DPH v USA: Sales Tax vysvětlená a co z ní plyne pro americkou LLC

Existuje v USA DPH? Ne. Spojené státy daň z přidané hodnoty nikdy nezavedly. Nejblíž jí je Sales Tax, daň z maloobchodního prodeje, kterou si stanovuje každý stát sám a kterou často doplňují okresy a města. S DPH se neshoduje ani svou mechanikou, ani sazbami, ani povinnostmi.

Tento článek odpovídá v tom pořadí, v jakém se otázka klade: co Sales Tax je a kolik dělá, kdo ji musí vybírat, a teprve pak co z toho plyne pro LLC ve Spojených státech v rukou nerezidenta a co vám k tomu LLC Place v rámci doprovodu poradí.

Žádná DPH, ale Sales Tax ve 45 státech

DPH je daň z přidané hodnoty. Vybírá se v každém článku řetězce, podnikatel si ji odečte a je sjednocená v rámci celé země jedinou národní sazbou. Sales Tax je daň z konečného prodeje. Spotřebitel ji zaplatí jednou při nákupu a nikdy si ji neodečte. Podnikatel, který nakupuje za účelem dalšího prodeje, je od ní zpravidla osvobozen po předložení osvědčení o dalším prodeji.

Jinými slovy, celostátní Sales Tax ve Spojených státech neexistuje. Existují desítky režimů s odlišnými sazbami, osvobozeními a prahy, a pět států ji na úrovni státu nemá vůbec: Delaware, Montana, New Hampshire, Oregon a Aljaška. Právě tahle mozaika mate podnikatele zvyklé na jedinou sazbu.

Jaká je sazba Sales Tax ve Spojených státech?

Není jedna sazba, ale tisíce sazeb. Sazba samotného státu sahá od 0 % do 7,25 % v Kalifornii a přičítají se k ní místní daně okresů a měst. U pokladny tak celková sazba nejčastěji vychází mezi 6 % a 10 % podle doručovací adresy. Pro představu: v New York City dělá součet 8,875 %, v Los Angeles zhruba 9,5 % a v některých městech Louisiany nebo Alabamy přesahuje 10 %.

Sazba se počítá podle adresy kupujícího, ne podle adresy prodávajícího. Proto ji žádná firma nezná dopředu: určuje se u každé objednávky a dělají to za vás fakturační nástroje a prodejní platformy.

Nexus, pojem, který rozhoduje o všem

Stát vám může uložit výběr Sales Tax jen tehdy, máte-li s ním dostatečnou vazbu, zvanou nexus. Existuje ve dvou podobách:

• Fyzický nexus, jakmile máte ve státě kancelář, zásoby nebo personál, včetně zásob svěřených skladu některé platformy.
• Ekonomický nexus, jakmile vaše prodeje do daného státu překročí práh, nejčastěji 100 000 $ ročního obratu nebo 200 transakcí, s odchylkami podle států.

U nerezidentního podnikatele, který prodává služby firmám, otázka prakticky nevzniká: většina států služby nezdaňuje a ekonomického nexusu dosáhnete až při značném objemu prodejů do jediného státu. U prodejce zboží nebo digitálních produktů koncovým zákazníkům se řeší stát po státu.

Co platí podle toho, co prodáváte

Jak se práh počítá v praxi

Práh se nikdy neposuzuje globálně, ale stát po státu. Tři sta tisíc dolarů prodejů ve Spojených státech nespustí nic, pokud se částka rozloží do čtyřiceti států a žádný z nich svou vlastní hranici nepřekročí. Naopak sto tisíc dolarů prodaných klientům jen na Floridě z vás na Floridě udělá plátce.

O rozdílu mezi správným čtením a falešným poplachem rozhodují tři detaily:

• Referenční období, v některých státech kalendářní rok, v jiných posledních dvanáct klouzavých měsíců, což posouvá okamžik překročení.
• Povaha započítaných prodejů, protože řada států nepočítá osvobozené prodeje ani ty, které už vybralo tržiště.
• Počet transakcí, který stále víc států zrušilo a nechalo jen obrat, což chrání prodejce s malými objednávkami.

