ITIN, nebo EIN: které číslo vaše americká LLC potřebuje?

Otázka se vrací při každém založení společnosti. Jeden prodejce četl, že potřebuje ITIN, druhý že stačí EIN, třetí zaplatil zprostředkovateli za obojí. Dva z nich utratili peníze zbytečně.

Pravidlo se vejde do jedné věty. EIN identifikuje podnik vůči IRS, ITIN identifikuje fyzickou osobu, která musí podat americké přiznání a nemá nárok na číslo sociálního zabezpečení. Jsou to dvě různé věci a naprostá většina nerezidentů potřebuje jen to první.

EIN, číslo vaší společnosti

EIN, tedy *employer identification number*, je americkou obdobou identifikačního čísla firmy. Získává se formulářem SS-4, je zdarma a nevyžaduje žádné číslo sociálního zabezpečení: do příslušné kolonky se píše slovo *foreign*. Celý postup najdete v článku o získání EIN bez SSN.

Právě toto číslo chce banka, Stripe, tržiště i dodavatelé. Bez něj společnost právně existuje, ale nedokáže inkasovat ani cent. Je to tedy první věc k vyřízení po zápisu a jediná, která start skutečně blokuje.

ITIN, číslo fyzické osoby

ITIN, tedy *individual taxpayer identification number*, je určen fyzické osobě, která má ve Spojených státech ohlašovací povinnost a nemůže získat číslo sociálního zabezpečení. Žádá se formulářem W-7 spolu s ověřeným pasem a ve většině případů s daňovým přiznáním, které žádost odůvodňuje.

Právě na poslední bod průvodci zapomínají. O ITIN se nežádá pro jistotu. IRS jej vydává proto, aby umožnil podání, ne aby ležel ve složce. Žádost bez daňového důvodu je zamítnuta a pas cestoval zbytečně.

Test v jediné otázce

Musíte letos vy osobně podat americké daňové přiznání? Pokud ne, ITIN nepotřebujete. Vaše společnost naopak potřebuje EIN vždy.

Kdy se ITIN skutečně stane nutným

První případ je LLC s více společníky. Posuzuje se jako osobní společnost, podává formulář 1065 a každému společníkovi vystavuje K-1. Zahraniční společník uvedený na tomto dokladu potřebuje americké daňové číslo, tedy ITIN. To je jeden z důvodů, proč přibrání společníka nikdy není drobné rozhodnutí.

Druhý je příjem skutečně spojený s podnikáním ve Spojených státech. Nutí fyzickou osobu podat formulář 1040-NR, tedy mít ITIN. Mechanismus popisujeme v průvodci zdaněním nerezidentů.

Třetí je uplatnění daňové smlouvy pro snížení srážkové daně, například u licenčních poplatků. Formulář W-8BEN pak žádá daňové číslo a ITIN je jediné, které má zahraniční fyzická osoba k dispozici.

Nejčastější případ, a zároveň nejjednodušší

LLC vlastněná jedinou zahraniční osobou, bez zaměstnance či kanceláře ve Spojených státech, je daňově přehlížena. Každý rok podává formulář 5472 spolu s pro forma 1120. Toto podání identifikuje vlastníka jménem, adresou a zahraničním daňovým číslem, nikoli číslem ITIN.

Jinými slovy freelancer, internetový prodejce či konzultant, který vlastní společnost sám, nikdy nemusel o ITIN žádat. Potřebuje EIN, obchodní adresu, bankovní účet a nic víc.

Co ITIN nedělá

Nedává právo pobytu v zemi, sám o sobě neotevře bankovní účet, nenahrazuje EIN pro Stripe ani pro tržiště a po třech letech bez použití vyprší.

Lhůty, které často rozhodnou

EIN trvá u dobře připravené zahraniční žádosti podané faxem několik pracovních dnů, někdy déle podle vytížení IRS. ITIN se počítá na týdny, často dva až tři měsíce, než spis projde specializovaným útvarem a pas se ověří.

Čekání na ITIN, který nepotřebujete, tedy odsune start o čtvrt roku. To je skutečná cena té záměny, mnohem vyšší než odměna zprostředkovatele.

Jak to řeší LLC Place

Podáváme IRS formulář SS-4 a předáváme vám EIN vaší společnosti, aniž bychom po vás kdy chtěli americké osobní číslo. Je to jediná položka, která podmiňuje start, a je součástí balíčku.

Také vám řekneme, kdy je ITIN skutečně potřeba, což je vzácné, místo abychom vám prodávali tříměsíční řízení, které nepotřebujete. Zbytek jde ve stejném spisu: zakladatelské dokumenty, obchodní adresa a roční podání.

Časté otázky

Mohu získat EIN bez SSN a bez ITIN?

Ano. Formulář SS-4 výslovně počítá se zahraničním žadatelem a kolonka osobního čísla se vyplní slovem *foreign*. Je to běžná cesta nerezidenta, ne výjimka.

Bude po mně americká banka chtít ITIN?

Podnikatelským neobankám stačí EIN, zakladatelské dokumenty a pas. Tradiční pobočková banka může chtít víc, což je jeden z důvodů, proč odkazujeme na řešení z našeho srovnání bank.

Už ITIN mám, potřebuji ještě EIN?

Ano, vždy. Obě čísla nejsou zaměnitelná: jedno označuje osobu, druhé společnost. LLC bez EIN neotevře účet ani nepřijme platby.