ITIN, nebo EIN: které číslo vaše americká LLC potřebuje?

Otázka se vrací při každém založení společnosti. Jeden prodejce četl, že potřebuje ITIN, druhý že stačí EIN, třetí zaplatil zprostředkovateli za obojí. Dva z nich utratili peníze zbytečně.

Pravidlo se vejde do jedné věty. EIN identifikuje podnik vůči IRS, ITIN identifikuje fyzickou osobu, která musí podat americké přiznání a nemá nárok na číslo sociálního pojištění. Jsou to dvě různé věci a naprostá většina nerezidentů potřebuje jen to první.

TIN, EIN, ITIN, SSN: slovníček amerických daňových čísel

Americké daňové identifikační číslo se jmenuje TIN, taxpayer identification number. Nejde o jedno konkrétní číslo, ale o celou rodinu. SSN dostávají lidé, kteří smějí ve Spojených státech pracovat. ITIN se přiděluje osobám, které na SSN nárok nemají, ale mají v USA daňovou povinnost. EIN dostávají podniky. A pak existuje několik vzácnějších čísel, třeba ATIN nebo PTIN, která se zahraničního zakladatele netýkají. Když po vás banka, platforma nebo formulář chce TIN, myslí jedno z těchto čísel podle vaší situace: EIN pro vaši LLC, daňové číslo země vašeho pobytu pro vás osobně na formuláři W-8BEN, a téměř nikdy ITIN.

Pro zakladatele z Česka nebo odjinud z Evropy je tedy odpověď krátká. Společnost má svůj TIN a tím je její EIN, které pro ni LLC Place získá bez SSN za 3 až 5 pracovních dnů. Zakladatel sám uvádí své národní daňové číslo, v Česku zpravidla rodné číslo, ze kterého vychází i DIČ, kdykoli po něm americký formulář chce foreign TIN. ITIN přibude jen v situacích popsaných níže.

EIN, číslo vaší společnosti

EIN, tedy *employer identification number*, je americkou obdobou identifikačního čísla firmy. Žádá se o něj u IRS formulářem SS-4, je zdarma a nevyžaduje žádné číslo sociálního pojištění: se zahraničním žadatelem se počítá. LLC Place o něj požádá za vás a získá ho za 3 až 5 pracovních dnů. Vše podstatné o tomto čísle najdete v článku o získání EIN bez SSN.

Právě toto číslo chce banka, Stripe, tržiště i dodavatelé. Bez něj společnost právně existuje, ale nedokáže inkasovat ani cent. Je to tedy první věc k vyřízení po zápisu a jediná, která start skutečně blokuje.

ITIN, číslo fyzické osoby

ITIN, tedy *individual taxpayer identification number*, je určen fyzické osobě, která má ve Spojených státech ohlašovací povinnost a nemůže získat číslo sociálního pojištění. Žádá se formulářem W-7 spolu s ověřeným dokladem totožnosti a ve většině případů s daňovým přiznáním, které žádost odůvodňuje.

Právě na poslední bod průvodci zapomínají. O ITIN se nežádá pro jistotu. IRS jej vydává proto, aby umožnil podání, ne aby ležel ve složce. Žádost bez daňového důvodu je zamítnuta a ověřený doklad totožnosti cestoval zbytečně.

Kdy se ITIN skutečně stane nutným

První případ je LLC s více společníky. Posuzuje se jako osobní společnost, podává formulář 1065 a každému společníkovi vystavuje K-1. Zahraniční společník uvedený na tomto dokladu potřebuje americké daňové číslo, tedy ITIN. To je jeden z důvodů, proč přibrání společníka nikdy není drobné rozhodnutí.

Druhý je příjem skutečně spojený s podnikáním ve Spojených státech. Nutí fyzickou osobu podat formulář 1040-NR, tedy mít ITIN. Mechanismus popisujeme v průvodci zdaněním nerezidentů.

Třetí je uplatnění daňové smlouvy pro snížení srážkové daně, například u licenčních poplatků. Formulář W-8BEN pak žádá daňové číslo a ITIN je jediné, které má zahraniční fyzická osoba k dispozici.

Nejčastější případ, a zároveň nejjednodušší

LLC vlastněná jedinou zahraniční osobou, bez zaměstnance či kanceláře ve Spojených státech, je z daňového hlediska *disregarded entity*. Každý rok podává formulář 5472 spolu s pro forma 1120. Toto podání identifikuje vlastníka jménem, adresou a zahraničním daňovým číslem, nikoli číslem ITIN.

Jinými slovy freelancer, internetový prodejce či konzultant, který vlastní společnost sám, nikdy nemusel o ITIN žádat. Potřebuje EIN, obchodní adresu, bankovní účet a nic víc.

Lhůty, které často rozhodnou

EIN trvá u dobře připravené zahraniční žádosti podané faxem 3 až 5 pracovních dnů, někdy o něco déle podle vytížení IRS. ITIN se počítá na týdny, často dva až tři měsíce, než spis projde specializovaným útvarem a ověří se doklad totožnosti.

Čekání na ITIN, který nepotřebujete, tedy odsune start o čtvrt roku. To je skutečná cena té záměny, mnohem vyšší než odměna zprostředkovatele.

Jak to řeší LLC Place

Podáváme IRS formulář SS-4 a předáváme vám EIN vaší společnosti, aniž bychom po vás kdy chtěli americké osobní číslo. Je to jediná položka, bez které se nedá začít, a je součástí balíčku.

Také vám řekneme, kdy je ITIN skutečně potřeba, což je vzácné, místo abychom vám prodávali tříměsíční řízení, které nepotřebujete. Vše ostatní vyřídíme v rámci téže zakázky: Articles of Organization, obchodní adresa a hlídání termínu ročního podání.

Časté otázky

Mohu získat EIN bez SSN a bez ITIN?

Ano. Formulář SS-4 výslovně počítá se zahraničním žadatelem a žádné americké osobní číslo se nevyžaduje. Je to běžná cesta nerezidenta, ne výjimka, a LLC Place tuto žádost podá za vás.

Bude po mně americká banka chtít ITIN?

Podnikatelským neobankám stačí EIN, Articles of Organization a ověření totožnosti. Tradiční pobočková banka může chtít víc, což je jeden z důvodů, proč odkazujeme na řešení z našeho srovnání bank.

Už ITIN mám, potřebuji ještě EIN?

Ano, vždy. Obě čísla nejsou zaměnitelná: jedno označuje osobu, druhé společnost. LLC bez EIN neotevře účet ani nepřijme platby.

Co je TIN, americké daňové identifikační číslo?

TIN označuje celou rodinu daňových čísel IRS: SSN pro osoby, které smějí ve Spojených státech pracovat, ITIN pro ostatní osoby s americkou daňovou povinností a EIN pro podniky. TIN vaší LLC je její EIN.

Potřebuje Čech k založení LLC ITIN?

Ne. LLC získá EIN bez SSN i bez ITIN a zakladatel na formuláři W-8BEN uvede své české daňové číslo. ITIN je nutný jen u LLC s více společníky, u příjmu skutečně spojeného s podnikáním v USA nebo při uplatnění daňové smlouvy na srážkovou daň.