Americká LLC, nebo firma ve free zone v Emirátech: poctivé srovnání

Tuhle otázku slýcháme každý týden, obvykle takto: je lepší otevřít firmu v Dubaji, nebo ve Spojených státech? Obě hotové odpovědi, ta o Dubaji jako ráji i ta o Dubaji jako pasti, jsou špatně.

Tyto dvě struktury neslouží stejnému záměru. Jedna fakturuje ze zahraničí, aniž by cokoli změnila ve vašem životě, druhá organizuje stěhování.

Kolik každá varianta skutečně stojí

Americká LLC se zakládá na dálku, za pár set dolarů, se skromnou roční údržbou tvořenou Annual Report a federálním podáním. Není nutná fyzická přítomnost, žádný nájem ani vízum.

Emirátská firma ve free zone znamená v prvním roce tisíce dolarů: licence, stůl nebo kancelář, investorské vízum, imigrační poplatky i lékařská prohlídka. Obnova se drží ve stejném pásmu. Je to rozhodnutí někam se usadit, ne administrativní formalita.

Daňová otázka, dnes složitější než dřív

Od června 2023 uplatňují Emiráty devítiprocentní daň z příjmů nad hranicí zisku, se zvláštním režimem pro firmy ve free zone s takzvaným qualifying income. Osvobození tedy už není automatické, získává se splněním podmínek substance a činnosti.

LLC vlastněná nerezidentem a bez činnosti na americké půdě neplatí federální daň z příjmů, ale její zisk zůstává zdanitelný ve státě vaší rezidence. Mechanismus vysvětlujeme v článku o zdanění nerezidentů.

Co dávají Emiráty a Amerika ne

Rezidenční vízum, tedy možnost skutečně přesunout daňovou rezidenci, bez daně z příjmů fyzických osob. Místní banku, jakmile je vízum v ruce. A blízkost trhů Zálivu, což se počítá, pokud tam máte klienty.

To je smysluplný záměr pro někoho, kdo je ochoten trávit čas na místě, pronajmout si bydlení a přesunout tam život. Není to administrativní uspořádání na dálku.

Co dává Amerika a co Emiráty komplikují

Okamžitý přístup k platebním nástrojům, v první řadě ke Stripe, k americkým tržištím a k internetovým firemním bankám. To vše bez cestování, bez víza a s ročními náklady nižšími než jedna letenka.

Je to odpověď pro freelancera, agenturu nebo internetového prodejce, který chce fakturovat v dolarech a dostávat platby bez komplikací, jak popisujeme v článku o mezinárodní fakturaci.

Bankovnictví, často rozhodující bod

V Emirátech se firemní účet otevírá osobně, s náročným spisem a lhůtami, které se protahují, zvlášť u firmy bez místní činnosti. Ve Spojených státech otevírají podnikatelské neobanky účty na dálku na základě Articles of Organization, EIN a ověření totožnosti, jak podrobně ukazuje naše srovnání bank.

Pro podnikání, které musí inkasovat už první měsíc, váží tento časový rozdíl víc než pár bodů teoretické daně.

Nejlepší uspořádání: free zone a LLC dohromady

Pro podnikatele skutečně usazeného v Emirátech funguje nejlépe spojení obou struktur. Americká LLC inkasuje, protože během několika týdnů dává přístup k dolarovým platbám, k platformám a k firemním bankám. Firma ve free zone LLC vlastní a přijímá zisky, protože je ukotvena ve vaší rezidenci.

Jeden bod si zaslouží říct hned na začátku, protože na něm vše ostatní stojí: jde o dva zcela oddělené subjekty. LLC se řídí právem amerického státu, firma ve free zone právem emirátským. Každá má vlastní zápis, vlastní účetnictví, vlastní bankovní účty, vlastní lhůty a vlastní úřady.

Emirátská firma je společníkem LLC, nesplývá s ní. LLC není ani její pobočkou, ani její součástí, ani vedlejším účtem. Vazba mezi nimi se omezuje na vlastnictví a na tok zisků nahoru, doložený jako řádné rozdělení.

To dělá uspořádání pevným a totéž ho boří, když se na to zapomene. Zaplatit výdaj jedné z účtu druhé, nebo považovat dvě pokladny za jednu, stírá oddělení, o něž se uspořádání opírá, s daňovými důsledky na obou stranách.

Princip je jednoduchý. Vaši klienti platí americké firmě, která fakturuje v dolarech a hradí své náklady, poplatky, reklamu a dodavatele. Zisk pak plyne k emirátské firmě, která je společníkem LLC, a tam se příjem zachycuje, v emirátském režimu.

V tom je hodnota uspořádání. Emirátská daň z příjmů dopadá jen na rezidentní firmy a na zahraniční firmy se stálou provozovnou nebo příjmem z místního zdroje. Zahraniční firma působící mimo Emiráty, tedy vaše americká LLC, tak emirátské dani nepodléhá.

Jedna výhrada, a jen jedna: zahraniční firma řízená den co den z Emirátů může být považována za tamního rezidenta. Skutečné vedení tedy musí odpovídat tomu, jak vaše organizace opravdu funguje, což platí, když firma ve free zone řídí a LLC vykonává.

Každá vrstva pak dělá to, co umí nejlépe. Americká vrstva řeší inkaso, ke kterému se samotná emirátská struktura dostává týdny. Emirátská vrstva řeší rezidenci a substanci, což samotná LLC neřeší.

Uspořádání se staví v tomto pořadí: nejprve emirátská firma a vízum, protože trvají nejdéle, poté LLC v jejím vlastnictví, s EIN a americkým bankovním účtem. Opačně to znamená znovu podávat vlastnická hlášení, jakmile horní struktura vznikne.

Jedna účetní poznámka: LLC vlastněná zahraniční firmou podává dál formulář 5472, přičemž vykazovaným společníkem je emirátská firma, ne vy. Nic nemizí, mění se jen ten, kdo je v podání uveden.

Jak to řeší LLC Place

Americkou firmu založíme na dálku za pár dní, poté během 3 až 5 pracovních dnů získáme EIN a přidáme obchodní adresu a podporu u banky. Bez cestování, bez víza, bez nájmu a s ročními náklady pod cenou emirátské licence.

Pokud už v Emirátech žijete, založíme LLC vlastněnou vaší firmou ve free zone, aby zisky plynuly do emirátské vrstvy a americké podání uvádělo tuto firmu jako společníka. A pro každého, kdo chce fakturovat v dolarech bez stěhování, samotná LLC odvede práci, jakmile má EIN.

Časté otázky

Zbaví mě firma v Dubaji daně doma?

Ne, dokud jste doma daňovým rezidentem. Zisky zůstávají zdanitelné u vás a pravidla o ovládaných zahraničních společnostech existují právě pro tento případ, jak připomíná náš průvodce zdaněním nerezidentů.

Mohu založit emirátskou firmu bez víza?

V některých zónách to jde, ale ztrácí to smysl: bez víza není rezidence a otevření bankovního účtu se stává velmi obtížným.

Dívají se klienti ze Zálivu na americkou LLC špatně?

Ne. Americká firma s dolarovým účtem a obchodní adresou je běžný protějšek, v Zálivu jako kdekoli jinde.