LLC w USA czy spółka w emirackiej strefie wolnocłowej: uczciwe porównanie

Porównanie wraca co tydzień, zwykle postawione tak: lepiej otworzyć spółkę w Dubaju czy w Stanach Zjednoczonych? Obie gotowe odpowiedzi, ta nazywająca Dubaj rajem i ta nazywająca go pułapką, są błędne.

Te dwie struktury nie służą temu samemu projektowi. Jedna fakturuje z zagranicy, nie zmieniając niczego w Twoim życiu, druga organizuje przeprowadzkę.

Ile naprawdę kosztuje każda opcja

Amerykańską LLC zakłada się zdalnie, za kilkaset dolarów, ze skromnym rocznym utrzymaniem złożonym z raportu stanowego i zgłoszenia federalnego. Nie jest wymagana fizyczna obecność, żaden czynsz ani wiza.

Emiracka spółka w strefie wolnocłowej to tysiące dolarów w pierwszym roku: licencja, biurko lub biuro, wiza inwestorska, opłaty imigracyjne i badanie lekarskie. Odnowienie mieści się w tych samych widełkach. To decyzja o osiedleniu się, nie formalność administracyjna.

Kwestia podatkowa, bardziej złożona niż kiedyś

Od czerwca 2023 Emiraty stosują dziewięcioprocentowy podatek dochodowy powyżej progu zysku, ze szczególnym reżimem dla spółek strefowych osiągających tak zwany qualifying income. Zwolnienie nie jest już zatem automatyczne, zasługuje się na nie, spełniając warunki substancji i działalności.

LLC należąca do nierezydenta i bez działalności na terytorium USA nie płaci federalnego podatku dochodowego, ale jej zysk pozostaje opodatkowany w kraju Twojej rezydencji. Mechanizm wyjaśniamy w artykule o opodatkowaniu nierezydentów.

Nieporozumienie, które kosztuje najwięcej

Żadna z tych struktur nie przenosi Twojej rezydencji podatkowej. Dopóki mieszkasz w Polsce, we Francji czy w Maroku, Twoje zyski są opodatkowane tam, czy spółka siedzi w Dubaju, czy w Wyoming. Zmienia to dopiero rzeczywista przeprowadzka.

Co dają Emiraty, a czego nie daje Ameryka

Wizę rezydencką, a więc możliwość realnego przeniesienia rezydencji podatkowej, bez podatku od dochodów osobistych. Miejscowy bank, gdy wiza jest już w ręku. I bliskość rynków Zatoki, co ma znaczenie, jeśli Twoi klienci tam są.

To spójny projekt dla kogoś gotowego spędzać czas na miejscu, wynająć mieszkanie i przenieść tam swoje życie. To nie jest zdalny układ administracyjny.

Co daje Ameryka, a co komplikują Emiraty

Natychmiastowy dostęp do narzędzi płatniczych, w pierwszej kolejności do Stripe, do amerykańskich platform sprzedażowych i do internetowych banków firmowych. Wszystko bez podróży, bez wizy i za roczny koszt niższy niż jeden bilet lotniczy.

To odpowiedź dla freelancera, agencji czy sprzedawcy internetowego, który chce fakturować w dolarach i porządnie dostawać zapłatę, jak opisujemy w artykule o fakturowaniu międzynarodowym.

Bankowość, często punkt przełomowy

W Emiratach konto firmowe otwiera się osobiście, z wymagającym dossier i terminami, które się wydłużają, zwłaszcza dla spółki bez lokalnej działalności. W Stanach Zjednoczonych firmowe neobanki otwierają konta zdalnie na podstawie umowy spółki, EIN i paszportu, jak szczegółowo pokazuje nasze porównanie banków.

Dla firmy, która musi zacząć inkasować w pierwszym miesiącu, ta różnica w czasie waży więcej niż kilka punktów teoretycznego podatku.

Jak zdecydować, w jednym pytaniu

Zamierzasz mieszkać w Emiratach? Jeśli tak, spółka tam jest spójna, a wiza jest prawdziwym produktem. Jeśli nie, amerykańska LLC wykonuje tę samą pracę handlową bez kosztu obecności, której i tak nie będziesz mieć.

Najlepszy układ: strefa wolnocłowa i LLC razem

Dla przedsiębiorcy naprawdę osiadłego w Emiratach połączenie obu struktur działa najlepiej. Amerykańska LLC inkasuje, bo daje dostęp do płatności dolarowych, do platform i do banków firmowych w kilka dni. Spółka strefowa jest właścicielem LLC i odbiera zyski, bo jest zakotwiczona w Twojej rezydencji.

