Sales tax: gerçekte hangi eyaletlerde kayıt olmanız gerekir?

ABD sales tax ile tanışmanın iki yolu var. Birincisi ona hazırlanmak. İkincisi bir eyaletten faizleriyle birlikte üç yıllık borç isteyen bir mektup almak.

İkisi arasındaki fark tek bir kavrama, nexus'a ve tek bir alışkanlığa dayanır: satışlarınızı eyalet eyalet saymak.

Nexus nedir, tek cümlede

Nexus, sizi bir eyalette yükümlü kılan bağdır. İki biçimi vardır. Fiziksel nexus, sahadaki bir varlığa bağlıdır: depo, çalışan veya stok. Diğeri ise yalnızca satış hacmine bağlı olan, hiçbir varlık gerektirmeyen economic nexus'tur.

Yerleşik olmayan satıcıyı ilgilendiren ikincisidir. 2018 tarihli *South Dakota v. Wayfair* kararından bu yana bir eyalet, oraya hiç ayak basmamış olsanız da eşiğini aştığınız anda vergisini tahsil etmenizi isteyebilir.

Eşikler ve yanıltıcı yanları

En yaygın eşik, kayan on iki ayda yüz bin dolarlık satış veya iki yüz işlemdir. Bu basit görünen formülün arkasında üç tuzak saklıdır.

“veya” bir “ve” değildir

On beş dolardan iki yüz işlem üç bin dolarlık cirodur ve işlem sayısını koruyan eyaletlerde yükümlülüğü tetiklemeye yine de yeter. Küçük ürün satan biri, pahalı ürün satandan çok daha önce eşiğe ulaşır.

Bazı eyaletler işlem sayısını kaldırdı

Kaliforniya, Teksas ve Washington eyaleti gibi eyaletler yalnızca tutara bakar, çoğu zaman daha yüksek bir eşikle, ilk ikisi için beş yüz bin dolar. Bir düzine eyalet 2019'dan bu yana işlem sayısını terk etti, çünkü çok küçük satıcıları kapsıyordu.

On iki ay takvim yılı değildir

Çoğu eyalet son kayan on iki ayı veya bir önceki takvim yılını esas alır. İyi geçen bir yılbaşı sezonu bu yüzden sizi kasımdaki satışlar nedeniyle şubatta yükümlü kılabilir.

Sales tax olmayan eyaletler ve hizmetleri vergilendirenler

Beş eyalette eyalet düzeyinde hiç sales tax yoktur: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire ve Oregon. Bunlardan birine teslim edilen bir satış hiçbir eşiğe sayılmaz ve orada asla kayıt yükümlülüğü doğurmaz, Alaska bazı belediyelerin yerel bir vergi almasına izin verse bile. Bu ayrıntı, LLC'nizin tescil eyaletinin sales tax üzerinde neden hiçbir etkisi olmadığını da açıklar: malları vergilendiren bir eyalet olan Wyoming'deki bir şirket, Wyoming'deki müşterilere eşiğin üzerinde teslimat yapmadıkça hiçbir şey tahsil etmez.

Hizmet satanları şaşırtan ikinci nokta şu: sales tax öncelikle fiziksel malları hedefler. Şirketlere satılan danışmanlık, yazılım geliştirme ya da tasarım hizmetleri neredeyse hiçbir zaman bu vergiye tabi değildir. Buna karşılık indirilen yazılımlar, SaaS abonelikleri ve dijital ürünler otuz kadar eyalette vergilendirilir ve tanımlar eyaletten eyalete değişir. Amerikan şirketlerine fatura kesen bir serbest çalışan bu yüzden tüm eşikleri aşıp yine de hiçbir şey tahsil etmek zorunda kalmayabilir; bir SaaS şirketi ise uygulama veya SaaS için LLC rehberimizde anlattığımız gibi satışlarını eyalet eyalet izlemelidir.

Eşiğe neler dahil değildir

Bir pazar yeri üzerinden yapılan satışlar çoğu eyalette hesaptan dışlanır. Amazon, Etsy ve eBay vergiyi marketplace facilitator rejimi kapsamında zaten tahsil eder ve bu satışlar sizi kişisel olarak yükümlü kılmaz.

Başka bir deyişle, yalnızca Amazon'da çalışan bir satıcının genellikle yapacağı bir şey yoktur. Kendi mağazasını açan, örneğin Shopify üzerinde, hesaba katılan satışlar biriktirmeye başlar.

