Sales tax: v ktorých štátoch sa naozaj musíte registrovať?

Americkú sales tax možno spoznať dvoma spôsobmi. Prvý je pripraviť sa na ňu. Druhý je dostať od štátu list požadujúci tri roky nedoplatkov aj s úrokmi.

Rozdiel medzi tým sa scvrkáva na jeden pojem, nexus, a jeden návyk: počítať si predaje štát po štáte.

Čo je nexus, v jednej vete

Nexus je väzba, ktorá vás v danom štáte robí povinným. Má dve podoby. Fyzický nexus spojený s prítomnosťou na mieste: sklad, zamestnanec alebo zásoby. A economic nexus spojený len s objemom predaja, bez akejkoľvek prítomnosti.

Práve ten druhý sa týka predajcu nerezidenta. Od rozhodnutia *South Dakota v. Wayfair* z roku 2018 môže štát žiadať, aby ste vyberali jeho daň, aj keď ste tam nikdy nevkročili, len čo prekročíte jeho hranicu.

Hranice a čo je na nich zavádzajúce

Najbežnejšou hranicou je stotisíc dolárov predaja alebo dvesto transakcií za posledných kĺzavých dvanásť mesiacov. Za týmto zdanlivo jednoduchým vzorcom sa skrývajú tri pasce.

„alebo“ nie je „a“

Dvesto transakcií po pätnástich dolároch predstavuje tritisíc dolárov obratu, a v štátoch, ktoré počet transakcií zachovali, to na povinnosť stačí. Predajca drobného tovaru dosiahne hranicu oveľa skôr než predajca drahého.

Viaceré štáty počet transakcií zrušili

Kalifornia, Texas a štát Washington hľadia len na sumu, často s vyššou hranicou, pri prvých dvoch päťstotisíc dolárov. Vyše desať štátov opustilo počet transakcií od roku 2019, pretože zachytával najmenších predajcov.

Dvanásť mesiacov nie je kalendárny rok

Väčšina štátov počíta posledných kĺzavých dvanásť mesiacov alebo predchádzajúci kalendárny rok. Dobrá vianočná sezóna vás tak môže urobiť povinnými vo februári, za predaje z novembra.

Štáty bez sales tax a štáty, ktoré zdaňujú služby

Päť štátov nemá žiadnu štátnu sales tax: Aljaška, Delaware, Montana, New Hampshire a Oregon. Predaj doručený do niektorého z nich sa nezapočítava do žiadnej hranice a nikdy tam nevyvolá povinnosť registrácie, hoci Aljaška niektorým obciam dovoľuje vyberať miestnu daň. Práve preto štát založenia vašej LLC nemá na sales tax žiadny vplyv: spoločnosť z Wyomingu, štátu, ktorý tovar zdaňuje, nevyberá nič, kým nedoručuje zákazníkom vo Wyomingu nad hranicu.

Druhý bod predajcov služieb často prekvapí: sales tax mieri predovšetkým na hmotný tovar. Poradenstvo, vývoj alebo dizajn predávaný firmám jej takmer nikdy nepodlieha. Softvér na stiahnutie, predplatné SaaS a digitálne produkty však zdaňuje zhruba tridsať štátov, pričom definície sa menia od štátu k štátu. Freelancer, ktorý fakturuje americkým firmám, teda môže prekročiť všetky hranice bez toho, aby kedy musel daň vyberať, kým vydavateľ SaaS musí sledovať svoje predaje štát po štáte, ako vysvetľujeme v sprievodcovi LLC pre aplikáciu alebo SaaS.

Čo sa do hranice nepočíta

Predaje cez trhovisko sú vo väčšine štátov z výpočtu vylúčené. Amazon, Etsy a eBay daň vyberajú v režime marketplace facilitator a tieto predaje vás osobne povinnými nerobia.

Inými slovami, predajca, ktorý pracuje len na Amazone, zvyčajne nemusí nič robiť. Kto si otvorí vlastný obchod, napríklad na Shopify, začne hromadiť predaje, ktoré sa počítajú.

