Egy vagy több tagú LLC: mi változik a külföldi tulajdonos számára

A jelenet hétköznapi. A cég alapításakor az alapító hozzáadja a házastársát vagy egy régi partnerét, megszokásból és bizalomból. Senki nem mondja meg neki, hogy ez a sor megváltoztatja a jogalany adózási természetét és megduplázza a bevallási kötelezettségeit.

Az LLC-nek nincs saját adózási rendszere. Azt veszi fel, amit a tagok száma ad neki, és az egy és a kettő közti különbség külföldi tulajdonos számára jelentős.

Egy tag, figyelmen kívül hagyott jogalany

Egyetlen külföldi tulajdonossal a céget *disregarded entity*-ként kezelik. Nem fizet szövetségi társasági adót, és évente benyújtja az 5472-es nyomtatványt egy pro forma 1120 kíséretében, felsorolva a cég és tulajdonosa közötti ügyleteket.

A tulajdonost névvel, címmel és külföldi adószámmal azonosítják. Amerikai személyi szám nem kell, ahogy azt az ITIN és EIN cikkünkben kifejtjük.

Két tag, személyegyesítő társaság

A második tagtól kezdve a hatóság *partnership*-ként kezeli a céget. 1065-ös bevallást nyújt be, és minden tagnak K-1-et állít ki az eredményből ráeső résszel. Ez már nem papírmunka, hanem teljes adóbevallás, amelyet az azt alátámasztó könyvelés kísér.

Minden K-1-en megnevezett külföldi tagnak amerikai adószám, vagyis ITIN kell, amelynek megszerzése hetekbe telik és hitelesített útlevelet kíván. Két tag, két akta.

A második tag valódi ára

A külföldi tagokat tartalmazó 1065-ös bevallást amerikai szakember készíti el, gyakran a cégalapítás költségét meghaladó összegért, és minden évben visszatér, nyereség nélkül is.

A forrásadó, a legkevésbé ismert csapda

Amikor egy személyegyesítő társaság az Egyesült Államokban folytatott tevékenységgel ténylegesen összefüggő jövedelmet szerez, a külföldi tagokra eső részből adót kell levonnia és az IRS felé befizetnie. Ez a kötelezettség a cégen van, nem a tagon, és elmulasztását bírság kíséri.

A külföldről vezetett tevékenységek többsége nem termel ilyen jövedelmet, de a szabály létezik, és valódi problémává válik, amint egy csapattag az Egyesült Államokból dolgozik.

A házastárs esete, külön kezelendő

Az Egyesült Államokban a vagyonközösségi tagállamban élő házaspár olykor két tag ellenére is figyelmen kívül hagyott jogalanyként kezelheti az LLC-jét. Ez a tolerancia nem vonatkozik nem rezidens házastársakra, akiknek házassága külföldi jog alá tartozik.

A házastárs hozzáadása azért, hogy jogi biztonságot kapjon, tehát a szándékolttal ellentétes hatást vált ki: a cég rendszert vált, az éves költségek nőnek, a házastárs pedig belép az amerikai bevallási körbe.

Hogyan védjünk egy partnert rendszerváltás nélkül

Három út van. A bevételekre vonatkozó megállapodás a partnerek között, a cégen kívül aláírva. Egy második cég a másik személy tulajdonában, amely a szolgáltatásait számlázza. Vagy valódi belépés a tőkébe, a költségek ismeretében, ha az üzlet ezt valóban indokolja.

A rossz reflex az, hogy valakit szándékjelzésként helyeznek a tulajdonosi körbe, anélkül hogy részt venne az üzletben. A hatóság a bejelentett struktúrát nézi, nem a szándékot.

Ami nem változik

Bármennyi is a tagok száma, a tagállami éves jelentés és a franchise tax továbbra is esedékes, az EIN továbbra is kötelező, és a korlátozott felelősség pontosan ugyanúgy véd.

Hogyan döntsön

Ha egy személy viszi az üzletet és veszi ki a fizetést, az egy tagú forma a helyes, és marad a legkönnyebben fenntartható. Ha ketten valóban munkát tesznek bele és megosztják az eredményt, a két tagú forma jogos, feltéve hogy az éves bevallást és az adószámokat betervezik.

Az egyikről a másikra való áttérés később is lehetséges, üzletrész-átruházással. Egyedül kezdeni senkit nem zár be, míg kettesben kezdeni azonnal a nehéz rendszert rója ki.

Hogyan intézi az LLC Place

A céget azzal a tulajdonosi szerkezettel alapítjuk meg, amelyet tudatosan választott, és aláírás előtt, nem utána mondjuk el, mit von maga után az egyes lehetőségek bevallási oldala.

Egy tagú cégnél az EIN-t, az üzleti címet és az éves IRS benyújtást intézzük. Több tagú cégnél amerikai készítőhöz irányítjuk az 1065-ös bevallás miatt, mert az teljes könyvelést kíván és szakember dolga.

Gyakori kérdések

Hozzáadhatok tagot az alapítás után?

Igen, üzletrész-átruházással és a működési megállapodás frissítésével. A cég ettől az időponttól adózási rendszert vált, amit a könyvelővel készítenek elő.

Több adót fizet egy két tagú LLC?

Nem feltétlenül, hiszen az eredmény továbbra is a tagokra oszlik. Ami nő, az a bevallási teher és annak költsége, az Egyesült Államokban és a lakóhely szerinti országban egyaránt.

Két taggal eltűnik az 5472-es nyomtatvány?

Helyébe az 1065-ös bevallás és a K-1-ek lépnek, ami nehezebb. Egyszerűségben semmit nem nyer, azzal ellentétben, amit néha állítanak.