Sales Tax a DPH: co musí vědět každý majitel LLC

Založili jste LLC, první americký klient platí a vyvstává otázka: máte na fakturu přidat daň? Odpověď plně závisí na tom, co a komu prodáváte, a nejčastější chybou je uvažovat, jako by americká Sales Tax byla DPH. Jde o dvě radikálně odlišné mechaniky.

Tento článek shrnuje pravidla pro nerezidentního majitele LLC bez zbytečného žargonu a ukazuje, jak LLC Place téma zapracovává do vaší roční compliance, místo aby vás nechal objevit ho po dopisu z úřadu některého státu.

Dvě protichůdné logiky, nákladná záměna

DPH je daň z přidané hodnoty, vybíraná v každém článku řetězce, pro podnikatele odpočitatelná a harmonizovaná v rámci země či dokonce hospodářského prostoru. Americká Sales Tax je daň z konečného prodeje, vybíraná pouze od spotřebitele, neodpočitatelná a stanovená nikoli federální vládou, ale každým státem, často doplněná místními dávkami okresu či města.

Jinými slovy, celostátní Sales Tax ve Spojených státech neexistuje. Existují desítky režimů s odlišnými sazbami, osvobozeními a prahy. Proto správná otázka nikdy nezní, jaká je sazba, ale zda v daném státě máte povinnost vybírat.

Nexus, pojem, který rozhoduje o všem

Stát vám může uložit výběr Sales Tax jen tehdy, máte-li s ním dostatečnou vazbu, zvanou nexus. Existuje ve dvou podobách:

• Fyzický nexus, jakmile máte ve státě kancelář, zásoby nebo personál, včetně zásob svěřených skladu platformy.
• Ekonomický nexus, rozšířený po rozhodnutí Wayfair, jakmile překročíte práh prodejů do daného státu, velmi často 100 000 $ ročního obratu nebo 200 transakcí, s variantami podle států.

U nerezidentního podnikatele, který prodává služby firmám, otázka prakticky nevzniká: většina států profesionální služby nezdaňuje. U prodejce fyzických produktů nebo softwaru pro koncové zákazníky se naopak stává klíčovou, jakmile objem roste.

Past, které je třeba se vyhnout

Myslet si, že status ETBUS a Sales Tax spolu souvisejí. Jsou nezávislé. Vaše LLC nemusí platit žádnou federální daň ze zisku a přesto musí vybírat Sales Tax ve státě, kde překročila práh. Dvě různé správy, dvě různé logiky.

Co platí podle toho, co prodáváte

Jak se práh počítá v praxi

Práh se nikdy neposuzuje globálně, ale stát po státu. Tři sta tisíc dolarů prodejů ve Spojených státech nespustí nic, pokud se částka rozloží do třiceti států a žádný nepřekročí vlastní hranici. Naopak sto tisíc dolarů od klientů z Illinois vytvoří povinnost v tomto státě a v žádném jiném.

O rozdílu mezi správným čtením a falešným poplachem rozhodují tři detaily:

• Referenční období, v některých státech kalendářní rok, v jiných posledních dvanáct klouzavých měsíců, což posouvá okamžik překročení.
• Použitý základ, u jedněch hrubý obrat, u druhých pouze zdanitelné prodeje, obrovský rozdíl, pokud je značná část prodejů osvobozena.
• Lhůta k registraci, obvykle třicet až šedesát dnů po překročení, než stát považuje výběr za dlužný.

Po překročení prahu je postup vždy stejný: registrace u státu, výběr daně podle sazby doručovací adresy, poté periodické přiznání, měsíční nebo čtvrtletní podle objemu, i za období bez prodejů.

Digitální produkty, nejpohyblivější oblast

Nic není nesourodější než zacházení s digitálními statky. Totéž softwarové předplatné může být v jednom státě osvobozeno, ve druhém zdaněno jako hmotné zboží a ve třetím zařazeno mezi IT služby. E-kniha, videokurz a přístup k SaaS se nedrží vždy stejného pravidla, ani uvnitř jediného státu.

Praktický důsledek je prostý: prodáváte-li digitální produkty americkým spotřebitelům, nejde o nalezení jediné sazby, ale o zjištění, ve kterých státech vás objem činí povinným, a pak o vyřešení právě těch států. Je to práce se sledováním, ne přestavba podnikání.

Případ marketplaců, často špatně chápaný

Od zákonů zvaných Marketplace Facilitator velké platformy samy vybírají a odvádějí Sales Tax z prodejů, které hostí. Prodejce, který jde výhradně těmito kanály, obvykle nemusí vybírat nic sám, ale musí ověřit, že to platforma pro každý stát skutečně dělá, a uchovat důkaz. Téma šířeji rozebírá článek o LLC pro e-commerce a dropshipping.

A kde je v tom DPH

Vaše LLC je americká, nemá evropské DIČ a na fakturách za služby zahraničním podnikatelům DPH neuplatňuje. Odpovědnost za daň nese klient, který ve své zemi použije reverse charge. Ostražitost platí u prodeje fyzickým osobám, kde některé země nad určitým prahem vyžadují registraci zahraničního prodejce bez ohledu na jeho sídlo.

Past, které je třeba se vyhnout

Účtovat daň, kterou vybírat nemusíte, je stejně riskantní jako nevybrat daň dlužnou. Vybírat Sales Tax bez registrace v daném státě vás staví do pozice člověka držícího cizí peníze.

Závěr: otázka modelu, ne země

Sales Tax nezávisí na vaší národnosti ani na bydlišti, ale na tom, co prodáváte a jaký objem realizujete v jednotlivých státech. Pro drtivou většinu freelancerů, agentur a dodavatelů softwaru s podnikatelskými klienty je odpověď jednoduchá a uklidňující. Pro prodejce produktů je to veličina ke sledování, ne překážka.

Můžete si založit LLC s LLC Place nebo nechat svůj model posoudit expertem, než poprvé prodáte do Spojených států.

Časté dotazy

Potřebuje moje LLC DIČ?

Ne. Americká LLC nemá evropské DIČ. Má EIN, americké daňové číslo bez vazby na DPH. Vaši zahraniční podnikatelští klienti u sebe použijí reverse charge.

Prodávám online kurz fyzickým osobám, týká se mě to?

Potenciálně na obou stranách. Některé americké státy zdaňují digitální produkty nad prahem a některé země ukládají zahraničnímu prodejci vybírat jejich místní daň z prodejů fyzickým osobám. Právě tenhle profil si zaslouží samostatné posouzení, které s vámi uděláme.

Co se stane, když práh nepozorovaně překročím?

Stát může vyžadovat nevybranou daň s úroky a navýšením. Právě proto je sledování prahů součástí služby, místo aby bylo ponecháno náhodě.

Zpochybňuje Sales Tax moji 0 % federální daň?

Ne. Jde o dva oddělené režimy. Vybírat Sales Tax v některém státě nečiní vaši LLC dlužníkem federální daně ze zisku, která závisí na statusu ETBUS, vysvětleném v průvodci LLC pro nerezidenta.