Sales tax: mely államokban kell valójában regisztrálni?

Az amerikai sales tax-ot kétféleképpen lehet megismerni. Az első, ha felkészül rá. A második, ha kap egy levelet egy államtól, amely három év hátralékot követel, kamatostul.

A kettő közti különbség egyetlen fogalomra, a nexus-ra, és egyetlen szokásra vezethető vissza: számolja az eladásait államonként.

Mi a nexus, egy mondatban

A nexus az a kapocs, amely adófizetésre kötelezi egy államban. Két formája van. A fizikai nexus, amely helyszíni jelenléthez kötődik: raktár, alkalmazott vagy készlet. És az economic nexus, amely kizárólag az eladási volumenhez kötődik, mindenféle jelenlét nélkül.

A második érinti a nem rezidens eladót. A 2018-as *South Dakota v. Wayfair* döntés óta egy állam megkövetelheti, hogy beszedje az adóját, noha soha nem tette be oda a lábát, amint átlépi a küszöbét.

A küszöbök, és ami félrevezető bennük

A leggyakoribb küszöb százezer dollár eladás vagy kétszáz tranzakció gördülő tizenkét hónap alatt. E látszólag egyszerű képlet mögött három csapda rejlik.

A „vagy” nem „és”

Kétszáz tranzakció tizenöt dollárért háromezer dollár árbevétel, és ez is elég a kötelezettség kiváltásához azokban az államokban, amelyek megtartották a tranzakciószámot. A kis tételeket árusító sokkal előbb éri el a küszöböt, mint a drágán értékesítő.

Több állam eltörölte a tranzakciószámot

Kalifornia, Texas és Washington állam csak az összeget nézi, gyakran magasabb küszöbbel, az első kettőnél ötszázezer dollárral. Egy tucat állam hagyta el a tranzakciószámot 2019 óta, mert a legkisebb eladókra is kiterjedt.

A tizenkét hónap nem a naptári év

A legtöbb állam az utolsó gördülő tizenkét hónapot vagy az előző naptári évet nézi. Egy jó ünnepi szezon miatt így a novemberi eladások alapján már februárban regisztrálnia kellhet.

Sales tax nélküli államok, és mi a helyzet a szolgáltatásokkal

Öt államban nincs állami sales tax: Alaszkában, Delaware-ben, Montanában, New Hampshire-ben és Oregonban. Az ezekbe szállított eladás egyetlen küszöbbe sem számít bele, és ott soha nem vált ki regisztrációt, még ha Alaszka egyes településeknek meg is engedi, hogy helyi adót szedjenek. Ez a részlet is mutatja, hogy az LLC bejegyzési államának nincs hatása a sales taxra: egy wyomingi cég semmit nem szed be, pedig Wyoming adóztatja az árukat, amíg a küszöb feletti értékben nem szállít wyomingi vevőknek.

A második pont, amely a szolgáltatást nyújtókat meglepi: a sales tax elsősorban a fizikai árukat terheli. A vállalkozásoknak értékesített tanácsadás, fejlesztés vagy dizájn szinte soha nem tartozik alá. A letöltött szoftverek, a SaaS-előfizetések és a digitális termékek viszont nagyjából harminc államban adókötelesek, államonként eltérő meghatározásokkal. Egy amerikai cégeknek számlázó szabadúszó így minden küszöböt átléphet anélkül, hogy valaha is adót kellene beszednie, egy SaaS-fejlesztőnek viszont államonként kell figyelnie az eladásait, ahogy azt az alkalmazáshoz vagy SaaS-hez alapított LLC-ről szóló útmutatónkban elmagyarázzuk.

Mi nem számít bele a küszöbbe

A piactéren keresztüli eladásokat a legtöbb állam kizárja a számításból. Az Amazon, az Etsy és az eBay a marketplace facilitator rendszerben már beszedi az adót, és ezek az eladások Önnek személyesen nem keletkeztetnek kötelezettséget.

Más szóval annak, aki csak az Amazonon dolgozik, általában nincs teendője. Aki saját boltot nyit, például a Shopify-on, elkezd olyan eladásokat halmozni, amelyek beleszámítanak.

