Sales Tax a DPH: čo musí vedieť každý majiteľ LLC
Americká Sales Tax nie je DPH. Neodpočítava sa, nefakturuje sa všade a spúšťa sa podľa prahov, ktoré si každý štát stanoví sám. Zámena v tomto bode vyjde medzinárodného predajcu draho. Tu je jasné pravidlo a spôsob, akým vás LLC Place drží na správnej strane.
9 min čítania
9 min čítania
Založili ste LLC, prvý americký klient platí a vyvstáva otázka: máte na faktúru pridať daň? Odpoveď plne závisí od toho, čo a komu predávate, a najčastejšou chybou je uvažovať, akoby americká Sales Tax bola DPH. Ide o dva radikálne odlišné mechanizmy.
Tento článok zhŕňa pravidlá pre nerezidentného majiteľa LLC bez zbytočného žargónu a ukazuje, ako LLC Place tému zapracúva do vašej ročnej compliance namiesto toho, aby vás nechal objaviť ju po liste z úradu niektorého štátu.
Dve protichodné logiky, nákladná zámena
DPH je daň z pridanej hodnoty, vyberaná v každom článku reťazca, pre podnikateľov odpočítateľná a harmonizovaná v rámci krajiny či dokonca hospodárskeho priestoru. Americká Sales Tax je daň z konečného predaja, vyberaná len od spotrebiteľa, neodpočítateľná a stanovená nie federálnou vládou, ale každým štátom, často doplnená miestnymi dávkami okresu či mesta.
Inými slovami, celoštátna Sales Tax v Spojených štátoch neexistuje. Existujú desiatky režimov s odlišnými sadzbami, oslobodeniami a prahmi. Preto správna otázka nikdy neznie, aká je sadzba, ale či v danom štáte máte povinnosť vyberať.
Nexus, pojem, ktorý rozhoduje o všetkom
Štát vám môže uložiť výber Sales Tax len vtedy, ak máte s ním dostatočnú väzbu, zvanú nexus. Existuje v dvoch podobách:
- Fyzický nexus, len čo máte v štáte kanceláriu, zásoby alebo personál, vrátane zásob zverených skladu platformy.
- Ekonomický nexus, rozšírený po rozhodnutí Wayfair, len čo prekročíte prah predajov do daného štátu, veľmi často 100 000 $ ročného obratu alebo 200 transakcií, s variantmi podľa štátov.
Pri nerezidentnom podnikateľovi, ktorý predáva služby firmám, otázka prakticky nevzniká: väčšina štátov profesionálne služby nezdaňuje. Pri predajcovi fyzických produktov alebo softvéru pre koncových zákazníkov sa naopak stáva kľúčovou, len čo objem rastie.
Myslieť si, že status ETBUS a Sales Tax spolu súvisia. Sú nezávislé. Vaša LLC nemusí platiť žiadnu federálnu daň zo zisku a napriek tomu musí vyberať Sales Tax v štáte, kde prekročila prah. Dve rôzne správy, dve rôzne logiky.
Čo platí podľa toho, čo predávate
| Vaša činnosť | Americká Sales Tax | DPH v krajine klienta | Čo robí LLC Place |
|---|---|---|---|
| Služby firmám | Zriedka zdaniteľné, služby často oslobodené | Prenesenie daňovej povinnosti u podnikateľského klienta | Fakturácia bez dane, pozícia zdokumentovaná |
| Digitálne produkty fyzickým osobám | Zdaniteľné vo viacerých štátoch nad prahom | Výber možný nad miestnymi prahmi | Upozornenie na prahy a nastavenie pri prekročení |
| Fyzický tovar odoslaný do USA | Zdaniteľný od fyzického či ekonomického nexu | Dovoz rieši príjemca | Sledovanie nexu a priznanie podľa potreby |
| Predaj cez americký marketplace | Často vyberá platforma | Podľa miestnych pravidiel klienta | Overenie, že platforma skutočne vyberá |
| Medzinárodné SaaS predplatné | Zaobchádzanie sa líši podľa štátu | Pravidlá krajiny klienta | Analýza prípad od prípadu s našimi expertmi |
Ako sa prah počíta v praxi
Prah sa nikdy neposudzuje globálne, ale štát po štáte. Tristo tisíc dolárov predajov v Spojených štátoch nespustí nič, ak sa suma rozloží do tridsiatich štátov a žiaden neprekročí vlastnú hranicu. Naopak sto tisíc dolárov od klientov z Illinois vytvorí povinnosť v tomto štáte a v žiadnom inom.