Jeden punkt trzeba powiedzieć od razu, bo wszystko inne od niego zależy: to dwa całkowicie odrębne podmioty. LLC podlega prawu stanu amerykańskiego, spółka strefowa prawu emirackiemu. Każda ma własną rejestrację, własne księgi, własne rachunki bankowe, własne terminy i własne urzędy.

Spółka emiracka jest wspólnikiem LLC, nie zlewa się z nią. LLC nie jest ani jej oddziałem, ani przedłużeniem, ani kontem pomocniczym. Więź między nimi ogranicza się do własności i do przekazywania zysków w górę, udokumentowanego jako właściwa wypłata.

To właśnie czyni ten układ solidnym, i to samo go wywraca, gdy się o tym zapomni. Opłacenie wydatku jednej z konta drugiej albo traktowanie dwóch kas jako jednej wymazuje rozdział, na którym układ się opiera, ze skutkami podatkowymi po obu stronach.

Obieg jest prosty. Twoi klienci płacą spółce amerykańskiej, która fakturuje w dolarach i ponosi swoje koszty, prowizje, reklamę i dostawców. Wynik płynie następnie do spółki emirackiej, która jest wspólnikiem LLC, i to tam dochód jest ujmowany, w reżimie emirackim.

Tu leży wartość układu. Emiracki podatek dochodowy dosięga tylko spółek rezydentnych oraz spółek zagranicznych mających tam stały zakład albo dochód ze źródła lokalnego. Spółka zagraniczna działająca poza Emiratami, czyli Twoja amerykańska LLC, nie podlega zatem emirackiemu podatkowi.

Jedno zastrzeżenie, i tylko jedno: spółkę zagraniczną kierowaną na co dzień z Emiratów można uznać za tamtejszego rezydenta. Faktyczny zarząd musi więc odpowiadać temu, jak Twoja organizacja rzeczywiście działa, a tak jest, gdy spółka strefowa steruje, a LLC wykonuje.

Każda warstwa robi wtedy to, co robi najlepiej. Warstwa amerykańska rozwiązuje problem inkasa, który sama struktura emiracka załatwia tygodniami. Warstwa emiracka rozwiązuje kwestię rezydencji i substancji, której sama LLC nie dotyka.

Warunek, który czyni układ ważnym

Zakłada on, że naprawdę mieszkasz w Emiratach, z wizą, mieszkaniem i faktyczną obecnością. Posiadanie spółki emirackiej z Polski czy Francji nie przenosi Twojego opodatkowania: przepisy o zagranicznych spółkach kontrolowanych celują dokładnie w ten przypadek.

Układ buduje się w tej kolejności: najpierw spółka emiracka i wiza, bo trwają najdłużej, potem należąca do niej LLC, z EIN i amerykańskim rachunkiem bankowym. Odwrotna kolejność oznacza powtarzanie zgłoszeń właścicielskich, gdy górna struktura już istnieje.

Jedna uwaga księgowa: LLC należąca do spółki zagranicznej nadal składa formularz 5472, a zgłaszanym wspólnikiem jest spółka emiracka, a nie Ty. Nic nie znika, zmienia się tylko podmiot wykazywany w zgłoszeniu.

Jak robi to LLC Place

Zakładamy spółkę amerykańską zdalnie, w kilka dni, z EIN, adresem firmowym i wsparciem przy banku. Bez podróży, bez wizy, bez czynszu i przy rocznym koszcie niższym niż cena emirackiej licencji.

Jeśli mieszkasz już w Emiratach, zakładamy LLC należącą do Twojej spółki strefowej, tak by zyski płynęły do warstwy emirackiej, a amerykańskie zgłoszenie wskazywało tę spółkę jako wspólnika. A dla każdego, kto chce fakturować w dolarach bez przeprowadzki, sama LLC wystarcza od pierwszego tygodnia.

Najczęstsze pytania

Czy spółka w Dubaju zdejmuje podatek należny u mnie w kraju?

Nie, dopóki jesteś tam rezydentem podatkowym. Zyski pozostają opodatkowane u Ciebie, a przepisy o zagranicznych spółkach kontrolowanych istnieją właśnie na ten przypadek, jak przypomina nasz przewodnik po opodatkowaniu nierezydentów.

Czy mogę założyć spółkę emiracką bez wizy?

W niektórych strefach jest to możliwe, ale sens się załamuje: brak wizy to brak rezydencji, a otwarcie rachunku bankowego staje się bardzo trudne.

Czy klienci znad Zatoki źle patrzą na amerykańską LLC?

Nie. Amerykańska spółka z rachunkiem dolarowym i adresem firmowym jest zwyczajnym kontrahentem, w Zatoce jak wszędzie indziej.