Sales Tax és áfa: amit minden LLC-tulajdonosnak tudnia kell
Az amerikai Sales Tax nem áfa. Nem levonható, nem mindenhol számítják fel, és az egyes államok által meghatározott küszöbök szerint keletkezik. Az ezzel kapcsolatos félreértés drágán megfizettethető egy nemzetközi eladóval. Itt a világos szabály, és az, ahogyan az LLC Place a jó oldalon tartja Önt.
9 perc olvasás
9 perc olvasás
Megalapította az LLC-jét, az első amerikai ügyfele fizet, és felmerül a kérdés: kell adót tennie a számlára? A válasz teljes egészében attól függ, mit és kinek ad el, és a leggyakoribb hiba úgy gondolkodni, mintha az amerikai Sales Tax áfa lenne. Két gyökeresen eltérő mechanikáról van szó.
Ez a cikk fölösleges szakzsargon nélkül fekteti le a szabályokat egy külföldi illetőségű LLC-tulajdonos számára, és megmutatja, hogyan építi be az LLC Place a kérdést az éves megfelelésébe, ahelyett hogy egy állami hatóság levele után kellene felfedeznie.
Két ellentétes logika, egy költséges félreértés
Az áfa hozzáadottérték-adó, amelyet a lánc minden szakaszában beszednek, a vállalkozások számára levonható, és egy ország vagy akár egy gazdasági térség szintjén harmonizált. Az amerikai Sales Tax a végső értékesítést terhelő adó, amelyet kizárólag a fogyasztótól szednek be, nem levonható, és nem a szövetségi állam, hanem az egyes államok határozzák meg, gyakran megye vagy város helyi adóival kiegészítve.
Más szóval országos Sales Tax nem létezik az Egyesült Államokban. Több tucat rendszer létezik, eltérő kulcsokkal, mentességekkel és küszöbökkel. Ezért a helyes kérdés soha nem az, mekkora a kulcs, hanem az, hogy van-e beszedési kötelezettsége az adott államban.
A nexus, a fogalom, amely mindent eldönt
Egy állam csak akkor írhatja elő a Sales Tax beszedését, ha kellő kapcsolata van vele, amit nexusnak neveznek. Két formája létezik:
- A fizikai nexus, amint irodája, készlete vagy személyzete van az államban, ideértve a platform raktárában elhelyezett készletet is.
- A gazdasági nexus, amely a Wayfair döntés óta általánossá vált, amint átlép egy értékesítési küszöböt az adott államba, nagyon gyakran 100 000 $ éves árbevétel vagy 200 tranzakció, államonként eltérésekkel.
Egy külföldi illetőségű vállalkozónál, aki cégeknek ad el szolgáltatást, a kérdés szinte soha nem merül fel: a legtöbb állam nem adóztatja a szakmai szolgáltatásokat. Fizikai termékek vagy lakossági szoftver eladójánál viszont központivá válik, amint nő a volumen.
Azt hinni, hogy az ETBUS státusz és a Sales Tax összefügg. Egymástól függetlenek. Az LLC-je fizethet nulla szövetségi nyereségadót, és közben kötelezett lehet Sales Tax beszedésére abban az államban, ahol átlépte a küszöböt. Két különböző hatóság, két különböző logika.
Mi vonatkozik arra, amit elad
| Az Ön tevékenysége | Amerikai Sales Tax | Áfa az ügyfél országában | Mit tesz az LLC Place |
|---|---|---|---|
| Szolgáltatás cégeknek | Ritkán adóköteles, a szolgáltatások gyakran mentesek | Fordított adózás az üzleti ügyfélnél | Adó nélküli számlázás, dokumentált álláspont |
| Digitális termék magánszemélyeknek | Több államban adóköteles a küszöb felett | Beszedés lehetséges a helyi küszöbök felett | Küszöbfigyelmeztetés és beállítás átlépés esetén |
| Fizikai áru az USA-ba szállítva | Adóköteles fizikai vagy gazdasági nexustól | A behozatalt a címzett intézi | Nexuskövetés és bevallás, ha szükséges |
| Értékesítés amerikai piactéren | Gyakran a platform szedi be | Az ügyfél helyi szabályai szerint | Ellenőrizzük, hogy a platform valóban beszed |
| Nemzetközi SaaS előfizetés | Államonként eltérő kezelés | Az ügyfél országának szabályai | Eseti elemzés a szakértőinkkel |
Hogyan számítódik ki egy küszöb a gyakorlatban
A küszöböt soha nem globálisan, hanem államonként vizsgálják. Háromszázezer dollár értékesítés az Egyesült Államokban semmit nem vált ki, ha az összeg harminc államra oszlik el, és egyik sem lépi át a saját alsó határát. Fordítva, az illinois-i ügyfelektől származó százezer dollár kötelezettséget teremt abban az államban, és semelyik másikban.
