ITIN vagy EIN: melyik számra van szüksége az amerikai LLC-jének?

A kérdés minden cégalapításnál előkerül. Az egyik eladó azt olvasta, hogy ITIN kell, a másik azt, hogy elég az EIN, a harmadik pedig mindkettőért fizetett egy közvetítőnek. Közülük ketten hiába költöttek.

A szabály egyetlen mondatban elfér. Az EIN egy vállalkozást azonosít az IRS felé, az ITIN pedig azt a magánszemélyt, akinek amerikai bevallást kell benyújtania, de nem jogosult társadalombiztosítási számra. Ez két különböző dolog, és a külföldi tulajdonosok döntő többségének csak az elsőre van szüksége.

TIN, EIN, ITIN, SSN: az amerikai adóazonosító számok kisszótára

Az amerikai adóazonosító szám neve TIN, vagyis taxpayer identification number. Ez nem egyetlen szám, hanem egy számcsalád. Az SSN azoké, akik jogosultak munkát vállalni az Egyesült Államokban. Az ITIN azoké a magánszemélyeké, akik nem jogosultak SSN-re, de amerikai adókötelezettségük van. Az EIN a vállalkozásoké. Van még néhány ritkább szám is, például az ATIN vagy a PTIN, amelyek egy külföldi alapítót nem érintenek. Ha egy bank, egy platform vagy egy nyomtatvány a TIN-jét kéri, a helyzetétől függően ezek egyikére gondol: az LLC-je esetében az EIN-re, az Ön esetében a W-8BEN nyomtatványon a lakóhelye szerinti ország adóazonosítójára, ITIN-re pedig szinte soha.

Egy magyarországi, szlovákiai, romániai vagy szerbiai alapító számára tehát a válasz két sorban elfér. A cégnek van TIN-je: ez az EIN, amelyet az LLC Place három-öt munkanap alatt, SSN nélkül megszerez neki. Az alapító pedig a saját nemzeti adóazonosítóját adja meg, Magyarországon például az adóazonosító jelét, amikor egy amerikai nyomtatvány foreign TIN-t kér tőle. ITIN csak az alább leírt esetekben kell mellé.

Az EIN, a cége száma

Az EIN, vagyis az *employer identification number*, a cégazonosító szám amerikai megfelelője. Az IRS-től az SS-4 nyomtatványon kell kérni, ingyenes, és nem kér semmilyen társadalombiztosítási számot: a nyomtatvány számol a külföldi kérelmező esetével. Az LLC Place benyújtja Ön helyett a kérelmet, és három-öt munkanap alatt megszerzi a számot. Mindent, amit erről a számról tudni érdemes, az EIN SSN nélkül című cikkünkben gyűjtöttünk össze.

Ezt a számot kéri a bank, a Stripe, a piacterek és a beszállítók. Nélküle a cég jogilag létezik, de egyetlen centet sem tud beszedni. Ez tehát az első teendő a bejegyzés után, és az egyetlen, ami valóban blokkolja az indulást.

Az ITIN, egy magánszemély száma

Az ITIN, vagyis az *individual taxpayer identification number*, annak a magánszemélynek szól, akinek az Egyesült Államokban bevallási kötelezettsége van, és nem kaphat társadalombiztosítási számot. A W-7 nyomtatvánnyal igényelhető, hitelesített személyazonosító okmánnyal és a legtöbb esetben azzal az adóbevallással együtt, amely a kérelmet indokolja.

Éppen erről az utolsó pontról feledkeznek meg az útmutatók. Az ITIN-t nem elővigyázatosságból kérik. Az IRS azért adja ki, hogy be lehessen nyújtani egy bevallást, nem azért, hogy egy dossziéban pihenjen. A bevallási ok nélküli kérelmet elutasítják, és a hitelesített okmány hiába utazott.

Mikor válik valóban szükségessé az ITIN

Az első eset a többtagú LLC. Személyegyesítő társaságként kezelik, 1065-ös nyomtatványt nyújt be, és minden tagnak K-1-et állít ki. Az ezen a dokumentumon szereplő külföldi tagnak amerikai adószám, vagyis ITIN kell. Ez az egyik oka annak, hogy egy tag bevonása soha nem apró döntés.

A második az Egyesült Államokban folytatott tevékenységgel ténylegesen összefüggő jövedelem. Ez arra kötelezi a magánszemélyt, hogy 1040-NR nyomtatványt nyújtson be, tehát ITIN-t tartson. A mechanizmust a nem rezidensek adózásáról szóló útmutatónkban írjuk le.

