ITIN, alebo EIN: ktoré číslo vaša americká LLC potrebuje?

Otázka sa vracia pri každom založení spoločnosti. Jeden predajca čítal, že potrebuje ITIN, druhý že stačí EIN, tretí zaplatil sprostredkovateľovi za oboje. Dvaja z nich minuli peniaze zbytočne.

Pravidlo sa zmestí do jednej vety. EIN identifikuje podnik voči IRS, ITIN identifikuje fyzickú osobu, ktorá musí podať americké priznanie a nemá nárok na číslo sociálneho zabezpečenia. Sú to dve rôzne veci a drvivá väčšina nerezidentov potrebuje len to prvé.

TIN, EIN, ITIN, SSN: slovník amerických daňových čísel

Americké daňové identifikačné číslo sa volá TIN, teda taxpayer identification number. Nie je to jedno konkrétne číslo, ale celá skupina. SSN je vyhradené osobám, ktoré smú v Spojených štátoch pracovať. ITIN dostávajú osoby, ktoré na SSN nárok nemajú, ale majú v USA daňovú povinnosť. EIN sa prideľuje podnikom. A potom existuje niekoľko zriedkavejších čísel, napríklad ATIN či PTIN, ktoré sa zahraničného zakladateľa netýkajú. Keď od vás banka, platforma alebo formulár žiada TIN, chce jedno z týchto čísel podľa vašej situácie: EIN pre vašu LLC, daňové číslo krajiny vášho pobytu pre vás osobne na formulári W-8BEN a takmer nikdy ITIN.

Pre zakladateľa zo Slovenska, z Česka alebo z Rakúska je teda odpoveď krátka. Spoločnosť má TIN, a to svoje EIN, ktoré pre ňu LLC Place získa za 3 až 5 pracovných dní, bez SSN. Zakladateľ uvedie svoje národné daňové číslo, napríklad slovenské daňové identifikačné číslo (DIČ), keď od neho americký formulár žiada foreign TIN. ITIN pribudne len v prípadoch opísaných nižšie.

EIN, číslo vašej spoločnosti

EIN, teda *employer identification number*, je americkou obdobou identifikačného čísla firmy. Žiada sa oň na IRS formulárom SS-4, je bezplatné a nevyžaduje žiadne číslo sociálneho zabezpečenia: so zahraničným žiadateľom formulár výslovne počíta. LLC Place oň požiada za vás a získa ho za 3 až 5 pracovných dní. Všetko, čo o tomto čísle potrebujete vedieť, zhŕňa náš článok o EIN bez SSN.

Práve toto číslo žiada banka, Stripe, trhoviská aj dodávatelia. Bez neho spoločnosť právne existuje, ale nedokáže inkasovať ani cent. Je to teda prvá vec po zápise a jediná, ktorá štart naozaj blokuje.

ITIN, číslo fyzickej osoby

ITIN, teda *individual taxpayer identification number*, je určený fyzickej osobe, ktorá má v Spojených štátoch povinnosť podať priznanie a nemôže získať číslo sociálneho zabezpečenia. Žiada sa formulárom W-7 spolu s overeným dokladom totožnosti a vo väčšine prípadov s daňovým priznaním, ktoré žiadosť odôvodňuje.

Práve na posledný bod sprievodcovia zabúdajú. O ITIN sa nežiada pre istotu. IRS ho vydáva preto, aby umožnil podanie, nie aby ležal v spise. Žiadosť bez daňového dôvodu je zamietnutá a overený doklad totožnosti cestoval zbytočne.

Kedy sa ITIN stane naozaj potrebným

Prvý prípad je LLC s viacerými spoločníkmi. Posudzuje sa ako osobná spoločnosť, podáva formulár 1065 a každému spoločníkovi vystavuje K-1. Zahraničný spoločník uvedený na tomto doklade potrebuje americké daňové číslo, teda ITIN. To je jeden z dôvodov, prečo pribratie spoločníka nikdy nie je drobné rozhodnutie.

