Amerikai LLC alkalmazáshoz vagy SaaS-hez: App Store, Stripe, adók, állam

Aki Európából értékesít alkalmazást vagy SaaS-t, hamar ugyanazokba az akadályokba ütközik: az App Store amerikai adónyomtatványokat kér, a Stripe jogalanyt, a kifizetések pedig olyan számlára érkeznek, amely nem fogad dolláros utalást. Egy amerikai LLC mindhármat egyszerre megoldja. Így alapítja meg egy nem rezidens fejlesztő, és ez változik vele a mindennapokban.

Mit kérnek valójában az alkalmazásboltok

Az Apple és a Google nem értékesíti az alkalmazását, hanem terjeszti, és kifizeti Önnek a bevételt. Ehhez adóazonosításra és az ennek nevére szóló bankszámlára van szükségük. Amerikai LLC-vel és annak EIN-jével a cég nevében W-8BEN-E-t tölt ki a személyes W-8BEN helyett, a kifizetések pedig kényszerű átváltás nélkül érkeznek amerikai számlára.

A gyakorlatban az Apple azt kéri a fejlesztői fiók tulajdonosától, hogy az App Store Connectben adja meg a kifizetéseket fogadó jogalany bank- és adóadatait. A Google Play ugyanezt kéri a fizetési beállításokban. LLC-vel a cég EIN-jét, amerikai üzleti címét és dollárszámláját adja meg, és külföldi jogalanyként nyilatkozik. Egy részlet, amelyről érdemes tudni: egy cég Apple-fejlesztői fiókjához D-U-N-S szám kell, amelyet a Dun & Bradstreet díjmentesen ad ki az LLC Articles of Organizationje alapján, és ez egy-két hetet vesz igénybe.

Stripe, Paddle, RevenueCat: a jogalany kérdése

Az eszközök közötti választás azon múlik, ki viseli az eladások adójogi felelősségét. A Stripe-pal az Ön LLC-je az eladó, így adott esetben neki kell kezelnie a sales taxot és az áfát. A Paddle-lel vagy más, úgynevezett „merchant of record” platformmal a platform értékesít a saját nevében, beszedi az adókat az egész világon, és a nettó összeget utalja tovább Önnek, magasabb jutalékért cserébe. Ha a SaaS-t sok országban magánszemélyeknek adja el, a merchant of record sokat egyszerűsít. Vállalatoknak értékesített szoftvernél többnyire a Stripe is elég, mert a legtöbb állam nem adóztatja a vállalkozások közötti szolgáltatásokat, az európai áfát pedig fordított adózással az ügyfél rendezi.

A Stripe a cég nevére nyitja a fiókot, és ellenőrzi az EIN-t, a címet és a bankszámlát. A Paddle és a RevenueCat erre az alapra épül. Az amerikai LLC-vel elkerülhetők azok az elutasítások, amelyek abból fakadnak, hogy egy ország nem támogatott, és elérhetővé válnak azok a pénznemek és fizetési módok, amelyeket a felhasználói elvárnak.

Sales tax a szoftvereken és az előfizetéseken

Az Egyesült Államokban nincs áfa, de nagyjából harminc állam adóztatja a letöltéssel vagy előfizetéssel értékesített szoftvert, az ügyfél címétől függően 4 és 10% közötti kulccsal. A beszedési kötelezettség csak az adott államban elért értékesítési küszöb felett keletkezik, ez legtöbbször évi 100 000 $, államonként külön számítva. Egy induló fejlesztő egyetlen államban sem éri el ezt a küszöböt, aki pedig főleg vállalatoknak értékesít, a legtöbb államban kívül esik rajta. A szabály, amelyet érdemes megjegyezni: kövesse nyomon az eladásait a szállítás helye szerinti államonként, és abban az államban regisztráljon, ahol elsőként átlépi a küszöböt. A sales taxról és a nexusról szóló útmutatónk részletezi a küszöböket és azokat az eszközöket, amelyek mindezt minden rendelésnél kiszámítják.

