Americká LLC, alebo firma vo free zone v Emirátoch: poctivé porovnanie

Porovnanie sa vracia každý týždeň, zvyčajne takto: je lepšie otvoriť firmu v Dubaji, alebo v Spojených štátoch? Obe hotové odpovede, tá o Dubaji ako raji aj tá o Dubaji ako pasci, sú zlé.

Tieto dve štruktúry neslúžia rovnakému zámeru. Jedna fakturuje zo zahraničia bez toho, aby čokoľvek zmenila vo vašom živote, druhá organizuje sťahovanie.

Koľko každá možnosť naozaj stojí

Americká LLC sa zakladá na diaľku, za pár stoviek dolárov, so skromnou ročnou údržbou tvorenou štátnou správou a federálnym podaním. Nie je potrebná fyzická prítomnosť, žiadny nájom ani vízum.

Emirátska firma vo free zone znamená v prvom roku tisíce dolárov: licencia, stôl alebo kancelária, investorské vízum, imigračné poplatky aj lekárska prehliadka. Obnova sa drží v rovnakom pásme. Je to rozhodnutie niekde sa usadiť, nie administratívna formalita.

Daňová otázka, dnes jemnejšia než kedysi

Od júna 2023 uplatňujú Emiráty deväťpercentnú daň z príjmov nad hranicou zisku, s osobitným režimom pre firmy vo free zone s takzvaným qualifying income. Oslobodenie teda už nie je automatické, získava sa splnením podmienok substancie a činnosti.

LLC vlastnená nerezidentom a bez činnosti na americkej pôde neplatí federálnu daň z príjmov, ale jej zisk zostáva zdaniteľný v štáte vášho pobytu. Mechanizmus vysvetľujeme v článku o zdanení nerezidentov.

Nedorozumenie, ktoré stojí najviac

Ani jedna štruktúra nepresunie vašu daňovú rezidenciu. Kým žijete na Slovensku, vo Francúzsku alebo v Maroku, sú vaše zisky zdaniteľné tam, či firma sídli v Dubaji, alebo vo Wyomingu. Zmení to až skutočné presťahovanie.

Čo dávajú Emiráty a Amerika nie

Rezidenčné vízum, teda možnosť naozaj presunúť daňovú rezidenciu, bez dane z príjmov fyzických osôb. Miestnu banku, len čo je vízum v ruke. A blízkosť trhov Zálivu, čo sa počíta, ak tam máte klientov.

Je to súdržný zámer pre niekoho, kto je ochotný tráviť čas na mieste, prenajať si bývanie a presunúť tam život. Nie je to administratívne usporiadanie na diaľku.

Čo dáva Amerika a čo Emiráty komplikujú

Okamžitý prístup k platobným nástrojom, v prvom rade k Stripe, k americkým trhoviskám a k internetovým firemným bankám. To všetko bez cestovania, bez víza a s ročnými nákladmi nižšími než jedna letenka.

Je to odpoveď pre freelancera, agentúru alebo internetového predajcu, ktorý chce fakturovať v dolároch a byť poriadne platený, ako opisujeme v článku o medzinárodnej fakturácii.

Bankovníctvo, často rozhodujúci bod

V Emirátoch sa firemný účet otvára osobne, s náročným spisom a lehotami, ktoré sa naťahujú, najmä pri firme bez miestnej činnosti. V Spojených štátoch otvárajú podnikateľské neobanky účty na diaľku na základe zakladateľských dokumentov, EIN a pasu, ako podrobne ukazuje naše porovnanie bánk.

Pre podnikanie, ktoré musí inkasovať už prvý mesiac, váži tento časový rozdiel viac než pár bodov teoretickej dane.

Ako sa rozhodnúť, jedinou otázkou

Chcete žiť v Emirátoch? Ak áno, firma tam je súdržná a skutočným produktom je vízum. Ak nie, americká LLC odvedie rovnakú obchodnú prácu bez nákladov na prítomnosť, ktorú mať nebudete.

Najlepšie usporiadanie: free zone a LLC spolu

Pre podnikateľa naozaj usadeného v Emirátoch funguje najlepšie spojenie oboch štruktúr. Americká LLC inkasuje, pretože počas dní dáva prístup k dolárovým platbám, k platformám a k firemným bankám. Firma vo free zone LLC vlastní a prijíma zisky, pretože je ukotvená vo vašej rezidencii.

