Americká LLC pre nerezidentov: zdanenie a fungovanie

Fakturujete klientom vo viacerých krajinách, platby chodia v dolároch a vaša miestna banka berie každý prichádzajúci prevod ako anomáliu. Stripe odmieta vašu krajinu, mena sa stráca pri každej konverzii a americkí klienti chcú subjekt, ktorý poznajú. Práve tento problém rieši americká LLC vlastnená nerezidentom.

Časť, ktorú vám nikto jasne nevysvetlí, sú dane. Nie, LLC nie je offshore konštrukcia. Áno, môže úplne legitímne neplatiť žiadnu federálnu americkú daň. A nie, nezbavuje vás to ničoho tam, kde žijete. Tento článok opisuje skutočné fungovanie bez šedých zón a ukazuje, ako LLC Place preberá registráciu, EIN, bankový účet a ročnú compliance, aby ste s americkou správou nikdy nemuseli hovoriť.

Čo je LLC naozaj a prečo to všetko mení

Limited Liability Company je spoločnosť podľa amerického práva registrovaná v konkrétnom štáte, pri online podnikaní najčastejšie vo Wyomingu alebo v Novom Mexiku. Má vlastnú právnu existenciu, vlastné daňové číslo, vlastné bankové účty a chráni váš osobný majetok pred dlhmi podnikania.

Jej osobitosť spočíva v daňovom režime. Štandardne je LLC vlastnená jedinou osobou daňovo transparentná, čo americká správa nazýva disregarded entity. Neplatí daň vo vlastnom mene: jej výsledok sa považuje za pripadajúci priamo vlastníkovi. Skutočná otázka teda neznie, koľko LLC dlhuje Spojeným štátom, ale či je jej príjem americký v daňovom zmysle. Voľbu štátu a praktické rozdiely rozoberá krok za krokom náš úplný sprievodca založením LLC pre nerezidenta.

Status ETBUS, skutočný kľúč k 0 % federálnej dani

Spojené štáty zdaňujú nerezidenta len vtedy, ak vykonáva obchodnú činnosť v Spojených štátoch, čo americké daňové právo nazýva Engaged in a Trade or Business in the United States, skrátene ETBUS. Kritériom nie je národnosť vašich klientov ani mena, v ktorej inkasujete, napriek tomu, čo opakuje polovica fór.

Status ETBUS spúšťajú dva prvky. Na jednej strane fyzická prítomnosť na americkom území: kancelária, sklad, personál zamestnaný na mieste. Na druhej strane závislý zástupca, teda osoba, ktorá za vás zo Spojených štátov obvykle koná a obchodne vás zaväzuje. Ak pracujete z Casablanky, Bukurešti, Dakaru, Bogoty či Dubaja bez akejkoľvek z týchto väzieb, vaša LLC nie je ETBUS. Jej zisk nie je zdaniteľným príjmom zo zdroja v USA a federálna daň z príjmu právnických osôb je teda 0 %.

Všimnite si, čo to nie je. Nie je to diera v zákone, tolerancia ani režim, o ktorý sa žiada. Je to pravidlo územnej väzby, ktoré Spojené štáty odjakživa uplatňujú na nerezidentov. Práve preto ho treba dodržať do písmena: zamestnať amerického pracovníka alebo uložiť zásoby v americkom sklade situáciu mení, a to sa pripravuje vopred.

Pasca, ktorej sa treba vyhnúť

Mnohí zamieňajú 0 % americkej dane s 0 % dane vôbec. LLC z vás nerobí daňového bezdomovca. Zisk, ktorý vám pripadá, zostáva zdaniteľný v krajine vášho pobytu podľa jej pravidiel, a zabudnúť na to mení úplne legálnu konštrukciu na dorubenie dane.

Čo vám LLC napriek tomu ukladá každý rok

Nulová daň neznamená nulové povinnosti, a práve tu sa láme väčšina nevydarených založení. LLC vlastnená cudzincom musí každý rok podať Form 5472 spolu so zjednodušeným Form 1120, ktorý priznáva pohyby medzi vami a spoločnosťou. Nepodanie stojí 25 000 dolárov pokuty bez ohľadu na to, že spoločnosť nemá čo platiť.

Celkovo vás každý rok sprevádzajú tri termíny, u troch rôznych inštitúcií a podľa amerického kalendára:

• Form 5472 spolu s Form 1120, ktorý hlási IRS pohyby medzi vami a spoločnosťou, pod hrozbou paušálnej pokuty 25 000 $ za účtovné obdobie.
• Ročná správa štátu registrácie, ktorá udržuje spoločnosť v Good Standing a bez ktorej skončí administratívnym zrušením.
• Registered agent, povinný nepretržite, ktorý musí mať fyzickú adresu v štáte a preberať za vás úradnú poštu.

Detail najobávanejšieho formulára nájdete v našom sprievodcovi Form 5472 pre zahraničného vlastníka, a ak termín už uplynul, postup nápravy vysvetľujeme tu.