A harmadik az adóegyezmény alkalmazása a forrásadó csökkentésére, például jogdíjaknál, ha a lakóhelye szerinti ország kötött ilyet az Egyesült Államokkal. A W-8BEN nyomtatvány ilyenkor adószámot kér, és külföldi magánszemély számára az ITIN az egyetlen elérhető. Magyarországi illetőségű alapítónál ez az eset már nem fordul elő: az Egyesült Államok felmondta a Magyarországgal kötött adóegyezményt, amelyet a forrásadókra 2023. január 1-jétől, a többi adóra 2024. január 1-jétől már nem alkalmaznak.

A leggyakoribb eset, egyben a legegyszerűbb

Az egyetlen külföldi tulajdonos birtokában lévő LLC, amerikai alkalmazott és iroda nélkül, adózási szempontból disregarded entitynek minősül. Évente benyújtja az 5472-es nyomtatványt egy pro forma 1120 kíséretében. Ez a benyújtás a tulajdonost névvel, címmel és külföldi adószámmal azonosítja, nem ITIN-nel.

Más szóval a szabadúszónak, az online eladónak vagy a tanácsadónak, aki egyedül birtokolja a céget, soha nem kellett ITIN-t kérnie. EIN kell neki, üzleti cím, bankszámla, és semmi más.

Az átfutási idők, amelyek gyakran döntenek

Egy EIN jól előkészített külföldi kérelem esetén faxon három-öt munkanap alatt megérkezik, néha kicsit tovább tart, az IRS terheltségétől függően. Az ITIN hetekben mérhető, gyakran két-három hónap, amíg az ügy áthalad a külön részlegen és a személyazonosító okmányt hitelesítik.

Egy felesleges ITIN-re várni tehát egy negyedévvel tolja el az indulást. Ez a félreértés valódi ára, jóval több egy közvetítő díjánál.

Hogyan intézi az LLC Place

Benyújtjuk az SS-4 nyomtatványt az IRS-hez, és átadjuk a cége EIN-jét anélkül, hogy valaha amerikai személyi számot kérnénk Öntől. Ez az egyetlen elem, amely feltétele az indulásnak, és benne van a csomagban.

Azt is megmondjuk, mikor kell valóban ITIN, ami ritka, ahelyett hogy egy háromhónapos eljárást adnánk el Önnek feleslegesen. A többit ugyanebben az ügyintézésben visszük: Articles of Organization, üzleti cím és az éves bevallás határidejének követése.

Gyakori kérdések

Kaphatok EIN-t SSN és ITIN nélkül?

Igen. Az SS-4 nyomtatvány kifejezetten számol a külföldi kérelmezővel, és semmilyen amerikai személyi számot nem követel meg. Ez a nem rezidensek szokásos útja, nem kivétel, és a kérelmet az LLC Place nyújtja be Ön helyett.

Kér majd az amerikai bank ITIN-t?

Az üzleti neobankoknak elég az EIN, az Articles of Organization és egy személyazonosság-ellenőrzés. Egy hagyományos fiókbank többet is kérhet, ez az egyik oka annak, hogy a banki összehasonlításunkban tárgyalt megoldásokra mutatunk.

Már van ITIN-em, kell még EIN is?

Igen, mindig. A két szám nem cserélhető fel: az egyik személyt jelöl, a másik céget. EIN nélküli LLC nem tud sem számlát nyitni, sem fizetést fogadni.

Mi a TIN, az amerikai adóazonosító szám?

A TIN az IRS adóazonosító számainak teljes családját jelöli: az SSN az Egyesült Államokban munkavállalásra jogosult személyeké, az ITIN a többi, amerikai adókötelezettséggel rendelkező magánszemélyé, az EIN a vállalkozásoké. Egy LLC TIN-je az EIN-je.

Kell ITIN egy magyar alapítónak az LLC alapításához?

Nem. Az LLC SSN és ITIN nélkül kapja meg az EIN-t, az alapító pedig a W-8BEN nyomtatványon a magyar adóazonosító jelét adja meg. ITIN csak többtagú LLC-nél vagy az Egyesült Államokban folytatott tevékenységgel ténylegesen összefüggő jövedelemnél kell. A harmadik szokásos eset, az adóegyezmény alapján kért forrásadó-csökkentés, magyar alapítónál már nem jön szóba, mert az Egyesült Államok és Magyarország között 2024 óta nincs hatályos adóegyezmény.