Mi történik a küszöb átlépése után

Három kötelezettség következik, ebben a sorrendben. Regisztrál az állam adóhatóságánál. Beszedi az adót minden olyan eladás után, amelyet abba az államba szállítanak, a kézbesítési hely kulcsával, amely egy államon belül is változik. Aztán bevall és befizet az állam által megszabott gyakorisággal, havonta, negyedévente vagy évente, a volumentől függően.

Regisztráció nélkül beszedni jogsértés, nem kiskapu: olyan adót felszámítani, amelynek beszedésére nincs felhatalmazása, saját szankciókat von maga után, a bevallás elmulasztásától függetlenül.

A gyakorlatban a figyelést nem kézzel, hanem egy eszközzel végzi. A Stripe Tax, a TaxJar vagy az Avalara minden eladást a szállítási címhez köt, államonként összesít, figyelmeztet, ha egy küszöb közeleg, majd kiszámítja minden település pontos adókulcsát. Ezeknek az eszközöknek a havi díja össze sem mérhető egy háromévnyi utólagos rendezés költségével. A hasznos szokás: kapcsolja be az adószámítást már az első piactéren kívüli eladásnál, akár messze a küszöb alatt is, mert ez az előzmény lesz a segítségére azon a napon, amikor eléri.

Ha már átlépett egy küszöböt anélkül, hogy tudott volna róla

A legtöbb állam működtet önkéntes feltárási programot, a *voluntary disclosure agreement*-et. Ez általában három vagy négy évre korlátozza a visszamenőleges időszakot és elengedi a bírságokat, feltéve hogy Ön lép elsőként, mielőtt az állam írna.

Ugyanaz a logika, mint a késedelmes 5472-es nyomtatványnál: jelentkezni mindig kevesebbe kerül, mint ha megtalálják.

A tévedés, amelyet az áfával kerülni kell

A sales tax nem áfa. Beszerzésen nem igényelhető vissza, nem levonható, és csak a fogyasztónak történő végső értékesítésre vonatkozik. Az áfához szokott európai eladó itt gyakran fordítva gondolkodik, amit a sales tax és az áfa cikkünkben tárgyalunk.

Mit változtat ez a cégén

A sales taxnak nincs köze a jövedelemadóhoz. Az LLC-je adózási szempontból átlátszó marad, nem fizet szövetségi társasági adót, és minden évben benyújtja az 5472-es nyomtatványt, akár szed be sales taxot, akár nem.

Ez két külön naptár, két különböző hatóság és két eltérő kockázat. Összekeverésük áll szinte minden késedelmes benyújtás mögött, amelyet látunk.

Az LLC Place megalapítja a cégét, megszerzi az EIN-jét és követi a szövetségi és állami határidőket, így az egyetlen dolog, amit figyelnie kell, az eladási volumene.

Gyakori kérdések

A wyomingi LLC-mnek minden államban sales taxot kell beszednie?

Nem. A bejegyzés államának nincs jelentősége. Csak azokban az államokban szed be adót, ahol a szállított eladásai átlépik az economic nexus küszöbét, ami általában 100 000 $ tizenkét hónap alatt, és csak a piactéren kívüli eladások után.

Beleszámítanak az amazonos eladások a nexus küszöbébe?

A legtöbb államban nem: az Amazon marketplace facilitatorként beszedi és befizeti az adót, és ezek az eladások kimaradnak a számításból. Néhány állam a küszöbhöz mégis beszámítja őket, anélkül hogy Önnek adót kellene szednie utánuk. Ez csak előrébb hozza azt a pillanatot, amikor a saját webáruháza adókötelessé válik.

Kell sales taxot beszednie egy amerikai ügyfeleknek számlázó szabadúszónak?

Szinte soha. A vállalkozásoknak értékesített tanácsadási, fejlesztési vagy dizájnszolgáltatások szinte egyik államban sem tartoznak a sales tax alá. Csak a szoftverek, az előfizetések és a digitális termékek adókötelesek, nagyjából harminc államban.

Mi történik, ha regisztráció nélkül lépem át a küszöböt?

Az állam több évre visszamenőleg követelheti a be nem szedett adót, pótlékokkal és kamatokkal, akkor is, ha Ön soha nem szedte be a vevőitől. Az önkéntes feltárási program korlátozza a visszamenőleges időszakot és elengedi a bírságokat, feltéve hogy Ön jelentkezik, mielőtt az állam írna.