LLC en Estados Unidos para tu app o SaaS: tiendas, Stripe, impuestos y estado

Lanzar una app o un SaaS desde fuera de Estados Unidos choca siempre con los mismos tres muros: la App Store pide formularios fiscales americanos, Stripe pide una entidad y los pagos acaban en una cuenta que no acepta transferencias en dólares. Una LLC estadounidense resuelve los tres de una vez. Así la constituye un desarrollador no residente y esto es lo que cambia de verdad después.

Qué piden realmente las tiendas de apps

Apple y Google no compran tu app: la distribuyen y te pagan. Para eso necesitan una identidad fiscal y una cuenta bancaria a nombre de esa identidad. Con una LLC estadounidense y su EIN rellenas un W-8BEN-E a nombre de la sociedad, en lugar de un W-8BEN a título personal, y los pagos llegan a una cuenta americana sin conversión forzada por el camino.

En concreto, Apple pide al titular de la cuenta de desarrollador que complete en App Store Connect los datos bancarios y fiscales de la entidad que recibe los pagos. Google Play hace lo mismo en el perfil de pagos de Play Console. Con una LLC, introduces el EIN de la sociedad, su dirección comercial estadounidense y su cuenta en dólares, y declaras su condición de entidad extranjera. Un detalle que conviene saber: la cuenta de desarrollador de Apple a nombre de una empresa exige un número D-U-N-S, gratuito, que Dun & Bradstreet emite a partir de los estatutos de la LLC y que tarda de una a dos semanas.

La misma lógica vale para Google Play, para Steam si desarrollas videojuegos y para cualquier marketplace que retiene impuestos cuando no sabe a quién le está pagando.

Crear una LLC para una app: los cinco pasos

1. 1Elige el estado. Wyoming para la mayoría de las apps, Nuevo México si la privacidad te importa más que los trámites, Delaware solo si piensas levantar capital de inversores americanos.
2. 2Registra la empresa con un agente registrado y una dirección comercial en Estados Unidos, que la tienda y el banco van a comprobar.
3. 3Consigue el EIN, el número fiscal de la empresa, sin necesidad de SSN.
4. 4Abre la cuenta bancaria y conecta Stripe; después apunta App Store Connect y Play Console hacia ella.
5. 5Mantenla al día: Form 5472 con un 1120 pro forma cada año, el Annual Report del estado y, en algunos estados, una Franchise Tax.

Delaware sigue siendo interesante si tu app aspira a captar fondos de inversores estadounidenses, que prefieren su derecho y tarde o temprano pedirán una conversión en C-Corp. Para un desarrollador independiente o un equipo pequeño que vive de sus suscripciones, cuesta 400 € de tasa anual sin nada a cambio. La comparativa entre Wyoming, Delaware y Nuevo México detalla las tasas y obligaciones de cada uno.

Stripe, Paddle y RevenueCat

Stripe abre la cuenta a nombre de la empresa y verifica el EIN, la dirección y la cuenta bancaria. Paddle y RevenueCat se apoyan en esa base. Una LLC estadounidense elimina las restricciones por país que bloquean a muchos desarrolladores y te da las divisas y los medios de pago que tus usuarios esperan, Apple Pay y Google Pay incluidos.

La elección entre estas herramientas depende de quién asume la responsabilidad fiscal de las ventas. Con Stripe, quien vende es tu LLC, y es ella la que debe gestionar el Sales Tax y, si corresponde, el IVA. Con Paddle u otra plataforma de las llamadas «merchant of record», es la plataforma la que vende en su propio nombre, cobra los impuestos de todo el mundo y te transfiere el neto, a cambio de una comisión más alta. Para un SaaS que se vende a particulares en muchos países, el merchant of record simplifica mucho las cosas. Para un software que se vende a empresas, Stripe suele bastar, porque la mayoría de los estados no gravan los servicios entre empresas y el IVA europeo lo autoliquida el cliente.

