Americká LLC pre aplikáciu alebo SaaS: App Store, Stripe, dane a výber štátu

Vydávanie aplikácie alebo SaaS mimo Spojených štátov naráža stále na tie isté tri steny: App Store chce americké daňové formuláre, Stripe chce právnickú osobu a výplaty končia na účte, ktorý o doláre vlastne nestojí. Americká LLC odstráni všetky tri naraz. Takto ju vývojár bez amerického pobytu založí a toto sa potom naozaj zmení.

Čo obchody s aplikáciami naozaj vyžadujú

Apple ani Google vašu aplikáciu nekupujú, distribuujú ju a vyplácajú vám výnosy. Na to potrebujú daňovú identitu a bankový účet na meno tejto identity. S americkou LLC a jej EIN vyplníte W-8BEN-E v mene spoločnosti namiesto osobného W-8BEN a výplaty prídu na americký účet bez vynúteného prepočtu meny.

Apple konkrétne žiada od držiteľa vývojárskeho účtu, aby v App Store Connect vyplnil bankové a daňové údaje subjektu, ktorý prijíma platby. Google Play žiada to isté v platobnom profile Play Console. S LLC zadáte EIN spoločnosti, jej americkú obchodnú adresu a dolárový účet a uvediete, že ide o zahraničný subjekt. Jednu vec je dobré vedieť vopred: vývojársky účet Apple na meno spoločnosti vyžaduje číslo D-U-N-S, ktoré bezplatne vydáva Dun & Bradstreet na základe zakladateľskej listiny LLC, a to trvá jeden až dva týždne.

Rovnaká logika platí pre Google Play, pre Steam pri herných vývojároch a pre každé trhovisko, ktoré zráža daň, keď nevie, komu platí.

Založenie LLC pre aplikáciu: päť krokov

1. 1Vyberte štát. Wyoming pre väčšinu aplikácií, Nové Mexiko, ak je súkromie dôležitejšie než hlásenia, Delaware len vtedy, keď plánujete získať kapitál od amerických investorov.
2. 2Zaregistrujte spoločnosť s registered agentom a americkou obchodnou adresou, ktoré si preverí obchod aj banka.
3. 3Získajte EIN, daňové číslo spoločnosti, bez SSN.
4. 4Otvorte bankový účet a pripojte Stripe, potom naň nasmerujte App Store Connect a Play Console.
5. 5Udržujte ju v chode: každý rok Form 5472 s pro forma 1120, Annual Report štátu a v niektorých štátoch franchise tax.

Delaware má zmysel, ak má vaša aplikácia získavať kapitál od amerických investorov, ktorí jeho právo uprednostňujú a skôr či neskôr budú chcieť premenu na C-Corp. Nezávislého vývojára alebo malý tím, ktorý žije z predplatného, stojí 400 € ročnej dane bez akéhokoľvek protiplnenia. Porovnanie Wyomingu, Delaware a Nového Mexika podrobne rozoberá poplatky a povinnosti každého z nich.

Stripe, Paddle a RevenueCat

Výber medzi týmito nástrojmi závisí od toho, kto nesie daňovú zodpovednosť za predaj. So Stripe predáva vaša LLC a sama musí riešiť Sales Tax a prípadne DPH. S Paddle alebo inou platformou typu merchant of record predáva platforma vo vlastnom mene, vyberá dane po celom svete a vám posiela čistú sumu, za vyššiu províziu. Pri SaaS predávanom súkromným osobám v mnohých krajinách vám merchant of record veľa zjednoduší. Pri softvéri pre firmy väčšinou stačí Stripe, pretože väčšina štátov služby medzi firmami nezdaňuje a európske DPH odvedie zákazník v režime prenesenia daňovej povinnosti.

Stripe otvorí účet na meno spoločnosti a overí EIN, adresu a bankový účet. Paddle a RevenueCat na tom stavajú. Americká LLC odstraňuje obmedzenia podľa krajiny, na ktorých stroskotá mnoho vývojárov, a dáva vám meny a platobné metódy, ktoré vaši používatelia očakávajú, vrátane Apple Pay a Google Pay.

Sales Tax zo softvéru a predplatného

V Spojených štátoch neexistuje DPH, zhruba tridsať štátov však zdaňuje softvér predávaný na stiahnutie alebo formou predplatného, a to sadzbami od 4 do 10 % podľa adresy zákazníka. Povinnosť daň vyberať vzniká až po prekročení prahu predajov v danom štáte, najčastejšie 100 000 $ ročne, a posudzuje sa štát po štáte. Začínajúci vývojár tento prah nedosiahne v žiadnom štáte; kto predáva najmä firmám, vo väčšine štátov sa ho povinnosť netýka. Pravidlo, ktoré si treba zapamätať: sledujte predaje podľa štátu doručenia a zaregistrujte sa v prvom štáte, kde prah prekročíte. Náš sprievodca Sales Tax a nexus podrobne rozoberá prahy a nástroje, ktoré všetko vypočítajú pri každej objednávke.

