Sales tax: ve kterých státech se opravdu musíte registrovat?

Americkou sales tax lze poznat dvěma způsoby. První je se na ni připravit. Druhý je dostat od státu dopis požadující tři roky nedoplatků včetně úroků.

Rozdíl mezi tím vším se scvrkává na jeden pojem, nexus, a na jeden návyk: počítat si prodeje stát po státu.

Co je nexus, v jedné větě

Nexus je vazba, která vás v daném státě činí povinným. Má dvě podoby. Fyzický nexus spojený s přítomností na místě: sklad, zaměstnanec nebo zásoby. A economic nexus spojený pouze s objemem prodeje, bez jakékoli přítomnosti.

Právě ten druhý se týká prodejce nerezidenta. Od rozhodnutí *South Dakota v. Wayfair* z roku 2018 může stát požadovat, abyste vybírali jeho daň, i když jste tam nikdy nevkročili, jakmile překročíte jeho hranici.

Hranice a co je na nich zavádějící

Nejběžnější hranicí je sto tisíc dolarů prodeje nebo dvě stě transakcí za posledních klouzavých dvanáct měsíců. Za tímto zdánlivě jednoduchým vzorcem se skrývají tři pasti.

„nebo“ není „a“

Dvě stě transakcí po patnácti dolarech jsou tři tisíce dolarů obratu, a přesto to ve státech, které počet transakcí zachovaly, k povinnosti stačí. Prodejce drobného zboží dosáhne hranice mnohem dřív než prodejce drahého.

Několik států počet transakcí zrušilo

Kalifornie, Texas a New York hledí pouze na částku, často s vyšší hranicí, u prvních dvou pět set tisíc dolarů. Přes deset států opustilo počet transakcí od roku 2019, protože zachycoval ty nejmenší prodejce.

Dvanáct měsíců není kalendářní rok

Většina států počítá posledních klouzavých dvanáct měsíců nebo předchozí kalendářní rok. Dobrá vánoční sezona vás tak může učinit povinnými v únoru, za prodeje z listopadu.

Čtvrtletní výpočet

Vytáhněte si prodeje podle cílového státu, ne podle místa odeslání. Sales tax je daní místa určení: rozhoduje doručovací adresa kupujícího, nikdy adresa vaší společnosti ani vašeho skladu.

Co se do hranice nepočítá

Prodeje přes tržiště jsou ve většině států z výpočtu vyloučeny. Amazon, Etsy a eBay daň vybírají v režimu marketplace facilitator a tyto prodeje vás osobně povinnými nečiní.

Jinými slovy prodejce, který pracuje jen na Amazonu, obvykle nemusí nic dělat. Kdo si otevře vlastní obchod, například na Shopify, začne hromadit prodeje, které se počítají.

Co se stane po překročení hranice

Následují tři povinnosti v tomto pořadí. Zaregistrujete se u finanční správy daného státu. Vybíráte daň z každého prodeje doručeného do tohoto státu, sazbou místa doručení, která se liší i uvnitř jednoho státu. Poté podáváte a odvádíte v rytmu, který stát určí, měsíčně, čtvrtletně nebo ročně podle objemu.

Vybírat bez registrace je porušení, ne zkratka: účtovat daň, k jejímuž výběru nemáte oprávnění, nese vlastní sankce, oddělené od nepodání.

Pokud jste hranici překročili, aniž byste to věděli

Většina států má program dobrovolného oznámení, *voluntary disclosure agreement*. Obvykle omezí zpětné období na tři nebo čtyři roky a promine sankce, uděláte-li první krok dřív, než vám stát napíše.

Je to stejná logika jako u opožděného formuláře 5472: přijít sám stojí vždy méně než být nalezen.

Záměna s DPH, které je třeba se vyhnout

Sales tax není DPH. Nevrací se z nákupů, neodečítá se a týká se pouze konečného prodeje spotřebiteli. Evropský prodejce zvyklý na DPH tu často uvažuje obráceně, čemuž se věnujeme v článku sales tax a DPH.

Co to mění pro vaši společnost

Sales tax nemá s daní z příjmů nic společného. Vaše LLC zůstává daňově průhledná, neplatí federální daň z příjmů právnických osob a každý rok podává formulář 5472, ať už sales tax vybíráte, nebo ne.

Jsou to dva oddělené kalendáře, dvě různé správy a dvě odlišná rizika. Jejich záměna stojí téměř za každým opožděným podáním, které vidíme.

LLC Place vám společnost založí, získá EIN a hlídá federální i státní lhůty, takže jediné, co zbývá sledovat vám, je objem vašich prodejů.