými objednávkami.

Po prekročení prahu je postup vždy rovnaký: registrácia v danom štáte, výber dane podľa sadzby platnej pre adresu doručenia a potom priznanie a odvedenie podľa mesačného, štvrťročného alebo ročného kalendára, ktorý štát určí podľa objemu.

Digitálne produkty, najpohyblivejšia oblasť

Nič nie je nesúrodejšie ako zaobchádzanie s digitálnymi statkami. To isté softvérové predplatné môže byť v jednom štáte oslobodené, v druhom zdanené ako hmotný tovar a v treťom podliehať vlastnému režimu. Online kurzy, súbory na stiahnutie aj licencie sa každý riadia svojou logikou.

Praktický dôsledok je prostý: ak predávate digitálne produkty americkým spotrebiteľom, nejde o nájdenie jedinej sadzby, ale o zistenie, v ktorých štátoch sa blížite k prahu. Ide o sledovanie, nie o učenú daňovú vedu, a zvládnu ho dobré fakturačné nástroje prepojené s vaším obchodom.

Prípad trhovísk, ktorý sa často chápe zle

Od prijatia zákonov známych ako Marketplace Facilitator veľké platformy samy vyberajú a odvádzajú Sales Tax z predajov, ktoré u nich prebehnú. Ak predávate výhradne cez Amazon alebo Etsy, väčšinu témy majú vybavenú za vás. Tieto predaje sa však započítavajú do niektorých prahov a vlastný e-shop popri trhovisku zostáva na vašej zodpovednosti.

A kde je v tom všetkom DPH

Vaša LLC je americká, nemá európske IČ DPH a na faktúrach za služby zahraničným podnikateľom ju neuplatňuje: daň si vo svojej krajine vysporiada klient prenesením daňovej povinnosti. Inak je to pri predaji digitálnych služieb fyzickým osobám v Európskej únii, kde je DPH krajiny zákazníka splatná od prvého eura cez jednotné kontaktné miesto bez ohľadu na to, kde má vaša spoločnosť sídlo.

Záver: otázka modelu, nie krajiny

Sales Tax nezávisí od vašej štátnej príslušnosti ani od miesta pobytu, ale od toho, čo predávate a aký objem dosiahnete v jednotlivých štátoch. Pre väčšinu LLC nerezidentov, ktoré fakturujú služby firmám, sa jednoducho neuplatní. Pre predajcov tovaru je to veličina na sledovanie štát po štáte a veľkú časť bremena preberajú platformy.

Môžete si založiť LLC s LLC Place alebo nechať svoj model posúdiť expertom ešte pred prvým predajom, aby ste presne vedeli, čo máte vyberať, priznávať alebo pokojne ignorovať.

Časté otázky

Existuje DPH v USA?

Nie. Spojené štáty daň z pridanej hodnoty neuplatňujú. Každý štát si určuje vlastnú Sales Tax z maloobchodného predaja, ktorú raz zaplatí konečný spotrebiteľ, a päť štátov ju nemá vôbec.

Aká je sadzba DPH v USA?

Celoštátna sadzba neexistuje. Súhrnná Sales Tax štátu, okresu a mesta sa najčastejšie pohybuje od 6 % do 10 % a počíta sa podľa adresy doručenia kupujúceho. Niektoré štáty, napríklad Oregon či Delaware, ju neuplatňujú vôbec.

Potrebuje moja LLC IČ DPH?

Nie. Americká LLC IČ DPH nemá. Má EIN, americké daňové identifikačné číslo bez väzby na DPH. Vaši európski podnikateľskí klienti si pri faktúrach za služby uplatnia prenesenie daňovej povinnosti.

Predávam online kurz fyzickým osobám, týka sa ma to?

Potenciálne na oboch stranách. Niektoré americké štáty zdaňujú digitálne produkty po prekročení prahu a niektoré krajiny ukladajú zahraničnému predajcovi vyberať miestnu DPH už od prvého predaja fyzickej osobe. Sledovanie po štátoch a po krajinách sa vtedy stáva nevyhnutným.

Čo sa stane, ak prah prekročím a nevšimnem si to?

Štát môže vymáhať nevybranú daň, zvýšenú o úroky a pokuty. Práve preto treba výpočet zapnúť hneď pri prvom predaji mimo trhoviska, so Stripe Tax alebo TaxJar, a svoje predaje sledovať štát po štáte.

Ohrozuje Sales Tax moju nulovú federálnu daň?

Nie. Ide o dva oddelené režimy. Výber Sales Tax v niektorom štáte nerobí z vašej LLC dlžníka federálnej dane zo zisku, ktorá závisí od toho, či v Spojených štátoch skutočne vykonávate podnikateľskú činnosť, nie od vašich predajov na diaľku.