Eşik aşıldığında ne olur

Şu sırayla üç yükümlülük doğar. Eyaletin gelir idaresine kaydolursunuz. O eyalete teslim edilen her satışta, eyalet içinde bile değişen teslimat yeri oranıyla vergiyi tahsil edersiniz. Sonra hacminize göre aylık, üç aylık ya da yıllık olarak beyan eder ve ödersiniz.

Kaydolmadan tahsil etmek bir kısayol değil ihlaldir: tahsil etmeye yetkili olmadığınız bir vergiyi almak, beyan etmemekten ayrı kendi cezalarını getirir.

Pratikte bu takip elle değil, bir araçla yapılır. Stripe Tax, TaxJar ya da Avalara her satışı teslimat adresine bağlar, eyalet bazında sayar, bir eşiğe yaklaştığınızda sizi uyarır ve ardından her belediyenin tam oranını hesaplar. Bu araçların maliyeti, üç yıllık bir geriye dönük düzeltmeyle kıyaslanamaz bile. İşe yarayan alışkanlık şu: hesaplamayı pazar yeri dışındaki ilk satıştan itibaren, eşiğin çok altında olsanız bile açın, çünkü eşiğe ulaştığınız gün işinize yarayacak olan bu geçmiştir.

Bir eşiği farkında olmadan aştıysanız

Çoğu eyalette gönüllü bildirim programı, *voluntary disclosure agreement*, vardır. Geriye dönük dönemi genellikle üç ya da dört yılla sınırlar ve cezaları kaldırır, yeter ki eyalet size yazmadan önce ilk adımı siz atın.

Mantık gecikmiş 5472 formundaki ile aynıdır: kendiliğinden gelmek, yakalanmaktan her zaman daha ucuzdur.

KDV ile karıştırmamak gerekir

Sales tax KDV değildir. Alışlarda geri alınmaz, indirilmez ve yalnızca tüketiciye yapılan nihai satışa uygulanır. KDV'ye alışkın bir Avrupalı satıcı bu noktada çoğu zaman tersten düşünür, bunu sales tax ve KDV yazımızda ele alıyoruz.

Bunun şirketiniz için anlamı

Sales tax'ın gelir vergisiyle bağı yoktur. LLC'niz vergisel olarak şeffaf kalır, federal kurumlar vergisi ödemez ve sales tax tahsil etseniz de etmeseniz de her yıl form 5472 verir.

Bunlar iki ayrı takvim, iki farklı idare ve iki ayrı risktir. İkisini karıştırmak, gördüğümüz gecikmiş beyanların neredeyse tamamının nedenidir.

LLC Place şirketinizi kurar, EIN'inizi alır ve federal ile eyalet tarihlerinizi takip eder, böylece izlemeniz gereken tek şey satış hacminiz olur.

Sık sorulan sorular

Wyoming LLC'm tüm eyaletlerde sales tax tahsil etmek zorunda mı?

Hayır. Tescil eyaletinin hiçbir etkisi yoktur. Yalnızca teslim edilen satışlarınızın economic nexus eşiğini, genellikle on iki ayda 100.000 $'ı aştığı eyaletlerde ve yalnızca pazar yeri dışında yapılan satışlar için tahsil edersiniz.

Amazon satışları nexus eşiğine sayılır mı?

Eyaletlerin çoğunda hayır: Amazon vergiyi marketplace facilitator olarak tahsil edip öder ve bu satışlar hesaptan dışlanır. Birkaç eyalet ise bu satışları, üzerlerinden tahsilat istemeden eşik hesabına yine de katar; bu da yalnızca kendi mağazanızın yükümlü hâle geleceği anı öne çeker.

Amerikalı müşterilere fatura kesen bir serbest çalışan sales tax tahsil etmeli mi?

Neredeyse hiçbir zaman. Şirketlere satılan danışmanlık, yazılım geliştirme ya da tasarım hizmetleri eyaletlerin neredeyse tamamında sales tax'a tabi değildir. Yalnızca yazılımlar, abonelikler ve dijital ürünler otuz kadar eyalette vergilendirilir.

Kaydolmadan eşiği aşarsam ne olur?

Eyalet, müşterilerinizden hiç tahsil etmemiş olsanız bile tahsil edilmeyen vergiyi birkaç yıl geriye dönük olarak, gecikme zammı ve faiziyle birlikte isteyebilir. Gönüllü bildirim programı geriye dönük dönemi sınırlar ve cezaları kaldırır, yeter ki eyalet size yazmadan önce ilk adımı siz atın.