Sales tax: ve kterých státech se opravdu musíte registrovat?

Americkou sales tax lze poznat dvěma způsoby. První je se na ni připravit. Druhý je dostat od státu dopis požadující tři roky nedoplatků včetně úroků.

Rozdíl mezi nimi se scvrkává na jeden pojem, nexus, a na jeden návyk: počítat si prodeje stát po státu.

Co je nexus, v jedné větě

Nexus je vazba, kvůli které máte v daném státě povinnost daň vybírat. Má dvě podoby. Fyzický nexus spojený s přítomností na místě: sklad, zaměstnanec nebo zásoby. A economic nexus spojený pouze s objemem prodeje, bez jakékoli přítomnosti.

Právě ten druhý se týká prodejce nerezidenta. Od rozhodnutí *South Dakota v. Wayfair* z roku 2018 může stát požadovat, abyste vybírali jeho daň, i když jste tam nikdy nevkročili, jakmile překročíte jeho hranici.

Hranice a co je na nich zavádějící

Nejběžnější hranicí je sto tisíc dolarů prodeje nebo dvě stě transakcí za posledních klouzavých dvanáct měsíců. Za tímto zdánlivě jednoduchým vzorcem se skrývají tři pasti.

„nebo“ není „a“

Dvě stě transakcí po patnácti dolarech jsou tři tisíce dolarů obratu, a přesto to ve státech, které počet transakcí zachovaly, k povinnosti stačí. Prodejce drobného zboží dosáhne hranice mnohem dřív než prodejce drahého.

Několik států počet transakcí zrušilo

Kalifornie, Texas a stát Washington hledí pouze na částku, často s vyšší hranicí, u prvních dvou pět set tisíc dolarů. Přes deset států od roku 2019 od kritéria počtu transakcí upustilo, protože zachycoval ty nejmenší prodejce.

Dvanáct měsíců není kalendářní rok

Většina států počítá posledních klouzavých dvanáct měsíců nebo předchozí kalendářní rok. Kvůli dobré vánoční sezoně tak můžete mít povinnost už v únoru, za prodeje z listopadu.

Státy bez sales tax a státy, které zdaňují služby

Pět států nemá žádnou státní sales tax: Aljaška, Delaware, Montana, New Hampshire a Oregon. Prodej doručený do některého z nich se nezapočítává do žádné hranice a nikdy tam nevyvolá povinnost registrace, i když na Aljašce mohou některé obce vybírat místní daň. Tento detail vysvětluje, proč stát, ve kterém je vaše LLC zapsaná, nemá na sales tax žádný vliv: společnost z Wyomingu, který zboží zdaňuje, nevybírá nic, dokud do Wyomingu nedoručuje zákazníkům nad hranici.

Druhá věc, která prodejce služeb překvapí: sales tax míří především na hmotné zboží. Poradenství, vývoj nebo design prodávané firmám jí téměř nikdy nepodléhají. Software ke stažení, předplatné SaaS a digitální produkty naopak zdaňuje zhruba třicet států, přičemž definice se stát od státu liší. Freelancer, který fakturuje americkým firmám, tak může překročit všechny hranice, aniž by kdy musel cokoli vybírat, zatímco vývojář SaaS musí své prodeje sledovat stát po státu, jak vysvětlujeme v článku o americké LLC pro aplikaci nebo SaaS.

Co se do hranice nepočítá

Prodeje přes tržiště jsou ve většině států z výpočtu vyloučeny. Amazon, Etsy a eBay daň vybírají v režimu marketplace facilitator a tyto prodeje vám osobně žádnou povinnost nezakládají.

Jinými slovy prodejce, který pracuje jen na Amazonu, obvykle nemusí nic dělat. Kdo si otevře vlastní obchod, například na Shopify, začne hromadit prodeje, které se počítají.

Co se stane po překročení hranice

Následují tři povinnosti v tomto pořadí. Zaregistrujete se u finanční správy daného státu. Vybíráte daň z každého prodeje doručeného do tohoto státu, sazbou místa doručení, která se liší i uvnitř jednoho státu. Poté podáváte a odvádíte v rytmu, který stát určí, měsíčně, čtvrtletně nebo ročně podle objemu.

Vybírat bez registrace je porušení, ne zkratka: účtovat daň, k jejímuž výběru nemáte oprávnění, nese vlastní sankce, oddělené od nepodání.

V praxi se prodeje nehlídají ručně, ale nástrojem. Stripe Tax, TaxJar nebo Avalara přiřadí každý prodej k doručovací adrese, počítají stát po státu, upozorní vás, když se blížíte k hranici, a pak spočítají přesnou sazbu každé obce. Tyto nástroje stojí nesrovnatelně méně než doplácení za tři roky. Užitečný návyk: zapněte výpočet hned od prvního prodeje mimo tržiště, i když jste od hranice ještě hodně daleko, protože právě tahle historie se vám bude hodit v den, kdy hranice dosáhnete.

Pokud jste hranici překročili, aniž byste to věděli

Většina států má program dobrovolného oznámení, *voluntary disclosure agreement*. Obvykle omezí zpětné období na tři nebo čtyři roky a promine sankce, uděláte-li první krok dřív, než vám stát napíše.

Je to stejná logika jako u opožděného formuláře 5472: přihlásit se sám vyjde vždy levněji, než když vás najdou.

Záměna s DPH, které je třeba se vyhnout

Sales tax není DPH. Nevrací se z nákupů, neodečítá se a týká se pouze konečného prodeje spotřebiteli. Evropský prodejce zvyklý na DPH tu často uvažuje obráceně, čemuž se věnujeme v článku sales tax a DPH.

Co to mění pro vaši společnost

Sales tax nemá s daní z příjmů nic společného. Vaše LLC zůstává daňově transparentní, neplatí federální daň z příjmů právnických osob a každý rok podává formulář 5472, ať už sales tax vybíráte, nebo ne.

Jsou to dva oddělené kalendáře, dvě různé správy a dvě odlišná rizika. Jejich záměna stojí téměř za každým opožděným podáním, které vidíme.

LLC Place vám společnost založí, získá EIN a hlídá federální i státní lhůty, takže vám zbývá sledovat jen objem vašich prodejů.

Časté otázky

Musí moje LLC z Wyomingu vybírat sales tax ve všech státech?

Ne. Stát registrace na to nemá žádný vliv. Daň vybíráte jen ve státech, kde vaše doručené prodeje překročí hranici economic nexus, obvykle 100 000 dolarů za dvanáct měsíců, a jen u prodejů mimo tržiště.

Počítají se prodeje na Amazonu do hranice nexusu?

Ve většině států ne: Amazon daň vybírá a odvádí jako marketplace facilitator a tyto prodeje se z výpočtu vylučují. Několik států je do hranice přesto započítává, aniž by po vás chtělo z nich daň vybírat, což jen uspíší okamžik, kdy povinnost vznikne vašemu vlastnímu e-shopu.

Musí freelancer, který fakturuje americkým klientům, vybírat sales tax?

Téměř nikdy. Poradenství, vývoj ani design prodávané firmám sales tax prakticky v žádném státě nepodléhají. Zdaňuje se jen software, předplatné a digitální produkty, a to zhruba ve třiceti státech.

Co se stane, když hranici překročím a nezaregistruji se?

Stát může nevybranou daň vymáhat zpětně za několik let, s přirážkami a úroky, i když jste ji od zákazníků nikdy nevybrali. Program dobrovolného oznámení zpětné doplácení omezí a sankce promine, pokud se ozvete dřív, než vám stát napíše.