Dane: čo platíte a kde

Zdaňuje vás krajina, v ktorej žijete. LLC vlastnená nerezidentom, bez kancelárie a zamestnancov v Spojených štátoch, v zásade neplatí federálnu daň zo zisku a sama sa nezdaňuje: jej zisky prechádzajú na vlastníka, ktorý ich priznáva ako príjem v krajine svojho pobytu podľa miestnych pravidiel a zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia so Spojenými štátmi. Vývojár žijúci na Slovensku teda zisk svojej LLC priznáva na Slovensku; vývojár v Portugalsku alebo v Emirátoch sa riadi režimom svojej krajiny. LLC daň neznižuje, otvára vám prístup k americkým nástrojom. Na oplátku vyžaduje dve ročné podania pre IRS, Form 5472 a pro forma 1120, ktoré LLC Place pripraví za 199 € ročne alebo 398 € ročne s vyhradeným daňovým expertom a ktoré sú zahrnuté v balíkoch Pro a Zakladateľ, a k tomu Annual Report štátu.

Dva body sa týkajú vývojárov aplikácií obzvlášť. Sales tax zo softvéru je vecou jednotlivých štátov, nie federácie, a začína až po prekročení prahu v danom štáte, zvyčajne pri priamom predaji, nie pri predaji cez obchody. A váš zisk zostáva zdaniteľný tam, kde žijete, nech má spoločnosť adresu kdekoľvek.

Čo LLC Place poskytuje vývojárom aplikácií

Všetko, čo vyžadujú obchody s aplikáciami a poskytovatelia platieb, je v cene od prvej platby: spoločnosť zapísaná vo zvolenom štáte, EIN získané bez čísla sociálneho zabezpečenia, americká obchodná adresa, operating agreement podpísaný online a sprostredkovanie dolárového účtu v Mercury. Ročné priznania pre IRS sú voliteľná služba za 199 € ročne alebo 398 € ročne s expertom a v balíkoch Pro a Zakladateľ sú v cene.

Existuje aplikácia na správu samotnej LLC?

To je druhá polovica otázky, ktorú ľudia zadávajú do Googlu. Keď spoločnosť existuje, zostáva administratíva: termíny, priznania, Annual Report, účtovníctvo za vašimi výplatami. LLC Place to všetko spája do jedného informačného panela v 21 jazykoch, s pripomienkou pred každým termínom a s formulármi IRS, ktoré za vás pripraví a podá.

Časté otázky

Potrebujem LLC na zverejnenie aplikácie v App Store?

Nie, aplikáciu môže zverejniť aj fyzická osoba. LLC sa oplatí, keď chcete prijímať platby na dolárový účet, používať Stripe a oddeliť podnikanie od osobného majetku. Nevyhnutná je na otvorenie vývojárskeho účtu na meno organizácie.

Aký daňový formulár vypĺňa LLC pre Apple a Google?

LLC vlastnená nerezidentom vypĺňa W-8BEN-E v mene spoločnosti. Formulár W-9 je určený len americkým osobám a spoločnostiam v daňovom zmysle.

Musí LLC vyberať Sales Tax z predplatného SaaS?

Len v štátoch, ktoré zdaňujú softvér, a len po prekročení prahu predajov v danom štáte, spravidla 100 000 $ ročne. Pod týmto prahom nevyberáte nič. Merchant of record, napríklad Paddle, to urobí za vás.

Môže americkú LLC založiť aj vývojár, ktorý pracuje sám?

Áno. Žiadosť o založenie LLC s jediným spoločníkom vyplníte online za desať minút, bez pobytu v USA a bez cestovania, a spoločnosť potom spravujete z panela LLC Place.

Potrebujem americkú adresu alebo amerického spoločníka?

Ani jedno. Registered agent a obchodná adresa sú v cene a jediný zahraničný spoločník je úplne bežný.

Ako dlho trvá, kým príde prvá výplata?

Registrácia v štáte zaberie pár dní, EIN bez SSN 3 až 5 pracovných dní a bankový účet nasleduje hneď potom. Väčšina vývojárov inkasuje cez Stripe zhruba za jeden až dva týždne.