Adók: mit fizet, és hol

Abban az országban adózik, ahol él. Egy nem rezidens tulajdonában lévő LLC, amelynek nincs irodája és alkalmazottja az Egyesült Államokban, elvben nem fizet szövetségi nyereségadót: adózási szempontból átlátható, a nyeresége a tulajdonoshoz kerül, aki azt jövedelemként a lakóhelye szerinti országban vallja be, a helyi szabályok és az Egyesült Államokkal kötött adóegyezmény szerint, ha van ilyen. Egy Magyarországon élő fejlesztő így Magyarországon vallja be az LLC nyereségét, adóegyezmény nélkül: az Egyesült Államok felmondta a Magyarországgal kötött egyezményt, amelyet 2024 óta nem alkalmaznak. Egy Portugáliában vagy az Emírségekben élő fejlesztő a saját országa szabályait követi. Az LLC nem csökkenti az adót, hanem hozzáférést ad az amerikai eszközökhöz. Cserébe évente két bevallást kér, az 5472-es nyomtatványt és a pro forma 1120-ast, amelyeket az LLC Place évi 199 €-ért, dedikált adószakértővel évi 398 €-ért készít el, és amelyek a Pro és Alapító csomagokban benne vannak. Ehhez jön még az állam Annual Reportja.

Melyik államot válassza egy alkalmazáshoz

Wyoming a legtöbb fejlesztőnek megfelel: alacsony díjak, egyszerű Annual Report, nincs állami társasági adó. Új-Mexikó azokat vonzza, akiknek a diszkréció a fontos, és nem kér Annual Reportot.

Delaware akkor marad érdekes, ha az alkalmazással amerikai befektetőktől szeretne tőkét bevonni: ők ezt a jogot részesítik előnyben, és előbb-utóbb C-Corppá alakulást kérnek. Egy független fejlesztőnek vagy egy előfizetésekből élő kis csapatnak viszont évi 400 € adóba kerül, érdemi ellenérték nélkül. A Wyoming, Delaware és Új-Mexikó összehasonlítása részletezi mindhárom állam díjait és kötelezettségeit.

Mit biztosít az LLC Place egy fejlesztőnek

Mindaz, amit az alkalmazásboltok és a fizetési szolgáltatók kérnek, az első fizetéstől benne van: a választott államban bejegyzett cég, társadalombiztosítási szám nélkül megszerzett EIN, amerikai üzleti cím, online aláírt operating agreement és bemutatás a Mercurynál a dollárszámlához. Az éves IRS-bevallások opcióként évi 199 €-ért, adószakértővel évi 398 €-ért érhetők el, a Pro és Alapító csomagokban pedig benne vannak.

Gyakori kérdések

Kell LLC ahhoz, hogy alkalmazást tegyek közzé az App Store-ban?

Nem, magánszemélyként is közzéteheti. Az LLC akkor hasznos, ha dollárszámlára szeretné kapni a kifizetéseket, ha a Stripe-ot használná, vagy ha el akarja választani a tevékenységet a magánvagyonától. Szervezet nevére szóló fejlesztői fiókhoz viszont szükséges.

Milyen adónyomtatványt tölt ki egy LLC az Apple és a Google számára?

Egy nem rezidens tulajdonában lévő LLC a cég nevében W-8BEN-E nyomtatványt tölt ki. A W-9 az adójogi értelemben amerikai személyeknek és cégeknek szól.

Be kell szednie egy LLC-nek a sales taxot egy SaaS-előfizetés után?

Csak azokban az államokban, amelyek adóztatják a szoftvert, és csak az állam értékesítési küszöbe felett, ami általában évi 100 000 $. Alatta nincs beszedés. Egy merchant of record, például a Paddle, ezt elintézi Ön helyett.

Alapíthat amerikai LLC-t egy egyedül dolgozó fejlesztő?

Igen. Egy egyszemélyes LLC alapítási kérelme tíz perc alatt kitölthető online, lakóhely és utazás nélkül, a céget pedig ezután az LLC Place irányítópultjáról kezelheti.