Jeden bod si zaslúži povedať hneď na začiatku, pretože na ňom všetko ostatné stojí: ide o dva úplne oddelené subjekty. LLC sa riadi právom amerického štátu, firma vo free zone právom emirátskym. Každá má vlastný zápis, vlastné účtovníctvo, vlastné bankové účty, vlastné lehoty a vlastné úrady.

Emirátska firma je spoločníkom LLC, nesplýva s ňou. LLC nie je ani jej pobočkou, ani predĺžením, ani vedľajším účtom. Väzba medzi nimi sa obmedzuje na vlastníctvo a na tok ziskov nahor, doložený ako riadne rozdelenie.

To robí usporiadanie pevným a to isté ho borí, keď sa na to zabudne. Zaplatiť výdavok jednej z účtu druhej, alebo považovať dve pokladnice za jednu, maže oddelenie, o ktoré sa usporiadanie opiera, s daňovými dôsledkami na oboch stranách.

Okruh je jednoduchý. Vaši klienti platia americkej firme, ktorá fakturuje v dolároch a nesie svoje náklady, poplatky, reklamu a dodávateľov. Výsledok potom stúpa k emirátskej firme, ktorá je spoločníkom LLC, a tam sa príjem zachytáva, v emirátskom režime.

V tom je hodnota usporiadania. Emirátska daň z príjmov dopadá len na rezidentné firmy a na zahraničné firmy so stálou prevádzkarňou alebo príjmom z miestneho zdroja. Zahraničná firma pôsobiaca mimo Emirátov, teda vaša americká LLC, tak emirátskej dani nepodlieha.

Jedna výhrada, a len jedna: zahraničná firma riadená deň čo deň z Emirátov môže byť považovaná za tamojšieho rezidenta. Skutočné vedenie teda musí zodpovedať tomu, ako vaša organizácia naozaj funguje, čo platí, keď firma vo free zone riadi a LLC vykonáva.

Každá vrstva potom robí to, čo vie najlepšie. Americká vrstva rieši inkaso, ktoré samotná emirátska štruktúra zvláda týždne. Emirátska vrstva rieši rezidenciu a substanciu, čoho sa samotná LLC nedotýka.

Podmienka, ktorá robí usporiadanie platným

Predpokladá, že v Emirátoch skutočne bývate, s vízom, bývaním a faktickou prítomnosťou. Vlastniť emirátsku firmu zo Slovenska alebo z Francúzska vaše zdanenie nepresunie: pravidlá o ovládaných zahraničných spoločnostiach mieria presne na tento prípad.

Usporiadanie sa stavia v tomto poradí: najprv emirátska firma a vízum, pretože trvajú najdlhšie, potom LLC v jej vlastníctve, s EIN a americkým bankovým účtom. Opačne to znamená znovu podávať vlastnícke hlásenia, len čo horná štruktúra vznikne.

Jedna účtovná poznámka: LLC vlastnená zahraničnou firmou podáva ďalej formulár 5472, pričom vykazovaným spoločníkom je emirátska firma, nie vy. Nič nemizne, mení sa len ten, kto je v podaní uvedený.

Ako to rieši LLC Place

Americkú firmu založíme na diaľku, za pár dní, s EIN, obchodnou adresou a podporou pri banke. Bez cestovania, bez víza, bez nájmu a s ročnými nákladmi pod cenou emirátskej licencie.

Ak už v Emirátoch žijete, založíme LLC vlastnenú vašou firmou vo free zone, aby zisky stúpali do emirátskej vrstvy a americké podanie uvádzalo túto firmu ako spoločníka. A pre každého, kto chce fakturovať v dolároch bez sťahovania, samotná LLC odvedie prácu od prvého týždňa.

Časté otázky

Zbaví ma firma v Dubaji dane doma?

Nie, kým ste tam daňovým rezidentom. Zisky zostávajú zdaniteľné u vás a pravidlá o ovládaných zahraničných spoločnostiach existujú práve pre tento prípad, ako pripomína náš sprievodca zdanením nerezidentov.

Môžem založiť emirátsku firmu bez víza?

V niektorých zónach to ide, ale zmysel sa rúca: bez víza niet rezidencie a otvorenie bankového účtu sa stáva veľmi ťažkým.

Pozerajú sa klienti zo Zálivu na americkú LLC zle?

Nie. Americká firma s dolárovým účtom a obchodnou adresou je bežný partner, v Zálive ako kdekoľvek inde.