El Sales Tax sobre el software y las suscripciones

En Estados Unidos no hay IVA, pero una treintena de estados gravan el software vendido por descarga o por suscripción, con un gravamen que va del 4 al 10 % según la dirección del cliente. La obligación de recaudarlo solo nace por encima de un umbral de ventas en el estado, casi siempre 100 000 dólares al año, que se calcula estado por estado. Un editor que empieza no alcanza ese umbral en ningún estado; uno que vende sobre todo a empresas se libra en la mayoría. La regla que conviene recordar: sigue tus ventas por estado de destino y regístrate en el primero en el que superes el umbral. Nuestra guía sobre el Sales Tax y el nexo detalla los umbrales y las herramientas que lo calculan todo en cada pedido.

Impuestos: qué pagas, y dónde

Te grava el país en el que vives. Una LLC en manos de un no residente, sin oficina ni empleados en Estados Unidos, en principio no paga impuesto federal sobre sus beneficios ni tributa ella misma: sus beneficios se atribuyen a su propietario, que los declara como ingresos en su país de residencia, según las normas locales y el convenio fiscal con Estados Unidos, si lo hay. Así, un desarrollador en España declara en España el beneficio de su LLC; uno en México o en los Emiratos sigue el régimen de su país. La LLC no reduce los impuestos, da acceso a las herramientas estadounidenses. A cambio, solo exige dos declaraciones anuales, el Form 5472 y el 1120 pro forma, además del Annual Report de su estado. Esas dos declaraciones ante el IRS las prepara LLC Place por 199 € al año, o 398 € al año con un experto fiscal dedicado, y están incluidas en los planes Pro y Fundador.

Dos puntos afectan en concreto a los desarrolladores de apps. El Sales Tax sobre el software es una cuestión estatal, no federal, y solo empieza cuando superas el umbral de un estado, normalmente con ventas directas y no con ventas en tienda. Y tus beneficios siguen tributando donde vives, diga lo que diga la dirección de la empresa.

¿Hay una app para gestionar la propia LLC?

Es la otra mitad de la pregunta que la gente escribe en Google. Una vez creada la empresa, el trabajo es administrativo: plazos, declaraciones, Annual Report y la contabilidad detrás de tus pagos. LLC Place lo reúne todo en un solo panel, en 21 idiomas, con un recordatorio antes de cada fecha y los formularios del IRS preparados y presentados en tu lugar.

Lo que incluye LLC Place para desarrolladores de apps

Todo lo que piden las tiendas y las plataformas de cobro viene incluido desde el primer pago: la sociedad registrada en el estado elegido, el EIN obtenido sin número de la Seguridad Social, la dirección comercial estadounidense, el Operating Agreement firmado en línea y el acompañamiento en la apertura de la cuenta en dólares con Mercury. Las declaraciones anuales ante el IRS se ofrecen como opción por 199 € al año, o 398 € al año con un experto fiscal dedicado, y están incluidas en los planes Pro y Fundador.

Preguntas frecuentes

¿Hace falta una LLC para publicar una app en la App Store?

No, un particular puede publicar. La LLC resulta útil para recibir los pagos en una cuenta en dólares, para Stripe y para separar la actividad de tu patrimonio personal. Es necesaria para abrir una cuenta de desarrollador a nombre de una organización.

¿Qué formulario fiscal rellena una LLC para Apple y Google?

Una LLC en manos de un no residente rellena un W-8BEN-E a nombre de la sociedad. El W-9 está reservado a las personas y sociedades estadounidenses a efectos fiscales.

¿Una LLC debe cobrar el Sales Tax en una suscripción SaaS?

Solo en los estados que gravan el software y solo por encima del umbral de ventas del estado, normalmente 100 000 dólares al año. Por debajo, no hay nada que recaudar. Un merchant of record como Paddle se encarga de ello por ti.

¿Un desarrollador en solitario puede crear una LLC en Estados Unidos?

Sí. La solicitud de creación de una LLC de socio único se rellena en diez minutos en línea, sin residencia ni viajes, y después la sociedad se gestiona desde el panel de LLC Place.

¿Necesito una dirección en Estados Unidos o un socio americano?

Ni lo uno ni lo otro. El agente registrado y la dirección comercial van incluidos, y un único miembro extranjero es completamente normal.

¿Cuánto tarda el primer pago?

El registro en el estado lleva unos días, el EIN de 3 a 5 días hábiles sin SSN, y la cuenta bancaria viene después. La mayoría de los desarrolladores ya cobra a través de Stripe en una o dos semanas.