IVA en Estados Unidos: el Sales Tax explicado y qué debe hacer tu LLC

¿Hay IVA en Estados Unidos? No. Estados Unidos nunca ha adoptado un impuesto sobre el valor añadido. Lo que más se le parece se llama Sales Tax, un impuesto sobre las ventas al por menor que fija cada estado y que a veces completan los condados y las ciudades. No se parece al IVA ni en su mecánica, ni en sus tipos, ni en sus obligaciones.

Este artículo responde en el orden en que surgen las dudas: qué es el Sales Tax y cuánto cuesta, quién tiene que recaudarlo y, después, qué implica para una LLC en Estados Unidos de un propietario no residente, y lo que LLC Place te indica al respecto en tu acompañamiento.

Sin IVA, pero con Sales Tax en 45 estados

El IVA es un impuesto sobre el valor añadido: se recauda en cada etapa de la cadena, los profesionales se lo deducen y está armonizado a escala de un país, con un tipo nacional. El Sales Tax es un impuesto sobre la venta final: lo paga una sola vez el consumidor en el momento de la compra y nunca puede deducírselo. Un profesional que compra para revender queda en principio exento si presenta un certificado de reventa.

Dicho de otro modo, no existe un Sales Tax nacional en Estados Unidos. Existen decenas de regímenes, con tipos, exenciones y umbrales distintos, y hay cinco estados que no aplican ninguno: Delaware, Montana, New Hampshire, Oregón y Alaska a nivel estatal. Ese mosaico es lo que desconcierta a los emprendedores acostumbrados a un tipo único.

¿Cuál es el tipo del Sales Tax en Estados Unidos?

No hay un tipo, hay miles. El tipo estatal va del 0 % al 7,25 % de California, y encima se suman los impuestos locales de los condados y de las ciudades. En total, lo que se paga en caja suele situarse entre el 6 % y el 10 % según la dirección de entrega. Como referencia, el tipo acumulado llega al 8,875 % en Nueva York, ronda el 9,5 % en Los Ángeles y supera el 10 % en algunas ciudades de Luisiana o de Alabama.

Ese tipo se calcula sobre la dirección del comprador, no sobre la del vendedor. Por eso ninguna empresa lo conoce de antemano: hay que determinarlo en cada pedido, que es justo lo que hacen las herramientas de facturación y las plataformas de venta.

El nexo, la noción que lo decide todo

Un estado solo puede exigirte que recaudes el Sales Tax si tienes un vínculo suficiente con él, llamado nexo. Existen dos formas:

• El nexo físico, en cuanto tienes una oficina, stock o personal en el estado, incluido el stock depositado en el almacén de una plataforma.
• El nexo económico, en cuanto tus ventas hacia ese estado superan un umbral, casi siempre 100 000 $ de facturación anual o 200 transacciones, según el estado.

Para un emprendedor no residente que vende servicios a empresas, la cuestión casi nunca se plantea: la mayoría de los estados no gravan los servicios, y el nexo económico solo se alcanza con un volumen de ventas considerable hacia un mismo estado. Para quien vende bienes o productos digitales a particulares, se plantea estado por estado.

Lo que se aplica según lo que vendes

Cómo se calcula un umbral, en concreto

Un umbral nunca se mira de forma global, sino estado por estado. Vender por trescientos mil dólares en Estados Unidos no activa nada si ese importe se reparte entre cuarenta estados sin que ninguno supere su propio umbral. A la inversa, cien mil dólares vendidos a clientes de Florida y solo de Florida te convierten en responsable allí.

Hay tres detalles que separan una lectura correcta de un falso positivo:

• El periodo de referencia, que es el año natural en unos estados y los últimos doce meses en otros, lo que desplaza la fecha de superación.
• Qué ventas se cuentan, porque varios estados excluyen las ventas exentas o las que ya ha recaudado un marketplace.
• El número de transacciones, que cada vez más estados han abandonado para quedarse solo con la facturación, lo que protege a quien vende muchos pedidos pequeños.

