ITIN, alebo EIN: ktoré číslo vaša americká LLC potrebuje?

Otázka sa vracia pri každom založení spoločnosti. Jeden predajca čítal, že potrebuje ITIN, druhý že stačí EIN, tretí zaplatil sprostredkovateľovi za oboje. Dvaja z nich minuli peniaze zbytočne.

Pravidlo sa zmestí do jednej vety. EIN identifikuje podnik voči IRS, ITIN identifikuje fyzickú osobu, ktorá musí podať americké priznanie a nemá nárok na číslo sociálneho zabezpečenia. Sú to dve rôzne veci a drvivá väčšina nerezidentov potrebuje len to prvé.

EIN, číslo vašej spoločnosti

EIN, teda *employer identification number*, je americkou obdobou identifikačného čísla firmy. Získava sa formulárom SS-4, je bezplatný a nevyžaduje žiadne číslo sociálneho zabezpečenia: do príslušnej kolónky sa píše slovo *foreign*. Celý postup je v článku o získaní EIN bez SSN.

Práve toto číslo žiada banka, Stripe, trhoviská aj dodávatelia. Bez neho spoločnosť právne existuje, ale nedokáže inkasovať ani cent. Je to teda prvá vec po zápise a jediná, ktorá štart naozaj blokuje.

ITIN, číslo fyzickej osoby

ITIN, teda *individual taxpayer identification number*, je určený fyzickej osobe, ktorá má v Spojených štátoch povinnosť podať priznanie a nemôže získať číslo sociálneho zabezpečenia. Žiada sa formulárom W-7 spolu s overeným pasom a vo väčšine prípadov s daňovým priznaním, ktoré žiadosť odôvodňuje.

Práve na posledný bod sprievodcovia zabúdajú. O ITIN sa nežiada pre istotu. IRS ho vydáva preto, aby umožnil podanie, nie aby ležal v spise. Žiadosť bez daňového dôvodu je zamietnutá a pas cestoval zbytočne.

Test v jedinej otázke

Musíte tento rok vy osobne podať americké daňové priznanie? Ak nie, ITIN nepotrebujete. Vaša spoločnosť naopak potrebuje EIN vždy.

Kedy sa ITIN stane naozaj potrebným

Prvý prípad je LLC s viacerými spoločníkmi. Posudzuje sa ako osobná spoločnosť, podáva formulár 1065 a každému spoločníkovi vystavuje K-1. Zahraničný spoločník uvedený na tomto doklade potrebuje americké daňové číslo, teda ITIN. To je jeden z dôvodov, prečo pribratie spoločníka nikdy nie je drobné rozhodnutie.

Druhý je príjem skutočne spojený s podnikaním v Spojených štátoch. Núti fyzickú osobu podať formulár 1040-NR, teda mať ITIN. Mechanizmus opisujeme v sprievodcovi zdanením nerezidentov.

Tretí je uplatnenie daňovej zmluvy na zníženie zrážkovej dane, napríklad pri licenčných poplatkoch. Formulár W-8BEN vtedy žiada daňové číslo a ITIN je jediné, ktoré má zahraničná fyzická osoba k dispozícii.

Najčastejší prípad, a zároveň najjednoduchší

LLC vlastnená jedinou zahraničnou osobou, bez zamestnanca či kancelárie v Spojených štátoch, sa daňovo prehliada. Každý rok podáva formulár 5472 spolu s pro forma 1120. Toto podanie identifikuje vlastníka menom, adresou a zahraničným daňovým číslom, nie číslom ITIN.

Inými slovami freelancer, internetový predajca či konzultant, ktorý vlastní spoločnosť sám, nikdy nemusel o ITIN žiadať. Potrebuje EIN, obchodnú adresu, bankový účet a nič viac.

Čo ITIN nerobí

Nedáva právo na pobyt v krajine, sám osebe neotvorí bankový účet, nenahrádza EIN pre Stripe ani pre trhovisko a po troch rokoch bez použitia zaniká.

Lehoty, ktoré často rozhodnú

EIN trvá pri dobre pripravenej zahraničnej žiadosti podanej faxom niekoľko pracovných dní, niekedy dlhšie podľa vyťaženia IRS. ITIN sa počíta na týždne, často dva až tri mesiace, kým spis prejde osobitným útvarom a pas sa overí.

Čakanie na ITIN, ktorý nepotrebujete, teda posunie štart o štvrťrok. To je skutočná cena tejto zámeny, oveľa vyššia než odmena sprostredkovateľa.

Ako to rieši LLC Place

Podávame IRS formulár SS-4 a odovzdávame vám EIN vašej spoločnosti bez toho, aby sme od vás kedy žiadali americké osobné číslo. Je to jediná položka, ktorá podmieňuje štart, a je súčasťou balíka.

Tiež vám povieme, kedy je ITIN naozaj potrebný, čo je zriedkavé, namiesto toho, aby sme vám predávali trojmesačné konanie, ktoré nepotrebujete. Zvyšok ide v tom istom spise: zakladateľské dokumenty, obchodná adresa a ročné podania.

Časté otázky

Môžem získať EIN bez SSN a bez ITIN?

Áno. Formulár SS-4 výslovne počíta so zahraničným žiadateľom a kolónka osobného čísla sa vyplní slovom *foreign*. Je to bežná cesta nerezidenta, nie výnimka.

Bude odo mňa americká banka žiadať ITIN?

Podnikateľským neobankám stačí EIN, zakladateľské dokumenty a pas. Tradičná pobočková banka môže žiadať viac, čo je jeden z dôvodov, prečo odkazujeme na riešenia z nášho porovnania bánk.

Už ITIN mám, potrebujem ešte EIN?

Áno, vždy. Obe čísla nie sú zameniteľné: jedno označuje osobu, druhé spoločnosť. LLC bez EIN neotvorí účet ani neprijme platby.