Sales tax: ¿en qué estados tiene que registrarse realmente?
La **sales tax** estadounidense no se activa con el primer dólar sino al superar un umbral, estado por estado. Ese umbral se llama **nexo económico**, y no depende ni de su nacionalidad ni del lugar donde se creó su sociedad. Así puede saber dónde es responsable, qué cuenta para el cálculo y por qué un marketplace lo cambia todo.
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Hay dos formas de descubrir la sales tax estadounidense. La primera, preparándose. La segunda, recibiendo una carta de un estado que reclama tres años de atrasos, recargos incluidos.
La diferencia entre ambas está en un concepto, el nexo, y en un hábito: contar sus ventas estado por estado.
Qué es el nexo, en una frase
El nexo es el vínculo que le hace responsable en un estado. Existe en dos formas. El nexo físico, ligado a una presencia sobre el terreno, un almacén, un empleado o existencias. Y el nexo económico, ligado solo al volumen de ventas, sin ninguna presencia.
El segundo es el que afecta a un vendedor no residente. Desde la sentencia *South Dakota v. Wayfair* de 2018, un estado puede obligarle a recaudar su impuesto aunque nunca haya puesto un pie allí, en cuanto supera su umbral.
Los umbrales y lo que tienen de engañoso
El umbral más extendido es de cien mil dólares en ventas o doscientas transacciones en doce meses móviles. Tras esa fórmula aparentemente sencilla se esconden tres trampas.
El «o» no es un «y»
Doscientas transacciones de quince dólares son tres mil dólares de facturación, y bastan para activar la obligación en los estados que conservaron el recuento. Un vendedor de artículos pequeños alcanza el umbral mucho antes que uno de productos caros.
Varios estados eliminaron el recuento
California, Texas y Nueva York, entre otros, solo miran el importe, a menudo con un umbral más alto, quinientos mil dólares en los dos primeros. Una docena de estados abandonó el recuento de transacciones desde 2019, porque atrapaba a vendedores minúsculos.
Los doce meses no son el año natural
La mayoría de los estados razonan sobre los últimos doce meses móviles, o sobre el año natural anterior. Una buena campaña navideña puede por tanto hacerle responsable en febrero, por ventas realizadas en noviembre.
Saque sus ventas por estado de destino, no por estado de expedición. La sales tax es un impuesto de destino: decide la dirección de entrega del comprador, nunca la de su sociedad ni la de su almacén.
Lo que no cuenta para el umbral
Las ventas realizadas a través de un marketplace quedan excluidas del cálculo en la mayoría de los estados. Amazon, Etsy y eBay ya recaudan el impuesto bajo el régimen del marketplace facilitator, y esas ventas no le hacen responsable a título personal.
Dicho de otro modo, un vendedor que solo trabaja en Amazon normalmente no tiene nada que hacer. Quien abre su propia tienda, en Shopify por ejemplo, empieza a acumular ventas que sí cuentan, como se explica en nuestro artículo sobre la venta en Shopify.
Qué ocurre cuando se supera el umbral
Se encadenan tres obligaciones, y en este orden. Se registra ante el departamento de ingresos del estado. Recauda el impuesto en cada venta entregada en ese estado, al tipo de la localidad de entrega, que varía dentro de un mismo estado. Después declara y liquida según la periodicidad que fije el estado, mensual, trimestral o anual según su volumen.
Recaudar sin estar registrado es una infracción, no un atajo: cobrar un impuesto que no se está habilitado a recaudar acarrea sanciones propias, distintas de las de la falta de declaración.
Si ya ha superado el umbral sin saberlo
La mayoría de los estados ofrece un programa de regularización voluntaria, el *voluntary disclosure agreement*. Suele limitar el periodo de revisión a tres o cuatro años y elimina las sanciones, siempre que dé el primer paso antes de que el estado le escriba.
Es la misma lógica que con el formulario 5472 presentado tarde: presentarse siempre cuesta menos que ser descubierto.
La confusión que no hay que hacer con el IVA
La sales tax no es un IVA. No se recupera en las compras, no se deduce, y solo se aplica a la venta final al consumidor. Un vendedor europeo acostumbrado al IVA razona a menudo al revés en este punto, que detallamos en sales tax e IVA comparados.
Lo que cambia para su sociedad
La sales tax no guarda relación con el impuesto sobre beneficios. Su LLC sigue siendo transparente fiscalmente, no paga impuesto federal de sociedades, y presenta su formulario 5472 cada año, recaude o no sales tax.
Son dos calendarios separados, dos administraciones distintas y dos riesgos diferentes. Confundirlos causa prácticamente todos los retrasos que vemos.
LLC Place crea su sociedad, obtiene su EIN y sigue sus vencimientos federales y estatales, para que lo único que le quede por vigilar sea su volumen de ventas.
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