Áfa az USA-ban: a Sales Tax érthetően, és mit kell tennie egy amerikai LLC-nek

Van áfa az USA-ban? Nincs. Az Egyesült Államok soha nem vezetett be hozzáadottérték-adót. Ami a legközelebb áll hozzá, azt Sales Taxnak hívják: a kiskereskedelmi értékesítést terhelő adó, amelyet az egyes államok vetnek ki, néha a megyék és a városok saját adóival kiegészítve. Sem a működésében, sem a kulcsaiban, sem a kötelezettségeiben nem hasonlít az áfára.

Ez a cikk abban a sorrendben halad, ahogy a kérdés felmerül: mi az a Sales Tax és mennyibe kerül, kinek kell beszednie, majd mit jelent mindez egy külföldi tulajdonos egyesült államokbeli LLC-je számára, és mit mond erről Önnek az LLC Place a szolgáltatás keretében.

Áfa nincs, Sales Tax viszont 45 államban van

Az áfa a hozzáadott értéket terhelő adó: az ellátási lánc minden szakaszában beszedik, a vállalkozások levonhatják, és országos szinten, egyetlen kulccsal harmonizált. A Sales Tax ezzel szemben a végső értékesítést terheli, a fogyasztó egyetlen alkalommal fizeti meg a vásárláskor, és ő soha nem vonhatja le. Aki továbbértékesítés céljából vásárol, az elvben mentesül alóla, ha bemutatja a viszonteladói igazolását.

Másképp fogalmazva: országos Sales Tax nem létezik az Egyesült Államokban. Több tucat rendszer él egymás mellett, eltérő kulcsokkal, mentességekkel és küszöbökkel, és öt államban egyáltalán nincs ilyen adó: Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon, valamint Alaszka állami szinten. Ez a mozaik zavarja össze azokat a vállalkozókat, akik egyetlen kulcshoz szoktak.

Mekkora a Sales Tax kulcsa az USA-ban?

Nem egyetlen kulcs van, hanem több ezer. Az állami kulcs 0% és a kaliforniai 7,25% között mozog, és ehhez jönnek hozzá a megyék és a városok helyi adói. Összesítve a pénztárnál fizetett kulcs a szállítási címtől függően legtöbbször 6% és 10% közé esik. Tájékozódásul: New York Cityben az összesített kulcs 8,875%, Los Angelesben nagyjából 9,5%, Louisiana és Alabama egyes városaiban pedig meghaladja a 10%-ot.

Ezt a kulcsot a vevő címe alapján kell meghatározni, nem az eladóéhoz igazodik. Éppen ezért egyetlen vállalkozás sem ismeri előre: minden egyes megrendelésnél ki kell számolni, és ezt végzik el a számlázóprogramok és az értékesítési platformok.

A nexus, a fogalom, amely mindent eldönt

Egy állam csak akkor kötelezheti Önt a Sales Tax beszedésére, ha kellően szoros kapcsolata van vele, amit nexusnak neveznek. Ennek két formája van:

• A fizikai nexus, amint irodája, készlete vagy alkalmazottja van az adott államban, ideértve a platform raktárában elhelyezett készletet is.
• A gazdasági nexus, amint az adott államba irányuló értékesítése átlép egy küszöböt, ami legtöbbször 100 000 $ éves árbevétel vagy 200 tranzakció, államonként eltérően.

Annak a külföldi vállalkozónak, aki cégeknek nyújt szolgáltatást, a kérdés szinte soha nem merül fel: a legtöbb állam nem adóztatja a szolgáltatásokat, a gazdasági nexust pedig csak egyetlen államba irányuló, tekintélyes értékesítési volumennel lehet elérni. Aki viszont árut vagy digitális terméket ad el magánszemélyeknek, annak államonként kell végiggondolnia.

Mi vonatkozik arra, amit elad

Hogyan számítódik ki egy küszöb a gyakorlatban

A küszöböt soha nem összesítve, hanem államonként vizsgálják. Ha háromszázezer dollárért értékesít az Egyesült Államokba, az önmagában semmit nem indít el, amennyiben az összeg negyven állam között oszlik meg, és egyik sem lépi át a saját küszöbét. Fordítva viszont: százezer dollár, amely kizárólag floridai ügyfelektől érkezik, ott már beszedési kötelezettséget keletkeztet.

Három részleten múlik, hogy helyes olvasat vagy téves riasztás születik:

• A vizsgált időszak, amely egyes államokban a naptári év, másokban az utolsó tizenkét gördülő hónap, és ez eltolja az átlépés időpontját.
• A beszámított értékesítések köre, hiszen több állam kihagyja a mentes ügyleteket, illetve azokat, amelyek után már egy piactér beszedte az adót.
• A tranzakciószám, amelyet egyre több állam elhagyott, és csak az árbevételt nézi, ami védi a kis kosárértékkel dolgozó eladókat.

