Sales tax: mely tagállamokban kell valójában regisztrálni?
Az amerikai **sales tax** nem az első dollárnál kezdődik, hanem amikor tagállamonként átlép egy küszöböt. Ezt a küszöböt **economic nexus**-nak hívják, és nem függ sem az állampolgárságától, sem attól, hol alapította a cégét. Íme, hogyan tudja meg, hol tartozik vele, mi számít bele a küszöbbe, és miért változtat meg mindent egy piactér.
9 perc olvasás
9 perc olvasás
Az amerikai sales tax-ot kétféleképpen lehet megismerni. Az első, ha felkészül rá. A második, ha kap egy levelet egy tagállamtól, amely három év hátralékot követel, kamatostul.
A kettő közti különbség egyetlen fogalomra, a nexus-ra, és egyetlen szokásra vezethető vissza: számolja az eladásait tagállamonként.
Mi a nexus, egy mondatban
A nexus az a kapocs, amely kötelezetté teszi egy tagállamban. Két formája van. A fizikai nexus, amely helyszíni jelenléthez kötődik: raktár, alkalmazott vagy készlet. És az economic nexus, amely kizárólag az eladási volumenhez kötődik, mindenféle jelenlét nélkül.
A második érinti a nem rezidens eladót. A 2018-as *South Dakota v. Wayfair* döntés óta egy tagállam megkövetelheti, hogy beszedje az adóját, noha soha nem tette be oda a lábát, amint átlépi a küszöbét.
A küszöbök, és ami félrevezető bennük
A leggyakoribb küszöb százezer dollár eladás vagy kétszáz tranzakció gördülő tizenkét hónap alatt. E látszólag egyszerű képlet mögött három csapda rejlik.
A „vagy” nem „és”
Kétszáz tranzakció tizenöt dollárért háromezer dollár árbevétel, és ez is elég a kötelezettség kiváltásához azokban a tagállamokban, amelyek megtartották a tranzakciószámot. A kis tételeket árusító sokkal előbb éri el a küszöböt, mint a drágán értékesítő.
Több tagállam eltörölte a tranzakciószámot
Kalifornia, Texas és New York csak az összeget nézi, gyakran magasabb küszöbbel, az első kettőnél ötszázezer dollárral. Egy tucat tagállam hagyta el a tranzakciószámot 2019 óta, mert a legkisebb eladókat fogta be.
A tizenkét hónap nem a naptári év
A legtöbb tagállam az utolsó gördülő tizenkét hónapot vagy az előző naptári évet nézi. Egy jó ünnepi szezon így februárban teheti kötelezetté a novemberi eladások miatt.
Az eladásokat a célállam szerint húzza le, ne a feladás helye szerint. A sales tax rendeltetési adó: a vevő szállítási címe dönt, soha nem a cége címe vagy a raktáráé.
Mi nem számít bele a küszöbbe
A piactéren keresztüli eladásokat a legtöbb tagállam kizárja a számításból. Az Amazon, az Etsy és az eBay a marketplace facilitator rendszerben már beszedi az adót, és ezek az eladások nem teszik személyesen kötelezetté.
Más szóval annak, aki csak az Amazonon dolgozik, általában nincs teendője. Aki saját boltot nyit, például a Shopify-on, elkezd olyan eladásokat halmozni, amelyek beleszámítanak.
Mi történik a küszöb átlépése után
Három kötelezettség következik, ebben a sorrendben. Regisztrál a tagállam adóhatóságánál. Beszedi az adót minden olyan eladás után, amelyet abba a tagállamba szállítanak, a kézbesítési hely kulcsával, amely egy tagállamon belül is változik. Aztán bevall és befizet a tagállam által megszabott ritmusban, havonta, negyedévente vagy évente, a volumentől függően.
Regisztráció nélkül beszedni jogsértés, nem rövidítés: olyan adót felszámítani, amelynek beszedésére nincs felhatalmazása, saját szankciókat von maga után, a bevallás elmulasztásától függetlenül.
Ha már átlépett egy küszöböt anélkül, hogy tudott volna róla
A legtöbb tagállam működtet önkéntes feltárási programot, a *voluntary disclosure agreement*-et. Ez általában három vagy négy évre korlátozza a visszamenőleges időszakot és elengedi a bírságokat, feltéve hogy Ön lép elsőként, mielőtt a tagállam írna.
Ugyanaz a logika, mint a késedelmes 5472-es nyomtatványnál: jelentkezni mindig kevesebbe kerül, mint ha megtalálják.
A tévedés, amelyet az áfával kerülni kell
A sales tax nem áfa. Beszerzésen nem igényelhető vissza, nem levonható, és csak a fogyasztónak történő végső értékesítésre vonatkozik. Az áfához szokott európai eladó itt gyakran fordítva gondolkodik, amit a sales tax és az áfa cikkünkben tárgyalunk.
Mit változtat ez a cégén
A sales taxnak nincs köze a jövedelemadóhoz. Az LLC-je adózási szempontból átlátszó marad, nem fizet szövetségi társasági adót, és minden évben benyújtja az 5472-es nyomtatványt, akár szed be sales taxot, akár nem.
Ez két külön naptár, két különböző hatóság és két eltérő kockázat. Összekeverésük áll szinte minden késedelmes benyújtás mögött, amelyet látunk.
Az LLC Place megalapítja a cégét, megszerzi az EIN-jét és követi a szövetségi és tagállami határidőket, így az egyetlen dolog, amit figyelnie kell, az eladási volumene.
Összes cikk