Druhý je príjem skutočne spojený s podnikaním v Spojených štátoch. Núti fyzickú osobu podať formulár 1040-NR, teda mať ITIN. Mechanizmus opisujeme v sprievodcovi zdanením nerezidentov.

Tretí je uplatnenie daňovej zmluvy na zníženie zrážkovej dane, napríklad pri licenčných poplatkoch. Formulár W-8BEN vtedy žiada daňové číslo a ITIN je jediné, ktoré má zahraničná fyzická osoba k dispozícii.

Najčastejší prípad, a zároveň najjednoduchší

LLC vlastnená jedinou zahraničnou osobou, bez zamestnanca či kancelárie v Spojených štátoch, je daňovo transparentná. Každý rok podáva formulár 5472 spolu s pro forma 1120. Toto podanie identifikuje vlastníka menom, adresou a zahraničným daňovým číslom, nie číslom ITIN.

Inými slovami freelancer, internetový predajca či konzultant, ktorý vlastní spoločnosť sám, nikdy nemusel o ITIN žiadať. Potrebuje EIN, obchodnú adresu, bankový účet a nič viac.

Lehoty, ktoré často rozhodnú

EIN trvá pri dobre pripravenej zahraničnej žiadosti podanej faxom 3 až 5 pracovných dní, niekedy o niečo dlhšie podľa vyťaženia IRS. ITIN sa počíta na týždne, často dva až tri mesiace, kým spis prejde osobitným útvarom a doklad totožnosti sa overí.

Čakanie na ITIN, ktorý nepotrebujete, teda posunie štart o štvrťrok. To je skutočná cena tejto zámeny, oveľa vyššia než odmena sprostredkovateľa.

Ako to rieši LLC Place

Podávame IRS formulár SS-4 a odovzdávame vám EIN vašej spoločnosti bez toho, aby sme od vás kedy žiadali americké osobné číslo. Je to jediná položka, ktorá podmieňuje štart, a je súčasťou balíka.

Tiež vám povieme, kedy je ITIN naozaj potrebný, čo je zriedkavé, namiesto toho, aby sme vám predávali trojmesačné konanie, ktoré nepotrebujete. Zvyšok ide v tom istom spise: zakladateľské dokumenty, obchodná adresa a sledovanie ročného priznania.

Časté otázky

Môžem získať EIN bez SSN a bez ITIN?

Áno. Formulár SS-4 výslovne počíta so zahraničným žiadateľom a žiadne americké osobné číslo sa nevyžaduje. Je to bežná cesta nerezidenta, nie výnimka, a LLC Place túto žiadosť podá za vás.

Bude odo mňa americká banka žiadať ITIN?

Podnikateľským neobankám stačí EIN, zakladateľské dokumenty a overenie totožnosti. Tradičná pobočková banka môže žiadať viac, čo je jeden z dôvodov, prečo odkazujeme na riešenia z nášho porovnania bánk.

Už ITIN mám, potrebujem ešte EIN?

Áno, vždy. Obe čísla nie sú zameniteľné: jedno označuje osobu, druhé spoločnosť. LLC bez EIN neotvorí účet ani neprijme platby.

Čo je TIN, americké daňové identifikačné číslo?

TIN označuje celú skupinu daňových čísel IRS: SSN pre osoby, ktoré smú v Spojených štátoch pracovať, ITIN pre ostatné osoby s americkou daňovou povinnosťou a EIN pre podniky. TIN spoločnosti LLC je jej EIN.

Musí Slovák získať ITIN, aby si založil LLC?

Nie. LLC získa EIN bez SSN aj ITIN a zakladateľ uvedie na formulári W-8BEN svoje slovenské daňové identifikačné číslo. ITIN je potrebný len pri LLC s viacerými spoločníkmi, pri príjme skutočne spojenom s podnikaním v USA alebo pri uplatnení daňovej zmluvy na zrážkovú daň.