Sales tax: v ktorých štátoch sa naozaj musíte registrovať?

Americkú sales tax možno spoznať dvoma spôsobmi. Prvý je pripraviť sa na ňu. Druhý je dostať od štátu list požadujúci tri roky nedoplatkov aj s úrokmi.

Rozdiel medzi tým sa scvrkáva na jeden pojem, nexus, a jeden návyk: počítať si predaje štát po štáte.

Čo je nexus, v jednej vete

Nexus je väzba, ktorá vás v danom štáte robí povinným. Má dve podoby. Fyzický nexus spojený s prítomnosťou na mieste: sklad, zamestnanec alebo zásoby. A economic nexus spojený len s objemom predaja, bez akejkoľvek prítomnosti.

Práve ten druhý sa týka predajcu nerezidenta. Od rozhodnutia *South Dakota v. Wayfair* z roku 2018 môže štát žiadať, aby ste vyberali jeho daň, aj keď ste tam nikdy nevkročili, len čo prekročíte jeho hranicu.

Hranice a čo je na nich zavádzajúce

Najbežnejšou hranicou je stotisíc dolárov predaja alebo dvesto transakcií za posledných kĺzavých dvanásť mesiacov. Za týmto zdanlivo jednoduchým vzorcom sa skrývajú tri pasce.

„alebo“ nie je „a“

Dvesto transakcií po pätnástich dolároch sú tritisíc dolárov obratu, a v štátoch, ktoré počet transakcií zachovali, to na povinnosť stačí. Predajca drobného tovaru dosiahne hranicu oveľa skôr než predajca drahého.

Viaceré štáty počet transakcií zrušili

Kalifornia, Texas a New York hľadia len na sumu, často s vyššou hranicou, pri prvých dvoch päťstotisíc dolárov. Vyše desať štátov opustilo počet transakcií od roku 2019, pretože zachytával najmenších predajcov.

Dvanásť mesiacov nie je kalendárny rok

Väčšina štátov počíta posledných kĺzavých dvanásť mesiacov alebo predchádzajúci kalendárny rok. Dobrá vianočná sezóna vás tak môže urobiť povinnými vo februári, za predaje z novembra.

Štvrťročný výpočet

Vytiahnite si predaje podľa cieľového štátu, nie podľa miesta odoslania. Sales tax je daňou miesta určenia: rozhoduje doručovacia adresa kupujúceho, nikdy adresa vašej spoločnosti ani vášho skladu.

Čo sa do hranice nepočíta

Predaje cez trhovisko sú vo väčšine štátov z výpočtu vylúčené. Amazon, Etsy a eBay daň vyberajú v režime marketplace facilitator a tieto predaje vás osobne povinnými nerobia.

Inými slovami, predajca, ktorý pracuje len na Amazone, zvyčajne nemusí nič robiť. Kto si otvorí vlastný obchod, napríklad na Shopify, začne hromadiť predaje, ktoré sa počítajú.

Čo sa stane po prekročení hranice

Nasledujú tri povinnosti v tomto poradí. Zaregistrujete sa na finančnej správe daného štátu. Vyberáte daň z každého predaja doručeného do tohto štátu, sadzbou miesta doručenia, ktorá sa líši aj vnútri jedného štátu. Potom podávate a odvádzate v rytme, ktorý štát určí, mesačne, štvrťročne alebo ročne podľa objemu.

Vyberať bez registrácie je porušenie, nie skratka: účtovať daň, na ktorej výber nemáte oprávnenie, nesie vlastné sankcie, oddelené od nepodania.

Ak ste hranicu prekročili bez toho, aby ste o tom vedeli

Väčšina štátov má program dobrovoľného oznámenia, *voluntary disclosure agreement*. Zvyčajne obmedzí spätné obdobie na tri alebo štyri roky a odpustí sankcie, ak urobíte prvý krok skôr, než vám štát napíše.

Je to rovnaká logika ako pri oneskorenom formulári 5472: prísť sám stojí vždy menej než byť nájdený.

Zámena s DPH, ktorej sa treba vyhnúť

Sales tax nie je DPH. Nevracia sa z nákupov, neodpočítava sa a týka sa len konečného predaja spotrebiteľovi. Európsky predajca zvyknutý na DPH tu často uvažuje opačne, čomu sa venujeme v článku sales tax a DPH.

Čo to mení pre vašu spoločnosť

Sales tax nemá s daňou z príjmov nič spoločné. Vaša LLC zostáva daňovo priehľadná, neplatí federálnu daň z príjmov právnických osôb a každý rok podáva formulár 5472, či už sales tax vyberáte, alebo nie.

Sú to dva oddelené kalendáre, dve rôzne správy a dve odlišné riziká. Ich zámena stojí takmer za každým oneskoreným podaním, ktoré vidíme.

LLC Place vám spoločnosť založí, získa EIN a stráži federálne aj štátne lehoty, takže jediné, čo zostáva sledovať vám, je objem vašich predajov.