Čo sa stane po prekročení hranice

Nasledujú tri povinnosti v tomto poradí. Zaregistrujete sa na finančnej správe daného štátu. Vyberáte daň z každého predaja doručeného do tohto štátu, sadzbou miesta doručenia, ktorá sa líši aj vnútri jedného štátu. Potom podávate a odvádzate v rytme, ktorý štát určí, mesačne, štvrťročne alebo ročne podľa objemu.

Vyberať bez registrácie je porušenie, nie skratka: účtovať daň, na ktorej výber nemáte oprávnenie, nesie vlastné sankcie, oddelené od nepodania.

V praxi sa to sleduje nástrojom, nie ručne. Stripe Tax, TaxJar alebo Avalara priradia každý predaj k doručovacej adrese, sčítavajú predaje podľa štátov, upozornia vás, keď sa blížite k hranici, a potom vypočítajú presnú sadzbu každej obce. Stoja neporovnateľne menej než doplácanie za tri roky. Užitočný návyk: zapnite výpočet hneď pri prvom predaji mimo trhoviska, aj keď ste od hranice ešte ďaleko, pretože práve táto história sa vám zíde v deň, keď hranicu dosiahnete.

Ak ste hranicu prekročili bez toho, aby ste o tom vedeli

Väčšina štátov má program dobrovoľného oznámenia, *voluntary disclosure agreement*. Zvyčajne obmedzí spätné obdobie na tri alebo štyri roky a odpustí sankcie, ak urobíte prvý krok skôr, než vám štát napíše.

Je to rovnaká logika ako pri oneskorenom formulári 5472: prísť sám stojí vždy menej než byť nájdený.

Zámena s DPH, ktorej sa treba vyhnúť

Sales tax nie je DPH. Nevracia sa z nákupov, neodpočítava sa a týka sa len konečného predaja spotrebiteľovi. Európsky predajca zvyknutý na DPH tu často uvažuje opačne, čomu sa venujeme v článku sales tax a DPH.

Čo to mení pre vašu spoločnosť

Sales tax nemá s daňou z príjmov nič spoločné. Vaša LLC zostáva daňovo transparentná, neplatí federálnu daň z príjmov právnických osôb a každý rok podáva formulár 5472, či už sales tax vyberáte, alebo nie.

Sú to dva oddelené kalendáre, dve rôzne správy a dve odlišné riziká. Ich zámena stojí takmer za každým oneskoreným podaním, ktoré vidíme.

LLC Place vám spoločnosť založí, získa EIN a stráži federálne aj štátne lehoty, takže jediné, čo vám zostáva sledovať, je objem vašich predajov.

Časté otázky

Musí moja LLC z Wyomingu vyberať sales tax vo všetkých štátoch?

Nie. Štát založenia nemá žiadny vplyv. Daň vyberáte len v štátoch, kde vaše doručené predaje prekročia hranicu economic nexus, zvyčajne 100 000 $ za dvanásť mesiacov, a len z predajov mimo trhovísk.

Počítajú sa predaje cez Amazon do hranice nexus?

Vo väčšine štátov nie: Amazon daň vyberá a odvádza ako marketplace facilitator a tieto predaje sú z výpočtu vylúčené. Niekoľko štátov ich do hranice predsa len započítava, hoci od vás nežiadajú, aby ste z nich daň vyberali. Tým sa len urýchli chvíľa, keď povinnosť vznikne vášmu vlastnému obchodu.

Musí freelancer, ktorý fakturuje americkým klientom, vyberať sales tax?

Takmer nikdy. Poradenstvo, vývoj či dizajn predávaný firmám sales tax takmer v žiadnom štáte nepodlieha. Zdaňuje sa len softvér, predplatné a digitálne produkty, a to zhruba v tridsiatich štátoch.

Čo sa stane, ak prekročím hranicu a nezaregistrujem sa?

Štát môže žiadať nevybranú daň za niekoľko rokov spätne, s prirážkami a úrokmi, aj keď ste ju od zákazníkov nikdy nevybrali. Program dobrovoľného oznámenia spätné obdobie obmedzí a sankcie odpustí, ak sa ozvete skôr, než vám štát napíše.