Pasca, ktorej sa treba vyhnúť

Lacní poskytovatelia spoločnosť zaregistrujú a potom zmiznú. Form 5472 objavíte až nasledujúci rok, často po termíne, a pokuta 25 000 dolárov dopadne na spoločnosť, ktorá nikdy nedlhovala ani dolár dane.

Inkaso v dolároch, dôvod číslo jeden na založenie

Dane lákajú, ale rozhoduje inkaso. LLC vám dá číslo EIN vydané IRS, získané bez amerického čísla sociálneho zabezpečenia, potom americký firemný bankový účet s fyzickou platobnou kartou a napokon prístup k Stripe a PayPal v ich amerických verziách.

Konkrétne: fakturujete v dolároch, inkasujete na americký účet, platíte americkou kartou a prevádzate si, čo potrebujete, keď vám vyhovuje kurz, nie pri každom prevode. K mechanike daňového čísla pozri ako získať EIN bez SSN. K voľbe účtu a otázke automatickej výmeny informácií sa bez okolkov vyjadruje naše porovnanie Mercury verzus Wise. A ak vaše podnikanie stojí na online platbách, otvorenie účtu Stripe s americkou LLC je najkratšia cesta.

Slovo ku CRS, pretože tá otázka sa vracia vždy. Spojené štáty sa nezúčastňujú spoločného štandardu oznamovania, ale uplatňujú vlastný režim FATCA, ktorý funguje opačným smerom. Americký účet sa tým nestáva úkrytom: krajina vášho pobytu očakáva, že zahraničné účty priznáte podľa svojich pravidiel. Čistá štruktúra sa priznáva, a práve to ju z dlhodobého hľadiska robí pevnou.

Americká LLC, miestna štruktúra alebo offshore spoločnosť

Nasledujúca tabuľka porovnáva, čo nerezidentný podnikateľ podľa zvolenej cesty skutočne zažíva, v bodoch, ktoré rozhodujú každý deň.

Ako prebieha založenie s LLC Place

Vyplníte jedinú žiadosť, vo svojom jazyku, asi za desať minút. Zvyšok beží bez vás:

1. 1Voľba štátu s expertom, podľa vašej činnosti a ročného rozpočtu.
2. 2Podanie zakladateľských dokumentov štátu a registrácia spoločnosti.
3. 3Získanie EIN u IRS, bez amerického čísla sociálneho zabezpečenia.
4. 4Registered agent a americká firemná adresa, dodané a udržiavané nami.
5. 5Otvorenie amerického bankového účtu a odblokovanie Stripe, na diaľku.

Váš panel potom rok čo rok združuje dokumenty, termíny a priznania.

Ak stále váhate nad štátom registrácie, naše porovnanie Wyoming, Delaware a Nové Mexiko rozhodne podľa vašej činnosti. A ak predávate online, článok o LLC pre e-commerce a dropshipping pokrýva špecifiká platforiem.

Záver: jednoduchá štruktúra, ak je dobre vedená

Americká LLC je dnes najpriamejším nástrojom pre nerezidentného podnikateľa, ktorý chce inkasovať v dolároch, dostať sa k americkým platobným procesorom a pracovať s medzinárodnými klientmi, a to bez federálnej americkej dane, kým činnosť zostáva mimo ETBUS. Jej jedinou podmienkou je ročná dôslednosť a práve túto časť preberáme my.

Môžete si založiť americkú LLC s LLC Place za desať minút alebo si rezervovať hovor s expertom, ak si chcete najprv overiť svoju situáciu.

Časté otázky

Musím kvôli založeniu LLC cestovať do Spojených štátov?

Nie. Registrácia, EIN, registered agent, firemná adresa aj otvorenie bankového účtu prebiehajú úplne na diaľku. Nie je potrebná žiadna cesta, vízum ani americké číslo sociálneho zabezpečenia.

Moja LLC platí v Spojených štátoch nulovú daň, a u mňa doma?

Zisk, ktorý vám pripadá, zostáva zdaniteľný v krajine vášho pobytu podľa jej pravidiel a podľa prípadnej daňovej zmluvy so Spojenými štátmi. Tento bod sa rieši pred založením, nie po ňom, a je to prvá téma rozhovoru s našimi expertmi.

Čo sa stane, ak Form 5472 nepodám?

Paušálna pokuta je 25 000 dolárov za každé dotknuté účtovné obdobie, aj keď spoločnosť nedlhuje žiadnu daň. S LLC Place priznanie pripravujú a podávajú naše tímy a termín je strážený vo vašom paneli, čo toto riziko neutralizuje.

Môžem do LLC previesť svoje súčasné podnikanie?

Áno, je to najčastejší prípad. Väčšina zakladateľov vedie medzinárodnú fakturáciu a inkasá zo Stripe cez LLC a zároveň si ponecháva miestny status tam, kde to ich krajina vyžaduje. Toto prepojenie s vami overíme pred registráciou.