A küszöb átlépése után a menet mindig ugyanaz: regisztráció az államnál, az adó beszedése a szállítási címre vonatkozó kulccsal, majd bevallás és befizetés az állam által a volumen alapján meghatározott havi, negyedéves vagy éves ütemben.

A digitális termékek, a legmozgékonyabb terület

Semmit nem kezelnek olyan sokféleképpen, mint a digitális javakat. Ugyanaz a szoftver-előfizetés az egyik államban mentes lehet, a másikban tárgyi termékként adózik, a harmadikban külön szabály vonatkozik rá. Az online tanfolyamok, a letölthető fájlok és a licencek mindegyike a maga logikáját követi.

A gyakorlati következmény egyszerű: ha digitális terméket ad el amerikai magánszemélyeknek, nem egyetlen kulcsot kell megtalálnia, hanem azt kell tudnia, mely államokban közelít egy küszöbhöz. Ez követési feladat, nem magas fokú adótervezés, és egy jó, a webáruházához kötött számlázóprogrammal elvégezhető.

A piacterek esete, amit gyakran félreértenek

A Marketplace Facilitator néven ismert törvények óta a nagy platformok maguk szedik be és utalják tovább a Sales Taxot az általuk lebonyolított értékesítések után. Ha kizárólag az Amazonon vagy az Etsyn értékesít, a téma nagy részét elintézik Ön helyett. Ezek az eladások ugyanakkor egyes küszöbök számításába beleszámítanak, a piactér mellett működtetett saját webáruház pedig továbbra is az Ön felelőssége.

És hol van ebben az áfa

Az LLC-je amerikai: nincs európai adószáma, és a külföldi cégeknek nyújtott szolgáltatásokról kiállított számláin nem számít fel áfát, mert azt az ügyfél rendezi fordított adózással a saját országában. Más a helyzet, ha digitális szolgáltatást ad el az Európai Unióban élő magánszemélyeknek: ilyenkor az ügyfél országának áfája már az első eurótól esedékes, az egyablakos rendszeren keresztül, függetlenül attól, melyik országban működik a cége.

Következtetés: modell kérdése, nem országé

A Sales Tax nem az állampolgárságától és nem a lakóhelyétől függ, hanem attól, mit ad el, és mekkora forgalmat ér el az egyes államokban. A külföldi tulajdonosú LLC-k többségénél, amelyek cégeknek számláznak szolgáltatást, egyszerűen nem merül fel. A termékeket értékesítőknél államonként kell figyelni, és a platformok ennek nagy részét átvállalják.

Megalapíthatja LLC-jét az LLC Place-szel, vagy szakértővel átnézetheti az üzleti modelljét az első értékesítése előtt, hogy pontosan tudja, mit kell beszednie, bevallania vagy figyelmen kívül hagynia.

Gyakori kérdések

Van áfa az Egyesült Államokban?

Nincs. Az Egyesült Államok nem alkalmaz hozzáadottérték-adót. Minden állam maga határozza meg a kiskereskedelmi értékesítésre vonatkozó Sales Taxot, amelyet a végső fogyasztó egyetlen alkalommal fizet meg, és öt államban egyáltalán nincs ilyen adó.

Mekkora az áfakulcs az USA-ban?

Országos kulcs nincs. Az állami, a megyei és a városi Sales Tax együttesen legtöbbször 6% és 10% közé esik, és a vevő szállítási címe alapján számítják. Néhány államban, például Oregonban vagy Delaware-ben egyáltalán nincs ilyen adó.

Kell közösségi adószám az LLC-mnek?

Nem. Egy amerikai LLC-nek nincs közösségi adószáma. EIN-je van, ami amerikai adóazonosító, és semmi köze az áfához. Európai üzleti ügyfelei a szolgáltatásról kapott számlákon fordított adózást alkalmaznak.

Online tanfolyamot adok el magánszemélyeknek, érint ez engem?

Potenciálisan mindkét oldalon. Egyes amerikai államok küszöb felett adóztatják a digitális termékeket, és egyes országok már az első, magánszemélynek történő értékesítéstől kötelezik a külföldi eladót a helyi áfa beszedésére. Ilyenkor az államonkénti és országonkénti követés elengedhetetlen.

Mi történik, ha észrevétlenül átlépek egy küszöböt?

Az állam követelheti a be nem szedett adót, kamattal és bírsággal növelve. Pontosan ezért kell a számítást már az első, piactéren kívüli eladástól bekapcsolni Stripe Taxszal vagy TaxJarral, és államonként figyelni az eladásait.

Veszélyezteti a Sales Tax a 0%-os szövetségi adómat?

Nem. Két külön rendszerről van szó. Attól, hogy egy államban Sales Taxot szed be, az LLC-je még nem lesz a szövetségi nyereségadó alanya: az ugyanis a tényleges egyesült államokbeli üzleti tevékenységtől függ, nem a távolról teljesített értékesítéseitől.