O rozdiele medzi správnym čítaním a falošným poplachom rozhodujú tri detaily:
- Referenčné obdobie, v niektorých štátoch kalendárny rok, v iných posledných dvanásť kĺzavých mesiacov, čo posúva okamih prekročenia.
- Použitý základ, u jedných hrubý obrat, u druhých len zdaniteľné predaje, obrovský rozdiel, ak je značná časť predajov oslobodená.
- Lehota na registráciu, zvyčajne tridsať až šesťdesiat dní po prekročení, kým štát považuje výber za dlžný.
Po prekročení prahu je postup vždy rovnaký: registrácia u štátu, výber dane podľa sadzby doručovacej adresy, potom periodické priznanie, mesačné alebo štvrťročné podľa objemu, aj za obdobia bez predajov.
Digitálne produkty, najpohyblivejšia oblasť
Nič nie je nesúrodejšie ako zaobchádzanie s digitálnymi statkami. To isté softvérové predplatné môže byť v jednom štáte oslobodené, v druhom zdanené ako hmotný tovar a v treťom zaradené medzi IT služby. E-kniha, videokurz a prístup k SaaS sa nedržia vždy rovnakého pravidla, ani vnútri jediného štátu.
Praktický dôsledok je prostý: ak predávate digitálne produkty americkým spotrebiteľom, nejde o nájdenie jedinej sadzby, ale o zistenie, v ktorých štátoch vás objem robí povinným, a potom o vyriešenie práve tých štátov. Je to práca so sledovaním, nie prestavba podnikania.
Prípad marketplaceov, často zle chápaný
Od zákonov zvaných Marketplace Facilitator veľké platformy samy vyberajú a odvádzajú Sales Tax z predajov, ktoré hostia. Predajca, ktorý ide výhradne týmito kanálmi, obvykle nemusí vyberať nič sám, ale musí overiť, že to platforma pre každý štát skutočne robí, a uchovať dôkaz. Tému širšie rozoberá článok o LLC pre e-commerce a dropshipping.
A kde je v tom DPH
Vaša LLC je americká, nemá európske IČ DPH a na faktúrach za služby zahraničným podnikateľom DPH neuplatňuje. Zodpovednosť za daň nesie klient, ktorý vo svojej krajine použije prenesenie daňovej povinnosti. Ostražitosť platí pri predaji fyzickým osobám, kde niektoré krajiny nad určitým prahom vyžadujú registráciu zahraničného predajcu bez ohľadu na jeho sídlo.
Účtovať daň, ktorú vyberať nemusíte, je rovnako riskantné ako nevybrať daň dlžnú. Vyberať Sales Tax bez registrácie v danom štáte vás stavia do pozície človeka držiaceho cudzie peniaze.
Záver: otázka modelu, nie krajiny
Sales Tax nezávisí od vašej národnosti ani od bydliska, ale od toho, čo predávate a aký objem dosahujete v jednotlivých štátoch. Pre drvivú väčšinu freelancerov, agentúr a dodávateľov softvéru s podnikateľskými klientmi je odpoveď jednoduchá a upokojujúca. Pre predajcov produktov je to veličina na sledovanie, nie prekážka.
Môžete si založiť LLC s LLC Place alebo nechať svoj model posúdiť expertom, skôr než prvýkrát predáte do Spojených štátov.
Časté otázky
Potrebuje moja LLC IČ DPH?
Nie. Americká LLC nemá európske IČ DPH. Má EIN, americké daňové číslo bez väzby na DPH. Vaši zahraniční podnikateľskí klienti u seba použijú prenesenie daňovej povinnosti.
Predávam online kurz fyzickým osobám, týka sa ma to?
Potenciálne na oboch stranách. Niektoré americké štáty zdaňujú digitálne produkty nad prahom a niektoré krajiny ukladajú zahraničnému predajcovi vyberať ich miestnu daň z predajov fyzickým osobám. Práve tento profil si zaslúži samostatné posúdenie, ktoré s vami urobíme.
Čo sa stane, ak prah nepozorovane prekročím?
Štát môže vyžadovať nevybranú daň s úrokmi a navýšením. Práve preto je sledovanie prahov súčasťou služby namiesto toho, aby bolo ponechané náhode.
Spochybňuje Sales Tax moju 0 % federálnu daň?
Nie. Ide o dva oddelené režimy. Vyberať Sales Tax v niektorom štáte nerobí vašu LLC dlžníkom federálnej dane zo zisku, ktorá závisí od statusu ETBUS, vysvetleného v sprievodcovi LLC pre nerezidenta.
Všetky články