LLC s jedním nebo více společníky: co se mění pro zahraničního vlastníka

Scéna je běžná. Při založení společnosti zakladatel přidá manželku nebo dlouholetého partnera, ze zvyku a z důvěry. Nikdo mu neřekne, že tento řádek mění daňovou povahu subjektu a zdvojnásobuje jeho ohlašovací povinnosti.

LLC nemá vlastní daňový režim. Bere si ten, který jí dává počet členů, a rozdíl mezi jedním a dvěma je pro nerezidenta značný.

Jeden člen, přehlížený subjekt

S jediným zahraničním vlastníkem se společnost posuzuje jako *disregarded entity*. Neplatí federální daň z příjmů právnických osob a každý rok podává formulář 5472 spolu s pro forma 1120, kde uvádí transakce mezi společností a jejím vlastníkem.

Vlastník se identifikuje jménem, adresou a zahraničním daňovým číslem. Žádné americké osobní číslo není třeba, jak vysvětlujeme v článku o ITIN a EIN.

Dva členové, osobní společnost

Od druhého společníka správa posuzuje společnost jako *partnership*. Podává přiznání 1065 a každému společníkovi vystavuje K-1 s jeho podílem na výsledku. To už není papírování, je to plné daňové přiznání, opřené o účetnictví, které je podkládá.

Každý zahraniční společník uvedený na K-1 potřebuje americké daňové číslo, tedy ITIN, jehož získání trvá týdny a vyžaduje ověřený pas. Dva společníci, dva spisy.

Skutečná cena druhého společníka

Přiznání 1065 se zahraničními společníky připravuje americký odborník, za částku často vyšší než náklady na založení samotné společnosti, a vrací se každý rok, i bez zisku.

Srážková daň, nejméně známá past

Když osobní společnost získá příjem skutečně spojený s podnikáním ve Spojených státech, musí z podílu připadajícího zahraničním společníkům srazit daň a odvést ji IRS. Tato povinnost leží na společnosti, ne na společníkovi, a její opomenutí se platí pokutami.

Většina činností vedených ze zahraničí takový příjem netvoří, ale pravidlo existuje a stává se reálným problémem, jakmile člen týmu pracuje ze Spojených států.

Případ manžela, řešit zvlášť

Ve Spojených státech může manželský pár žijící ve státě se společným jměním někdy posuzovat svou LLC jako přehlížený subjekt i přes dva členy. Tato tolerance se nevztahuje na manžele nerezidenty, jejichž manželství se řídí cizím právem.

Přidat manžela, aby měl právní jistotu, tedy přináší opak zamýšleného účinku: společnost mění režim, roční náklady rostou a manžel vstupuje do amerického ohlašovacího okruhu.

Jak ochránit partnera bez změny režimu

Existují tři cesty. Dohoda mezi partnery o výnosech, podepsaná mimo společnost. Druhá společnost vlastněná tou osobou, která fakturuje své služby. Nebo skutečný vstup do kapitálu, s pochopenými náklady, když to podnikání opravdu odůvodňuje.

Špatný reflex je dát někoho do kapitálu, aby se vyznačil úmysl, aniž by se podílel na činnosti. Správa se dívá na deklarovanou strukturu, ne na úmysl.

Co se nemění

Ať je členů kolik chce, státní výroční zpráva a franchise tax se platí dál, EIN zůstává povinný a omezené ručení chrání přesně stejně.

Jak se rozhodnout

Pokud podnikání vede jedna osoba a bere si odměnu, je správná forma s jedním členem a zůstává nejsnazší na údržbu. Pokud dvě osoby skutečně přinášejí práci a dělí se o výsledek, je forma se dvěma členy legitimní, za předpokladu, že se roční přiznání a daňová čísla naplánují do rozpočtu.

Přechod z jedné na druhou zůstává později možný, převodem podílů. Začít sám nikoho neuzavírá, zatímco začít ve dvou uloží těžký režim okamžitě.

Jak to řeší LLC Place

Zakládáme společnost s vlastnickou strukturou, kterou jste zvolili vědomě, a to, co každá varianta znamená pro podání, vysvětlíme před podpisem, ne až po něm.

U společnosti s jedním členem zajistíme EIN, obchodní adresu a roční podání u IRS. U společnosti s více členy vás nasměrujeme na amerického zpracovatele přiznání 1065, protože to přiznání vyžaduje plné účetnictví a je prací profesionála.

Časté otázky

Mohu přidat společníka po založení?

Ano, převodem podílů a aktualizací společenské smlouvy. Společnost od toho data mění daňový režim, což se připravuje s účetním.

Platí LLC se dvěma členy víc na daních?

Ne nutně, protože výsledek zůstává přiřazen společníkům. Roste ohlašovací zátěž a její cena, jak ve Spojených státech, tak ve státě vaší rezidence.

Zmizí se dvěma členy formulář 5472?

Nahradí ho přiznání 1065 a jeho K-1, což je těžší. Na jednoduchosti se nezíská nic, na rozdíl od toho, co se občas tvrdí.