Po překročení prahu je postup vždy stejný: registrace u státu, výběr daně podle sazby platné pro doručovací adresu, poté přiznání a odvod v měsíčním, čtvrtletním nebo ročním rytmu, který stát určí podle objemu.

Digitální produkty, nejpohyblivější oblast

Nic není nesourodější než zacházení s digitálními statky. Totéž softwarové předplatné může být v jednom státě osvobozené, ve druhém zdaněné jako hmotné zboží a ve třetím spadat pod vlastní režim. U online kurzů, souborů ke stažení a licencí platí pokaždé jiná logika.

Praktický důsledek je prostý: pokud prodáváte digitální produkty americkým spotřebitelům, nejde o nalezení jediné sazby, ale o přehled, ve kterých státech se blížíte prahu. Je to práce se sledováním, ne vysoká daňová věda, a zvládnou ji dobré fakturační nástroje propojené s vaším obchodem.

Případ online tržišť, často špatně chápaný

Od přijetí zákonů zvaných Marketplace Facilitator velké platformy samy vybírají a odvádějí Sales Tax z prodejů, které hostí. Pokud prodáváte výhradně přes Amazon nebo Etsy, je za vás podstatná část tématu vyřešená. Tyto prodeje se přesto do výpočtu některých prahů započítávají a vlastní e-shop vedle tržiště zůstává na vaší odpovědnosti.

A kde je v tom DPH

Vaše LLC je americká, nemá evropské DIČ a na fakturách za služby zahraničním podnikatelům DPH neuplatňuje: daň si ve své zemi vyměří sám klient v režimu přenesené daňové povinnosti. Jinak je to u digitálních služeb prodávaných fyzickým osobám v Evropské unii, kde je DPH země zákazníka splatná už od prvního eura přes jedno správní místo OSS, ať má vaše společnost sídlo kdekoli.

Závěr: otázka modelu, ne země

Sales Tax nezávisí na vaší státní příslušnosti ani na tom, kde bydlíte, ale na tom, co prodáváte a kolik prodáte v jednotlivých státech. Pro většinu LLC nerezidentů, které fakturují služby firmám, se prostě neuplatní. U prodejců produktů se hlídá stát po státu a velkou část práce převezmou platformy.

Můžete si založit LLC s LLC Place nebo nechat svůj model posoudit expertem ještě před prvním prodejem, ať přesně víte, co máte vybírat, co přiznávat a čeho si nevšímat.

Časté otázky

Existuje v USA DPH?

Ne. Spojené státy daň z přidané hodnoty neuplatňují. Každý stát si stanovuje vlastní Sales Tax z maloobchodních prodejů, kterou jednou zaplatí koncový spotřebitel, a pět států ji nemá vůbec.

Jaká je sazba DPH v USA?

Celostátní sazba neexistuje. Součet Sales Tax státu, okresu a města se nejčastěji pohybuje mezi 6 % a 10 % a počítá se podle doručovací adresy kupujícího. Některé státy, třeba Oregon nebo Delaware, ji nemají vůbec.

Potřebuje moje LLC číslo DPH?

Ne. Americká LLC číslo DPH nemá. Má EIN, což je americký daňový identifikátor bez vazby na DPH. Vaši evropští podnikatelští klienti si DPH z vašich faktur za služby vyměří sami v režimu přenesené daňové povinnosti.

Prodávám online kurz fyzickým osobám, týká se mě to?

Potenciálně na obou stranách. Některé americké státy zdaňují digitální produkty nad prahem a některé země ukládají zahraničnímu prodejci vybírat místní DPH už od prvního prodeje fyzické osobě. Sledování po státech a po zemích se pak stává nezbytným.

Co se stane, když práh nepozorovaně překročím?

Stát může nevybranou daň vymáhat, navýšenou o úroky a penále. Přesně proto je nutné zapnout výpočet hned od prvního prodeje mimo tržiště, se Stripe Tax nebo TaxJar, a sledovat své prodeje stát po státu.

Zpochybňuje Sales Tax moji nulovou federální daň?

Ne. Jde o dva oddělené režimy. Výběr Sales Tax v některém státě nečiní vaši LLC dlužníkem federální daně ze zisku. Ta závisí na tom, zda ve Spojených státech skutečně provozujete obchodní činnost, ne na vašich prodejích na dálku.