Három részlet dönti el, hogy helyes olvasat vagy téves riasztás születik:
- A referencia-időszak, egyes államokban a naptári év, másokban az utolsó tizenkét gördülő hónap, ami eltolja az átlépés időpontját.
- A figyelembe vett alap, egyeseknél a bruttó árbevétel, másoknál csak az adóköteles értékesítés, óriási különbség, ha az eladásai jelentős része mentes.
- A regisztrációs határidő, általában harminc-hatvan nap az átlépés után, mielőtt az állam esedékesnek tekinti a beszedést.
A küszöb átlépése után a menet mindig ugyanaz: regisztráció az államnál, az adó beszedése a szállítási cím szerinti kulccsal, majd időszakos bevallás, a volumentől függően havonta vagy negyedévente, az értékesítés nélküli időszakokra is.
A digitális termékek, a legmozgékonyabb terület
Semmi nem szórtabb, mint a digitális javak kezelése. Ugyanaz a szoftver-előfizetés az egyik államban mentes lehet, a másikban tárgyi termékként adózik, a harmadikban informatikai szolgáltatásnak minősül. Egy e-könyv, egy videótanfolyam és egy SaaS hozzáférés nem mindig ugyanazt a szabályt követi, még egyetlen államon belül sem.
A gyakorlati következmény egyszerű: ha digitális terméket ad el amerikai magánszemélyeknek, nem egyetlen kulcsot kell megtalálni, hanem tudni, mely államokban tesz kötelezetté a volumen, majd pontosan azokat az államokat kezelni. Ez követési munka, nem a tevékenység újratervezése.
A piacterek esete, gyakran félreértve
A Marketplace Facilitator néven ismert törvények óta a nagy platformok maguk szedik be és utalják tovább a Sales Taxot az általuk befogadott értékesítések után. Aki kizárólag ezeken a csatornákon értékesít, általában semmit nem kell magának beszednie, de ellenőriznie kell, hogy a platform ezt államonként valóban megteszi, és meg kell őriznie a bizonyítékot. A témát szélesebben az LLC e-kereskedelemhez és dropshippinghez cikk tárgyalja.
És hol az áfa mindebben
Az LLC-je amerikai, nincs európai adószáma, és a külföldi cégeknek nyújtott szolgáltatások számláin nem számít fel áfát. Az adó felelőssége az ügyfélé, aki a saját országában fordított adózást alkalmaz. Az éberség a magánszemélyeknek történő értékesítésre vonatkozik, ahol egyes országok küszöb felett megkövetelik a külföldi eladó regisztrációját, függetlenül a székhelyétől.
Olyan adót felszámítani, amelyet nem kell beszednie, ugyanolyan kockázatos, mint az esedékes adót be nem szedni. Sales Taxot beszedni anélkül, hogy az adott államban regisztrált lenne, abba a helyzetbe hozza, hogy más pénzét tartja magánál.
Következtetés: modell kérdése, nem országé
A Sales Tax nem az állampolgárságától és nem a lakóhelyétől függ, hanem attól, mit ad el és mekkora volument ér el államonként. A szabadúszók, ügynökségek és üzleti ügyfelekkel dolgozó szoftverszállítók túlnyomó többségénél a válasz egyszerű és megnyugtató. Termékeladóknál követendő mennyiség, nem akadály.
Megalapíthatja LLC-jét az LLC Place-szel, vagy szakértővel kereteztetheti a modelljét, mielőtt először értékesít az Egyesült Államokba.
Gyakori kérdések
Szüksége van az LLC-mnek adószámra?
Nem. Egy amerikai LLC-nek nincs európai adószáma. EIN-je van, amerikai adószám, amelynek nincs köze az áfához. Külföldi üzleti ügyfelei maguknál alkalmaznak fordított adózást.
Online tanfolyamot adok el magánszemélyeknek, érint ez engem?
Potenciálisan mindkét oldalon. Egyes amerikai államok küszöb felett adóztatják a digitális termékeket, és egyes országok kötelezik a külföldi eladót a helyi adójuk beszedésére a magánszemélyeknek történő értékesítésnél. Éppen ez a profil érdemel külön vizsgálatot, amit Önnel együtt végzünk el.
Mi történik, ha észrevétlenül átlépek egy küszöböt?
Az állam követelheti a be nem szedett adót kamattal és pótlékkal. Éppen ezért a küszöbök követése a szolgáltatás része, ahelyett hogy a véletlenre bíznánk.
Megkérdőjelezi a Sales Tax a 0 % szövetségi adómat?
Nem. Két külön rendszerről van szó. Ha egy államban Sales Taxot szed be, attól az LLC-je nem lesz a szövetségi nyereségadó kötelezettje, amely az ETBUS státusztól függ, amit a LLC külföldi tulajdonosoknak útmutató magyaráz.
Összes cikk