Una vez superado el umbral, el procedimiento es siempre el mismo: inscripción ante el estado, recaudación del impuesto al tipo aplicable en la dirección de entrega y, después, declaración e ingreso según un calendario mensual, trimestral o anual que fija el estado en función del volumen.

Los productos digitales, la zona más movediza

Nada es más dispar que el tratamiento de los bienes digitales. Una misma suscripción de software puede estar exenta en un estado, gravada como bien tangible en otro y sometida a un régimen propio en un tercero. Las formaciones en línea, los archivos descargables y las licencias siguen cada uno su lógica.

La consecuencia práctica es sencilla: si vendes productos digitales a particulares estadounidenses, la cuestión no es encontrar un tipo único sino saber en qué estados te estás acercando a un umbral. Es trabajo de seguimiento, no fiscalidad de alto vuelo, y se hace con buenas herramientas de facturación conectadas a tu tienda.

El caso de los marketplaces, a menudo mal entendido

Desde las leyes llamadas Marketplace Facilitator, las grandes plataformas recaudan e ingresan ellas mismas el Sales Tax sobre las ventas que alojan. Si vendes únicamente a través de Amazon o de Etsy, lo esencial ya está resuelto. Aun así, esas ventas cuentan para el cálculo de algunos umbrales, y una tienda propia al lado del marketplace sigue siendo responsabilidad tuya.

¿Y el IVA en todo esto?

Tu LLC es estadounidense, no tiene número de IVA europeo y no lo aplica en sus facturas de servicios prestados a profesionales extranjeros: es el cliente quien lo autoliquida en su país. La cosa cambia si vendes servicios digitales a particulares de la Unión Europea, porque entonces el IVA del país del cliente se debe desde el primer euro, por la ventanilla única, sea cual sea el país de tu sociedad.

Conclusión: una cuestión de modelo, no de país

El Sales Tax no depende de tu nacionalidad ni de tu lugar de residencia, sino de lo que vendes y del volumen que realizas en cada estado. Para la mayoría de las LLC de no residentes, que facturan servicios a empresas, sencillamente no se aplica. Para quien vende productos, se vigila estado por estado, y las plataformas asumen buena parte del trabajo.

Puedes crear tu LLC con LLC Place o pedir a un experto que analice tu modelo antes de tu primera venta, para saber exactamente qué tienes que recaudar, declarar o ignorar.

Preguntas frecuentes

¿Hay IVA en Estados Unidos?

No. Estados Unidos no aplica ningún impuesto sobre el valor añadido. Cada estado fija su propio Sales Tax sobre las ventas al por menor, que paga una sola vez el consumidor final, y hay cinco estados que no tienen ninguno.

¿Cuál es el tipo de IVA en Estados Unidos?

No hay un tipo nacional. El Sales Tax acumulado del estado, del condado y de la ciudad suele situarse entre el 6 % y el 10 %, y se calcula sobre la dirección de entrega del comprador. Algunos estados, como Oregón o Delaware, no aplican ninguno.

¿Mi LLC necesita un número de IVA?

No. Una LLC estadounidense no tiene número de IVA. Dispone de un EIN, que es un identificador fiscal estadounidense sin relación con el IVA. Si tus clientes profesionales están en Europa, son ellos quienes autoliquidan el IVA sobre tus facturas de servicios.

Vendo una formación en línea a particulares, ¿me afecta?

Potencialmente por ambos lados. Algunos estados gravan los productos digitales por encima de cierto umbral, y algunos países obligan al vendedor extranjero a recaudar el IVA local desde la primera venta a un particular. Ahí el seguimiento estado por estado y país por país se vuelve imprescindible.

¿Qué pasa si supero un umbral sin darme cuenta?

El estado puede reclamar el impuesto no recaudado, más intereses y sanciones. Precisamente por eso hay que activar el cálculo desde la primera venta fuera de un marketplace, con Stripe Tax o TaxJar, y vigilar tus ventas estado por estado.

¿El Sales Tax anula mi 0 % de impuesto federal?

No. Son dos regímenes distintos. Recaudar el Sales Tax en un estado no hace que tu LLC deba el impuesto federal sobre beneficios, que depende de que exista una actividad comercial efectiva en Estados Unidos, no de tus ventas a distancia.